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内部审计方面专升本论文范文 跟高校内部审计模式的路径方面本科论文开题报告范文

主题:内部审计论文写作 时间:2024-01-02

高校内部审计模式的路径,该文是内部审计方面本科论文开题报告范文和内部审计和路径探讨和高校类论文范文.

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摘 要:本文从内部审计定位、内部审计领域、内部审计制度、内部审计方式方法、内部审计成果利用五个层面入手,对高校内部审计模式的创新路径进行了分析,期望对构建科学的高校内部审计模式有所帮助.

关键词:高校;内部审计模式;创新

随着教育改革的不断深入,高等院校办学规模不断扩大,投入的教育资金不断增多,财务管理系统日趋复杂.高校内部审计应充分发挥其监督和评价的功能.可是如今高校的内部审计模式太过于传统,已不能满足学校快速发展的要求.如何创新高校内部审计模式,完善内部审计职责有待探讨.

一、高校内部审计模式存在的不足

1.审计独立性不强

高校内部审计部门在实际工作中经常受到领导层的干预,严重影响到内部审计的权威性和严肃性,降低了内部审计工作质量.如:在审计工作中,领导要求审计人员放宽对某项审计事项的审计要求,不予披露校内管理中出现的问题,类似情况时有发生.

2.审计范围局限

大部分高校内部审计范围仅仅停留在财务收支审计方面,偏重于审计监督职能的实现,重点审查学校各项经济活动是否合法合理,各项管理规章制度是否落实到位,这种审计监督模式属于事后监督,没有从学校管理、长远发展、风险控制等角度出发明确内部审计重点,从而导致经济责任审计、风险审计等审计事项的缺失.

3.审计工作方法落后

高校内部审计不重视工作方式和方法的创新,部分高校内部审计部门仍以人工审计为主,没有引入计算机辅助审计手段,导致审计工作效率偏低.同时,高校审计工作完全依赖于内部审计部门,而没有创新性地引入外包审计服务模式,在学校内部审计部门独立性差、审计人员业务胜任能力不足等因素的影响下,造成审计成果质量不高.

二、创新高校内部审计模式的路径探讨

1.创新内部审计定位

高校内部审计要根据学校办学需求和发展目标对审计目标进行重新定位,充分发挥内部审计在促进学校稳步发展中的作用.新形势下,高校内部审计的职能定位主要包括以下三个方面:

(1)监督职能.高校内部审计要持续将监督经济活动是否合法合规开展作为重要任务,降低学校运行风险.在监督过程中,要重点监督检查基建工程、科研项目、大型固定资产采购等重大经济活动的资金运行情况,同时还要检查学校账务处理是否规范、票据是否真实有效,强化对学校经济活动的有力约束.

(2)建议职能.高校内部审计要为学校治理、重大决策提供建议,帮助校领导化解治理过程中遇到的难题.同时,还可将内部审计纳入学校治理决策体系,当学校做出重大决策时,可向审计部门进行咨询,获取可靠的审计证据,提高决策的正确性.

(3)预警职能.高校内部审计要对学校权力运行进行监督审查,发挥内部审计在建设中的作用,避免校内领导因滥用职权损害学校利益.高校内部审计既要重视经济监督,又要重视政治监督,加快校内廉政文化建设,通过内部审计及时纠偏腐败行为,使权力的行使得到有效监控.

2.拓展内部审计领域

在当前的新形势下,要想最大限度地发挥内审部门的监督与评价职能,就必须不断拓宽内部审计领域,具体可从如下几个方面着手开展工作.

(1)引入风险审计.高校的内部审计部门应当积极主动地参与到学校各项决策的制定当中,通过全面分析判断,对可能出现的风险进行预测,并及时反映给校领导.同时,依据风险的性质,提出具有可行性的防范和规避措施.现阶段,国内大部分高校纷纷采取新建校区的方式来扩大办学规模,由于学校本身的资金比较有限,在建设新校区时,一般都是通过贷款的方式筹集资金,而贷款规模过大,会使高校面临高额的债务风险.为此,内部审计部门应当将扩建新校区作为风险监控的重要内容来抓.同时,还应加大对校办企业经营风险的评价力度,找出风险因素,并指出管理上存在的不足和缺陷,提出行之有效的方法和措施,帮助校企改进风险管控体系,对经营风险进行有效规避.

