中小企业短贷长投行为的风险和控制,本文是关于中小企业类毕业论文模板范文和中小企业和风险和控制类论文写作技巧范文.
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摘 要：随着我国社会主义经济体制的不断完善,以及国务院发布的各项以利于促进市场经济发展的政策与法规.在我国的经济社会中,中小型等企业显现出朝气蓬勃的发展趋势,数量也在不断增加,其中也包括许多的高新技术型企业,这些新兴的企业也助推着我国经济的健康快速发展.但现阶段中小企业的发展现状并不能完全地适应我国当前社会经济,发展资金不足严重制约着企业的健康发展,并且由资金短缺导致的资金链断裂风险也在不断的加大.由于人民币汇率不断的上升且伴随着企业劳动力和原材料成本的不断增加,这更加加大了企业资金的周转难度,银行的信贷紧缩政策对企业来说更是雪上加霜,贷款难度增加,造成企业资金短缺,融资缺口不降反增,倒逼着企业不得不选择“短贷长投”的操作模式把从银行贷来的流动资金投入到了长期的资产当中,然而往往投入到长期资产上的资金不能马上变现.于是,企业负责人不得不到处筹措资金来还银行贷款,这无疑加大了企业经营的风险.为此,本文通过研究分析,提出进行企业内部控制的措施建议来加强控制这种风险.
关键词：中小企业；短贷长投；内部控制
一、研究的背景和意义
近年来,国家大力提倡五大发展理念,其中创新发展放在了第一位,但是许多中小型创新型民营企业期初投入多,回报慢,迫使企业出现短贷长投的行为.当然这种行为不仅出现在创新型企业许多中小型企业由于资金缺乏也都有类似的行为.然而外部环境,市场变化,以及内部管理松散因短贷长投而造成资金链断裂的民营企业相当普遍,其危害暴露无遗.如今由于短贷长投,“珠三角”、“长三角”、环渤海经济带等民营经济活跃的地区先后出现了中小企业倒闭.所以研究中小企业选择了“短贷长投”的操作模式及其风险与控制,对于企业生存,成长具有重大意义.正所谓“砒霜,能杀人,亦能治病” 当人们都对“短贷长投”这味在战战发抖时,简单认为这必然是对公司有坏处的,影响公司的资金周转能力、营运能力以及盈利能力.若我们能够开拓自己的视野,看到其在“治病”上的巨大作用的话,只要做好相关风险管理和控制,自然也不能不是对公司的发展战略的一个重要的补充,让公司在恰当的时候能够更加优质的发展自身.
二、短贷长投的相关概念和效应
短贷长投,从字面上也很容易理解.即短期借款用于长期用途,也被称为“短钱长用”.但是在我们此篇文章的分析与讨论之中,我们将“短贷”的定义扩散到更加广泛的范围——即流动负债,我们将流动负债（在一年或者一个正常的经营年度内即将偿还的负债）整个作为“短贷”的定义范围.长期用途,自然也就是我们所说的长期投资,也就是公司或者企业内部资本的存在状态.
（一）正面效应.或许在谈到“短贷长投”时,我们的第一反应都是它的负面效应,但是我们也不能忽略其正面效应.在使用“短贷长投”时,企业的永久流动资产与部分长期资产都是由短期负债所提供,此时企业的资本成本最低.若企业又能恰好赶上市场处于良好或者上升时期,那么这便是企业自身的能力与外部的机会恰好的对接起来,能够将企业的价值实现的更多,并且拥有了上述好处,那么也使得企业借新债偿还旧债变得可能,这也可以缓解企业的偿债压力.
（二）负面效应.如果只从控制成本角度考虑的话,“短贷长投”可以说是比较划算的.但若要兼顾其他影响因素以及可能产生的后果,例如考虑到企业财务状况的安全,那么“短贷长投”这种财务操作模式毫无疑问是极其危险的.因为一旦企业缺乏稳定流入的经营活动流,无法及时偿还到期的流动负债,而非流动资产的变现能力较弱,无法及时提供充足的流,企业的资金链就会很紧张,资金的周转也会变得十分困难,进而导致企业盈利能力、偿债能力持续恶化,最终使企业陷入财务困境无法自拔.
