中小企业应收账款存在的问题与优化以安徽华光玻璃集团有限公司为例,该文是关于应收账款相关论文范文例文和应收账款和华光和中小企业有关论文范文集.
应收账款论文参考文献：
［摘 要］随着社会竞争的加剧,很多企业都通过赊账的形式来增加企业的销售量.但企业应收账款数量的增加严重地影响了企业的发展,因此如何对于应收账款进行管理也成为一些企业在发展中所亟须解决的问题.安徽华光玻璃集团有限公司是皖北地区一家普通的中小企业,在企业运作的过程中也存在着一系列的应收账款问题,这些问题同样严重影响了华光玻璃集团的发展.因此,文章对于安徽华光玻璃集团有限公司应收账款管理的现状以及存在的问题进行分析,并提出了相应的解决策略,这对于促进公司应收账款管理的有效性有着积极的意义.
［关键词］中小企业；应收账款管理；信用管理制度；直销信用管理
［DOI］1013939/jcnkizgsc201824065
1引言
随着我国经济的发展,企业之间的竞争也逐渐加剧,为了进一步与客户建立良好的供应关系,并进一步加强与客户合作的基础.不少企业都在外设有不少的应收账款.这些应收账款由于存在回收困难的情况,因此对于企业的发展也造成了很大的影响,这对于我国社会健康稳定的发展也埋下了一些不稳定因素.因此对于企业的应收账款的研究也就成为一个十分重要的课题,这正是本文研究的初衷.
2应收账款相关理论概述
应收账款一般是指在企业销售了相关的产品或者服务后所应向企业收取的相关费用.很多企业自身都成立了专门的应收账款的管理部门,目标也很简单,就是为了帮助企业自身尽可能地降低相应的成本,尽最大可能地挽留客户,同时使得自身的发展受到越来多的重视.
21应收账款形成的原因
首先是商业竞争.因为竞争的存在,现有的客户资源是确定的,所以这也导致竞争激烈,各显神通抢夺客户,而这种采用应收账的方式对企业客户的吸引力是很大的.因为客户能够从这赊销当中得到好处,于是产生了应收账款.其次是销售和收款的时间差距.从企业的销售回款的过程而言,是需要一定的时间差异的,这种时间的差异就直接带来了应收货款.最后是客户的善意或恶意的融资行为.客户将这部分货款用于自己企业的融资,来减轻自己企业的资金压力.
22应收账款管理的目标
通常来说,若一个企业的应收账款数额较多,那么这个企业的年度总收入也会相应增加.除此之外,企业的应收账款的相关管理还需要讲究效益性,因为这种管理必须保持其自身在合理的水平以及相应规模上,这样一方面是为了能实现企业自身获得较高的收入,而企业自身又不至于产生一些相应太高的相关应收账款的持有成本.一般来说,影响企业自身的应收账款管理水平的主要原因在于企业自身的信用政策,信用政策的变化从根本上来说会直接影响企业平均收款期的相关指标,而自身又会影响到具体的销售额度,从而可能会直接影响到企业自身应收账款的实际持有和管理水平.从这个角度来说,企业应收账款管理的自身总体目标其实就是为了寻求平衡,总体目标只有一个,获取企业的最大收益.
23加强应收账款管理的意义
从企业自身的发展来讲,加强企业的应收账管理,其意义在于以下两个层次.
其一,能够促进企业自身的发展.企业的财务人员能够充分地发挥其自身相关的监督职能,同时加强相对应的企业收账款财务的相关指标的分析,比如加强对应的收账款并对此进行相应的账龄分析等.我们密切地关注企业自身应收账款相关的回收情况,对一些过期的款项将其重点设置为要紧的催收对象；或者对其进行相应的应收账款相关收现保证率的分析,借以对企业自身的对应收账款的周期周转的实际情况进行对应的分析.就一般情况来说,企业自身的应收账款的周转比率越高,而自身的平均的收账期如果越短,也就直接说明企业自身的应收账款的相关回收速度也就越快.如果不是这样的话将会直接影响企业自身正常的一个资金的周转.我们企业需要通过提高自身的应收账款的基本管理水平,自身企业能够依靠进一步地完善企业内部的基本控制制度,进而来提升企业自身的一个整体化管理水平.我们通过对企业的应收账款加强有效管理,可以将企业自身的应收账款的相关水平基本控制在一个比较合理的范围当中,以此来加快企业自身流动资金相关的周转速度,进而保证企业自身合理的流量以及企业的销售利润.