(2)运用专项审计.这是一种具有较强针对性的审计方式,不但便于组织实施,而且还能及时发现存在的问题,鉴于此,高校在对内部审计模式进行创新的过程中,应对专项审计进行合理运用.专项审计可以将较为有限的资源全部用在重点、难点和热点上,这样不会导致审计资源浪费,又能提高审计成效,使审计的作用得以最大程度地发挥.专项审计在审计内容上可以突出重点,如院系目标责任制的实施情况,同时还可以关注改革过程中遇到的各种问题,便于高校规避各项风险.

3.规范内部审计制度建设

为使高校内部审计的职能作用得以有效发挥,在创新内部审计模式时,应当对内审制度建设加以规范.(1)内部审计制度化.高校内部审计工作的开展需要有一套相对完善的制度作为指导依据,在这一前提下,可以使内审工作达到规范化的要求.高校内审部门在进行审计工作时,既要遵守国家现行的准则,还应结合自身的实际情况,建立相关制度,如审计人员职级制度,该制度的建立可以对审计人员的职业素质进行区分,为审计人员组织形式的确定提供依据;绩效评估制度,该制度可以调动审计人员的工作积极性,有助于审计工作效率的提升;责任追究制度,通过该制度,能够对审计工作中违反职业行为的审计人员进行惩处;质量保证制度,可以使审计工作的整体质量得到有效保障,并且还能促进审计质量的提升.

(2)控制内部审计过程.在审计调查正式开始前,应按审计项目的具体情况,编制审计方案.同时结合审计项目的特点,并本着客观、公平的原则,选取审计组长,由其全权负责审计方案的落实与执行.对审计工作底稿采取复核制度,借此来对审计证据进行复核,对证据的关联性、重要性、可靠性进行重点关注,最后认真审定审计结论,检查评价是否合理.

4.创新内部审计工作方法

高校内部审计工作要适应内外部环境的变化,对审计方式方法进行创新,确保内部审计工作跟上时展,不断提高审计工作效率.

(1)在审计方法上,高校内部审计部门要引入先进的科学技术,如大数据分析技术、信息技术、计算机技术等,利用审计软件开展审计工作,消除被审计对象的信息不对称现象,第一时间收集到审计线索,保证审计结果的客观性.

(2)在审计方式上,高校可采取内部审计与外包审计相结合的方式,充分利用两者的优势提高审计质量.如,高校可将财务收支、内控制度执行评价、经济责任评价作等纳入内部审计工作范畴,并将基建工程、科研项目等审计内容外包给第三方审计机构,借助专业机构的审计资源,为学校加强重大项目的监控提供服务.(3)在审计项目安排上,内部审计部门要将有关经济活动的资金流、信息流均纳入审计范围,明确各个部门在审计项目上应承担的责任,一旦发现问题必须追究各部门的连带责任.

5.创新审计成果利用

高校内部审计要转变传统以查错纠弊为主的事后审计模式,将内部审计拓展到事前、事中阶段,建立健全审计成果利用机制,加大对审计成果的有效利用.

(1)丰富审计成果形式.高校内部审计成果形式可以是审计报告、咨询报告、审计建议、整改通知、专题汇报等形式.不论何种形式均要使用简洁明了的语言对审计成果进行陈述,并且分析审计中发现的问题及其成因,针对问题提出改进建议,为高校整改现有规章制度、强化经济事项管理提供执行依据.

(2)转化审计成果.高校内部审计要以整改和促进为落脚点,将审计成果转化为实际可利用的工具.内部审计部门要综合提炼证据链材料,找出体制机制中存在的漏洞,根据审计建议完善高校治理结构,不断提高学校治理能力.

(3)落实审计成果运用.高校内部审计部门要与纪委部门、人事部门、财务部门、教代会等部门组织建立起紧密联系,通过纪委问责、人事考核、财务预算考核、教代会咨询等途径落实审计成果,使审计成果成为各部门考核评价的重要依据.

三、结束语

新形势下高校内部审计工作必须重视对审计模式的创新,转变过去只将财务收支审计作为主要审计内容的做法,积极拓展内部审计职能,改进内部审计方式方法,构建起完善的内部审计体系,使内部审计满足学校治理、内部控制和长远发展的需求.

参考文献

1.朱智鸿.新常态下高校内部审计转型探讨.财会通讯,2016(12).

2.刘家瑛.高校风险导向内部审计应用初探.经营管理者,2016(09).

3.欧阳瑞聪.高校内部审计模式的创新以高职院校为例.行政事业资产与财务,2013(05)

4.郑梅娟.关于高校内部审计定位与职责的思考.行政事业资产与财务,2014(11).

(责任编辑:何卉)

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