财务共享中心下的资金共享中心以鄂旅投集团为例,该文是中心类论文怎么写跟鄂旅投集团和资金共享中心和财务方面论文范文资料.
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摘 要：本文以鄂旅投公司为案例,调查鄂旅投公司的财务共享中心的创建情况,着重分析鄂旅投公司财务共享中心下的资金共享中心的创建及使用情况,通过研究鄂旅投公司如何通过资金共享中心来提高资金使用效率,减少资金的浪费,来研究财务共享中心创建的必要性,以及提出一些如何提高财务共享中心效率的建议.
关键词：鄂旅投集团；财务共享；资金管理
20世纪80年代初,全球第一个财务共享服务中心由美国福特公司建立,自此财务共享时始了,在此后财务共享服务得到加速发展,已经得到越来越多公司的青睐.21世纪财务共享已经成为了世界关注的热点,特别是在21世纪大数据时代的背景下,财务共享服务在很多方面显示出其优势.
一、案例简介
湖北省鄂西生态文化旅游圈投资有限公司（以下简称鄂旅投）成立于 2009 年 5 月,是湖北省委、 省政府为实行“两圈一带”战略,推进鄂西生态圈发展成立的大型国有控股投资集团.目前公司已经拥有直接控股子公司49个、孙公司119个,其资产已过百亿,员工总数超过五千人.其涉及的业务范围广泛,以文化旅游、金融服务、新型城镇建设和商贸物流为主要板块,2015年7月,鄂旅投公司开始着手建立财务共享中心,并将其共享中心划分了四个板块,分别为资金,预算,核算等板块.
二、财务共享中心的创建特点
（一）划分板块.鄂旅投集团在2015年7月开始着手财务共享中心的建设,其财务共享中心分为四个板块,目前建成的板块以资金共享中心为主,其余板块在逐步创建中.目前鄂旅投集团的财务共享主要体现在资金的共享,通过建立成熟的资金共享中心提高资金使用效率.鄂旅投集团的资金共享中心,实质上相当于一个内部银行,它将子公司的资金集中起来,形成一个资金池,下属子公司都将资金存放入资金池中由集团统一管理.下属子公司需要提前编制其下个月或者下个季度的资金使用计划并提交集团审核.这种做法看似提高了下属子公司使用资金的难度,但实质上是降低了下属子公司使用资金的成本.更加方便了整个集团的资金使用,在极大程度上使资金流通起来.
（二）建立收支两个账户.鄂旅投集团的资金共享中心建立了收支两个账户,收款账户只收不付,付款账户只付不收.集团将收付款完全分开,并且建立资金池将这两条资金链联系一起形成一个完整的闭环.集团在期初将下属子公司的资金汇集到资金池中,各个子公司期初编制其资金使用计划并提交审核.根据子公司的资金使用计划,集团会在系统中设定其资金使用额度.各个子公司不能申请超过使用额度的资金.月末各子公司若由结余资金,则重新划入资金池.
（三）利息的二次分配.集团会为子公司存放在资金使用中心中的资金计算利息,通常其利率与银行同期存款利率相同.同时还存在着资金的二次分配现象.二次分配相当于集团的一个激励措施,集团月末会对下属子公司的各项指标进行综合评估,这些指标主要包括利润,通过对指标的考核进行分红,作为对各子公司的激励.
（四）资金支出原则：以资金使用计划管控.子公司使用资金主要遵循这样一个流程：编制资金使用计划→通过审核→发起用款申请→集团审批→拨付款项.用款时效不会很长,通常是每周一和月初统一下拨.由于国资委对于国企的诸多限制,集团存量资金在金融机构理财（基本不存在风险）.
（五）资金共享中心已取得的成效.1.全年节省利息费用过亿元.截止2017年2月份,节省集团整体利息费用：科学提款节约成本7286.18万元+置换节约成本3927.25万元+闲散理财收益566.27万元等于11779.7万元.2.资金归集度显著上升.入池归集资金比重由上年的39.39%提升到64.66%; 资金合力效果显现.3.降低融资成本.融资综合利率由6.72%下降到5.56%,降幅17.26%; 2016年新增融资成本4.71%.4.优化融资结构.2016年中长期借款占借款比例由年初的70.94%提高到年末90.77%,解决短贷长投问题.5.扩大授信规模.2016年授信总额310.58亿元,同比增长107.87亿元；授信银行从25家扩大到32家.6.加强计划管控.由2015年的57.54%提高到2016年的78.79%,低效配置资金显著降低.