其二,能够有利于提高企业自身的信用水平.一般来说,管理好企业自身的应收账款能够优化企业自身的流量,同时增加企业自身资产的相对流动性,同时提高企业自身的资产的质量,还可以直接地真实反映企业的利润,所以,企业的应收账款的相关管理能够对企业自身的外界信用资质的评级有着直接的作用,有利于企业自身的发展.
3安徽华光玻璃集团有限公司应收账款管理的现状
31安徽华光玻璃集团有限公司应收账款财务指标分析
表1为安徽华光玻璃集团有限公司2014—2016年与应收账款有关的主要财务指标表,从表中我们可以看出,2014年安徽华光玻璃集团的期末总资产为4622万元,但应收账款余额却达到了1088万元.其占总资产的比例达到了235%,在2015年,安徽华光玻璃的期末总资产为7390万元,其应收账款余额则达到了1908万元,占到了资产总额的258%.在2016年,安徽华光玻璃的期末总资产为7038万元,而应收账款余额为2307万元,其所占比例达到了期末总资产的328%.从这一系列的数字,我们可以看出安徽华光玻璃集团的应收账款余额所占总资产的比例一直呈现一个上升的趋势,这也说明了安徽华光玻璃集团在应收账款余额方面的管理并不是特别完善.这些应收账款余额的增加从一定程度上也遏制了安徽华光玻璃集团的发展,使得安徽华光玻璃集团的坏账率明显上升,进而使得安徽华光玻璃集团在发展中面临着资金等许多方面的困境.
32应收账款账龄分析
从应收账款账龄方面进行分析可以判断出一个企业其应收账款质量的高低.安徽华光玻璃集团应收账款的账龄如表2所示.
从表2我们可以看出,有很多的应收账款存在的时间很长,这也说明了安徽华光玻璃集团应收账款的变现能力较差,这也使得安徽华光玻璃集团在运营当中对于应收账款的管理措施并不是特别完善,这也直接导致了安徽华光玻璃集团在运营中可能面临一定的资金风险.而正是这种资金风险也成为安徽华光玻璃集团发展道路上的最大障碍.
4安徽华光玻璃集团有限公司应收账款管理存在的问题
41信用管理流程体系兼容性差,没有建立有效信用管理制度
安徽华光玻璃集团在日常运营的过程当中对于客户的信用评估意识比较薄弱,其在对于客户进行合作的过程当中,当客户提出赊账的请求时相关人员并没有对客户的相关信用资质进行详细的分析和调查.使得销售部经理往往根据自己个人的意愿而对客户的信用机制进行评价和预测,并口头对上级领导进行简单介绍,经上级领导介绍后便可进行赊账,这种信用意识的缺乏是造成安徽华光玻璃集团应收账款数额逐渐增多的一个重要因素.
42直销信用管理缺失
造成安徽华光玻璃应收账款数额的增多还有很多方面的因素,其中直销信用管理缺失也是造成安徽华光玻璃集团应收账款数额增多的直接原因.由于安徽华光玻璃集团的客户数量比较多,种类也比较复杂,牵扯到各个行业.这对于安徽华光玻璃集团而言,对于客户在信用方面进行调查也就增加了很多的难度.另外在与客户进行合作的过程当中,客户付款条件的刚性也就决定了安徽华光玻璃在应收账款方面面临着一些无法逾越的障碍.如在与客户进行合作的过程当中,绝大多数的客户会在收到货物之后或者在货物进行使用之后再进行付款.由于竞争的加剧,安徽华光玻璃集团也就答应了这种付款方式,但随着客户信用的缺失,一些客户在使用了产品之后并没有进行付款,进而使得这些款成为应收账款.所以,直销信用管理的缺失也是造成安徽华光玻璃应收账款数额增多的一个因素.