三、企业进行短贷长投的风险
（一）企业进行短贷长投的时候,第一种风险,贷款的时候贷不到钱,原因有以下几点,第一,中小企业的信用一般不高,银行为了控制风险一般偏向于大型企业和国企,不会贷给中小企业,即使贷了,金额也不会很多,一旦企业出现什么问题,银行很可能就会断贷,如果企业这个时候没有其他的融资渠道,就很可能陷入财务风险当中.第二,融资渠道太过于狭窄,如果项目的投资周期过长,融资渠道过于单一,极可能出现流断裂的可能性,或者所贷的钱满足不了长投所需要的资金,导致项目失败.
（二）第二种风险体现在投资方面,第一,中小企业专业人才队伍缺乏,可能出现所投资的领域没有配套的专业人才和管理人才,导致项目搁浅.第二,所投资的领域不赚钱,没有做好预算,没有做好调研,没有做好投资回报率的计算,导致所做的投资连成本都没收回来.第三,投资的项目周期过长,成本太高,还没有到产出的时候,企业就不堪重负,面临倒闭,项目也胎死腹中.
（三）第三种风险主要体现在企业管理制度不完善,内部控制薄弱.中小企业一般缺乏完善的管理制度,导致企业在短贷长投的行为中缺乏有效的控制.例如在短贷的行为中,没有建立起相关风险控制制度,导致贷款成本过高,没有去比较以何种方式融资成本最低,特别是现在互联网金融的崛起的时代,给了中小企业一个好的契机.还有在长期投资的过程中,没有一个规范的流程去进行投资,一般都是老板怎么说就怎么去做,相关人员的专业素质也跟不上,对投资领域也不够了解,有的管理人员还凭借制度漏洞将资金占为己有,或者挪为他用.
（四）第四种风险,就是与当时的经济政治政策相关,例如利率的上升,使企业短期贷款的成本增加,国家对某些行业的限制或者准入条件的提高使投资的项目无法实施,经济萧条或者金融危机这都是企业面临的风险.
四、中小企业短贷长投风险控制建议
（一）中小企业在进行短贷长投时,很多时候都是人在操作和控制,所以说第一要提高人的风险意识,第二要提高人的专业水平,这样才有可能把控好风险,因此招聘专业人才和在职人员的再教育是很必要的.对管理层要定期培训,对基层员工持续教育,以这种常规化、持续化、动态化的教育来提高公司员工的专业素养和风险意识.从而控制风险,提高盈利水平.
（二）中小企业在进行短贷长投时,将这个过程规范化,流程化,建立起相关的管理制度,做到每个环节有人去做,有人负责,有人核查,有人监督,并建立起问责机制.其次中小企业应该建立了职责分工政策和程序：其中主要包括：对外投资项目的可行性研究与评估、对外投资的决策与执行、对外投资处置的审批与执行、对外投资绩效评估与执行；筹资方案的拟订与决策、筹资合同或协议的审批与订立、与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行、筹资业务的执行与相关会计记录等职务相分离.各相关部门之间相互牵制并在其授权范围内履行职责,同一部门或个人不得处理筹资与投资业务的全过程.
（三）中小企业在短贷长投的过程中应该建立预算管理制度来控制风险.每年年末,投资管理经理制定下一年度投资预算,列明拟投资的对象、投资规模、投资目的、预计投资收益等,经预算管理部门审批后,报总经理和董事会审批.投资管理员根据经批准的年度投资预算,就拟投资项目进行可行性研究,组织专家论证,编写可行性研究报告.经投资管理经理财务经理复核后,交总经理或董事会批准后执行.其中：金额在人民币在一定额度以下的投资项目由总经理审批；金额超过人民币超过这个额度的投资项目由董事会审批.第二年年初,预算经理投资部门上报的年度资金使用计划、上一年度实际筹资情况以及流情况,编制年度筹资预算,列明拟筹资原因、规模、用途、借款方式、还款资金来源等；年度筹资预算应经财务经理复核并签署意见,上报公司总经理和董事会审批.财务部在批准的预算限额内开展筹资活动.
五、结语
企业在使用短贷长投工具时,除了完善企业规章制度,加强内部控制外,需要结合宏观环境,本企业所处的行业状况以及本企业独特的特点,具体分析,具体对待.“因地制宜”这一直是一个非常重要的原则,我们还是需要冷静分析自己所处的境地,根据自己独特的状况,适时的做出最适合自己的决定,控制好风险,做好相关预算和规划,为企业发展增添一份动力.
参考文献
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（作者单位：中南财经政法大学 会计学院）
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