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小企业硕士学位论文范文 与小企业内控管理的问题和完善有关论文怎么写

主题:小企业论文写作 时间:2024-01-18

小企业内控管理的问题和完善,本文是关于小企业相关论文怎么写跟内控和小企业和管理有关论文范例.

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【摘 要】本文先是阐述了小企业建立与完善内控管理制度的意义,然后分析了小企业内控管理面临的问题, 接着分析了如何建立与完善小企业内控管理制度,以期为提高小企业内控管理水平提供有益的借鉴.

【关键词】小企业;内部控制;风险导向;内部监督;内控机制

一、引言

改革开放以来,小企业如雨后春笋般涌现出来,在我国的社会主义建设中,有着不可替代的地位和作用.它在推动国民经济增长、活跃市场、辅助大中型企业发展、促进就业、推动创新,培育人才等方面发挥着重要的作用,如何引导小企业健康可持续的发展下去,是关系到国计民生的大事.

二、小企业建立与完善内控管理制度的意义

随着经济的全球化和信息化,以及市场经济体制改革的不断深化,中国人口红利逐渐消失,能源和原料的上涨,企业间的竞争越来越激烈.企业除了要提高科技创新能力,还得加强内控管理工作,充分挖掘企业潜力,以形成自己的核心竞争力.因此,建立内控制度并不断完善已成为小企业管理工作的重中之重.

三、小企业内控管理存在的问题

1. 内控管理理念落后,内控机制不健全

(1)小企业受自身格局的限制,组织架构比较精简.通常情

况下,组织架构是由执行董事(兼任总经理)、供销部、财务部门、行政人事部等构成的,内控机制不健全,从而造成小企业由上至下,难以有效履行内控职责.

(2)不少小企业主管理理念落后,对内部控制没有科学的认知.很多小企业带有较强的家族式色彩,重要岗位人选均由家族内部产生,公司内部制度不健全,部分人员凭借特殊身份,凌驾于内控制度之上;在内控管理人选上,也是任人唯亲,没有选用具备胜任能力的人员实施内部控制监督,从而使内控制度形同虚设.

2. 实施内部控制管理时,忽略了风险管理

在企业经营过程中,收益与风险是同时存在的,高收益必然带来高风险,企业管理者往往对商机比较敏感,只重点关注收益,而对风险存在侥幸心理,有的企业之前也有过投资成功的经历,所以在经营决策时,仍照搬以往的经验,不重视风险评估,加上自身能力有限,在内控管理时,没有设定风险目标、识别不了风险,更谈不上风险分析和制定风险应对机制了.一旦遇到大的风险,企业就会束手无策,这也是中国小企业生存周期短的重要原因.

3. 在一些重要的领域没有实行内控管理

小企业在内部控制管理时,在重要领域没有重点关注;或者关注了,但管控时没有抓住关键风险点,引发了一系列问题.具体体现在以下几个方面:

(1)资金管理中出现由于筹资不当、投资失误、资金管控不严,导致筹资成过高、资金短缺或冗余、资金不安全等现象.

(2)资产管理中出现存货积压或短缺;固定资产资产价值贬损;知识产权意识不强,核心技术缺乏等现象.

(3)税费管控中,由于小企业主的纳税意识不强,部份财务人员不精通税法,导致企业不能按时、足额的纳税,从而给企业带来很大的经济损失和税务风险.

(4)成本费用管理控中,由于成本费用管控过于粗放,造成成本费用偏高的现象.一般来说,主要是材料费、水、电、煤费偏高和期间费用偏高.

4. 缺乏有效的内部监督

没有完美无缺的内控制度,再好的内控制度也有缺陷,只有加强内部监督才能保证内控的有效实施和不断完善.不少小企业没有设立专门的内部控制部门,各内部控制机制不能互相制约,内控制度也不完善,内部监督没有全员参与意识,全体员工的内部监督积极性没被调动起来,认为内部监督是财务部门的事,将内部监督的部门合并到企业财务部门,造成企业在进行内部审计时,内部审计工作的效用得不到有效的发挥,审计发现的问题等可能被财务部门私自掩盖,形成灯下黑的现象,对于企业内部控制工作的有效进行造成了较大的负面影响.

四、加强中小企业内控管理的对策

1. 提高内部控制的意识,建立健全内控机制和制度

小企业的管理层应该对企业内部控制的目标、原则、控制要素有清醒的认识,由小企业主要负责人亲自挂帅,指定合适的部门或岗位,具体负责制定内控制度,提交治理层审批通过后,在企业内部实施.将内控工作与日常管理工作的紧密结合起来,为企业内控工作执行创建一个较适宜的环境,保证企业内部控制工作能够有效地展开并取得良好的效果.企业的内部控制是个全员参与的工作,各部门及其全体员工都应该在内控工作中坚守岗位职责,服从管理,为内控建设和实施作贡献.