43缺乏有效的催收手段
安徽华光玻璃集团在面对应收账款数额的逐渐增多时并没有像其余公司那样要求相关营销人员全权追责应收账款.虽然安徽华光玻璃集团在应收账款的催收过程当中也有定期的分析制度和完善的规章制度.但其在对于应收账款的相关工作人员的激励制度并不是特别完善,这也直接导致相关工作人员在应收账款的催收过程当中把公司应收账款的业务当作一种任务来应付,进而使得公司的一些账款得不到有效的回收.
44内部控制管理不到位
安徽华光玻璃集团的内部控制管理不到位是造成公司应收账款业务回收效果不佳的一个重要因素.在安徽华光玻璃集团公司的内部管理上仍旧存在着很多不完善的地方,这也在很大程度上使得一些账款无法得到有效的回收.如审计部门的工作仅仅局限于财务部门,其着重对应收账款的账目进行检查,同时也防止出现漏记的情况.销售部门和主管部门之间缺乏相应的监督.这也使得公司在应收账款方面效果不大.
5完善安徽华光玻璃集团有限公司应收账款管理的策略
51建立专门的信用管理部门和人员,进行授信业务管理,并完善信用管理制度
企业想对应收账款管理业务进行完善的管理,那么就要建立完善的管理队伍.因此安徽华光玻璃有限公司需要建立专门的信用管理部门,并招聘和培养相关的专业管理人员,进而能够做到对于安徽华光玻璃应收账款管理的完善管理.通过对于客户信用状况的调查来确定是否对该客户进行赊账业务,若该客户的信用较差,那么我们就不应该对该客户进行赊账业务.这样可以最大限度地防止应收账款数额的减小和防止坏账的产生,最大限度地提高安徽华光玻璃集团运营状况的稳定性.
52加强直销信用管理
要加强直销的信用管理,应从以下几个方面着手.首先是健全并严格执行公司对于直销的财务政策；其次是针对信用缺失的客户实行提高滞纳金收取、拒绝后续供货、扣留资源返款等微惩罚性方式；最后应针对较恶劣的呆账客户可通过法律途径寻求帮助,并以此案例推广以便其余客户深入了解并遵守公司的财务政策.
53建立应收账款催收制度,进行收账控制
为最大限度地提高应收账款的催收效率,安徽华光玻璃集团应建立起相应的账款催收制度,并组建专门的账款催收团队.在对于一些账额比较小且账龄比较短的一些应收账款客户而言,应对于其进行相应的电话催收；对于一些账龄比较长而且数额比较大的客户应列入重点的催收对象,可采取上门催收的相关策略.只有这样根据客户的账款数额和账龄的长短来采取相适应的催收策略,才可以真正提高账款的催收效率.
54建立有效的内部控制制度,加强部门间的监控力度
首先是保证信息的有效传递.企业应在经营部门和财务部门之间应建立起应收款的订货单位明细,以便定期核对,通过传递有效信息给相关部门和人员以及有效沟通,进而建立起相对应的解决措施.同时加强各个部门之间的监控力度,只有这样才能最大限度地建立有效的内部控制制度.在对于部门之间的监控方面,更重要的是部门之间的相互监督.只有这样,才能最大限度地促进企业的健康发展.
6结论
综上所述,本文通过研究安徽华光玻璃集团有限公司的应收账款情况,分析了其在应收账款管理方面存在的问题,如信用管理流程体系兼容性差、没有建立有效信用管理制度；直销信用管理缺失；缺乏有效的催收手段以及内部控制管理不到位.事实上,应收账款管理的问题给中小企业的发展和进步带来很多风险和不便,所以通过研究比较全面地探讨出内外结合的对策,如建立有效的信用管理制度、加强直销信用管理、建立应收账款催收制度以及建立有效的内部控制制度.这将对日渐发展的中小企业有着积极的参考作用.
参考文献：
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