三、资金共享中心的优点与不足
（一）资金共享中心的优点.1.集中资金,提高集团的整体议价能力.资金共享中心通过资金池将集团的资金集中在一起,使集团整体拥有巨额资金.集团在对外融资时就拥有强大的议价能力,能够为集团整体争取到更好的融资机会.2.提高了资金的使用效率,降低了财务费用.传统的集团融资模式使得各家子公司分别对外融资,各家子公司之间的结余资金不能互通,有可能存在集团一边融资一边对外投资的现象,往往产生巨大的财务费用.资金中心将各下属子公司之间的资金打通,极大的增强了资金的流动性.各子公司的闲置资金可用于其他子公司的项目上,极大的减少了集团整体对外的融资.通过鄂旅投公司的相关数据也可以发现,资金共享中心为集团减少了过亿的财务费用.3.使改变了传统的财务人员模式.财务共享中心将传统的财务工作由“财务管控”向“创造客户价值”转型.这一转型与平衡记分卡的理念相似.在这样的情况下,财务人员的思维方式也应该开始转变.一方面,要从传统的“账房先生”角色转变为“军事参谋”.财务人员的角色不应该仅仅局限在会计核算范畴内.另一方面,财务共享中心使得财务工作从被动转为主动.一个理想的财务共享中心应当是一个立体化、全方位的信息系统,主动渗透到企业的方方面面.
（二）财务共享中心存在的不足.1.人员对接之间的效率低下.财务共享中心的建立,需要管理人员与下属子公司管理人员进行对接.在财务共享中心建立之初,该集团发现人员对接效率过低,这种效率低下的现象严重影响了资金使用计划的审核和资金的下放.2.资金的使用效率如何有效控制.该集团仍然发现有部分下属子公司超额编制计划申请资金并存放于外部谋取私利的现象.3.管理风险和经营风险较高.财务共享服务中心的建立弱化了分部的某些权利,与企业原有的文化制度产生冲突,必定激起一些管理层的不悦,进而引发不协助业务执行的管理风险.业务层面依赖财务的惯性思维改变较难业务沟通成本加大等.可能存在使企业陷入经营困境的风险.
四、解决措施
（一）集合高水平人才库.财务共享中心需要由具备各种专业知识的高人才组成,由于其涉及面太广,范围大,因此靠单人难以解决其局面.集团应该储备各方面的人才以组成智囊群体.这样才能帮助企业抓住更多的机会,实现财务共享中心更全面的建设.
（二）内部控制体系、控制资金的流向、进行短期投资.首先要建立健全的内部控制体现,岗位分离、授权审批、项目可行性分析等.然后要控制资金的流向,保证资金流向净现值最大的项目.第三,当资金存在冗余的时候,要对资金进行短期投资,不要闲置浪费.最后,因为这些钱都涉及了各个子公司的利益,所以,子公司自己交上来的钱,自己可以先用,交上来的钱可以根据投入项目给予分红,平衡总公司与子公司之间的利益关系.
（三）使用人工智能技术、借贷系统、估值模型等工具.使用人工智能技术加强对管理和经营流程的监控.例如：对子公司而言,使用财务共享中心后,避免不了向母公司贷款这一问题,而传统的贷款方式比较落后,而现有的人工智能技术可以构建一个完善的多维度、多因子的借贷系统.
五、结论
财务共享模式已经成为当下的热门模式,对于类似鄂旅投公司的集团来讲,财务共享中心应当得到推广.财务共享中心有以下优势：财务共享中心可以集中资金,提高资金使用效率减少浪费,改变财务人员的传统模式.但是财务共享中心建设过程中也会遇到各种问题,人员对接效率可能比较低,管理风险不能得到有效控制.因此,本文建议：企业可以集合高水平人才库,建立严格的内部控制体系,使用人工智能以提高效率.
（作者单位：中南财经政法大学 会计学院）
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