2. 实施内部控制时,对风险进行评估,有效控制风险

小企业应当对管理层进行内控知识及业务的培训,提高内部控制责任人的胜任能力,正确地认识内控管理制度的重要性.

小企业由于规模小,抵御风险能力差,因此内部控制应当围绕内部控制目标,并以风险为导向,进行风险评估,在开展风险评估时,如果自身能力不足,可以考虑聘请外部专家提供技术支持.小企业还应当定期开展系统全面的风险评估,并根据风险评估的结果,制定相应的风险应对策略,将风险控制在本企业可承受范围之内.

3. 综合运用控制措施,对各种业务和事项实施有效控制

小企业根据风险应对策略,采用相应的控制措施,实施内控管理并保证其有效性.常见的控制措施包括不相容岗位相分离控制、内部授权审批控制、会计控制、财产保护控制、单据控制等.在工作中,这些控制措施并不是独立存在的,而是相互作用,综合运用的.

(1)加强资金活动控制.①在筹资和投资环节上,要事先拟

定方案,进行科学论证,并根据权限进行严格审批,涉及“三重一大”事项的,要集体决策或联签.②资金营运环节管控,要做好资金预测,防止资金断流,制定资金收支制度,在资金使用上严格执行授权审批制度,必须将*资金业务的相关印章和票据分开管理.③采取将授权审批人与业务经办人、财产保管与会计记录人员相分离,指定由出纳保管及有价证券,将定期盘点和不定期抽盘结合起来,由其他财务人员进行账实核对,未经授权不得接触等措施,确保资金安全完整.

(2)加强资产活动控制.小企业要建立存货和固定资产及其他资产日常管理和定期清查制度,采取多种措施确保财产安全完整.①建立存货收、发、存制度,采购岗与验收岗相分离,严禁未经授权的人接触存货,明确货物的领用审批权限,没经审批一律不得出库.②保管员与仓库记录员岗位相分离,并定期与财务部门对账,定期盘点,查明盘盈盘亏原因,追究责任.③创建每项固定资产卡片,进行编号或贴上条形码,指定资产管理员,定期维护并详细记录资产情况.④定期清查固定资产,出具盘点报告并上报管理层,防范资产流失.⑤加强无形资产管理,落实管理责任人,防范侵权行为的发生.⑥做好出门证管理工作,所有的资产出门均应有授权人审批.

(3)加强税费管控.增强小企业主的纳税意识,加强对财务人员的税收知识培训,招聘专业知识过硬、经验丰富的财务人员进行管理财务工作,也可专门聘用税务*机构或人员帮助建账建制,合理避税,提升企业内控管理水平,促使企业按时、足额的纳税,有效防范税务风险.

(4)加强成本费用管控.在材料采购上可以建立科学的询价体系,比质比量,选取合适的供应商;在生产耗用时,杜绝浪费,可以参照行业标杆,以车间负责人为责任人,层层落实,节能降耗.在期间费用管控上,做好费用预算,预算外的费用,需特别授权方可支出;制定合理的标准,如业务招待费标准、差旅费标准、员工餐标准等,提高资金使用率,节约融资成本,从而使成本费用支出处于合理的水平.

另外,企业还应重点关注合同、重要客户和供应商管理、关键岗位人员管理、信息技术管理等领域.

4. 加强内部监督

小企业建立适当的内控监督机制时,各内控机制应当互相制约,这样能够避免由于制度与执行的脱节导致内控工作流于形式.选用具有胜任能力的人,担任内部控制监督人员,对日常监督中发现的问题,进行分析并制定整改措施,及时进行整改.为了促进内部控制的有效实施,小企业可以将内部控制监督的结果纳入绩效考核的范围.

为了保证内部控制监督人员工作的独立性和抗干扰性,其工作考核可以由企业主要领导人负责.企业可以设立专门的内部审计部门或岗位,或通过内部审计业务外包来提高内部控制监督的独立性和质量,也可以委托会计师事务所对内部控制的有效性进行作出评价.

内部控制监督要调动全体员工的积极性,制定奖励方案,采取访谈员工,总经理信箱,电话等沟通方式,发动群众的力量,搜集线索,获取合理化建议,不断推动企业内控管理制度的优化与创新.

总之小企业内控管理制度的建立与完善,能够提高风险及内控执行力,推动公司精细化管理水平,增强工作透明度和信息反馈速度,提升各级领导的管控能力,能够合理保证会计信息的真实性、经营活动的合法性,从而增加企业的竞争力.

参考文献:

[1] 财政部会计资格评价中心.高级会计实务[M].北京:经济科学出版社, 2018.3 .[2] 财政部.小企业内部控制规范(试行)[Z].财会〔2017〕21 号,

2017.6.29.

[3] 黄爱莲.浅谈中小企业内控管理[J].市场周刊( 理论研究),2015(11).

此文点评:此文是关于小企业方面的大学硕士和本科毕业论文以及内控和小企业和管理相关小企业论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.

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