从英达事件看我国税务管理改革,本文是税务管理类硕士学位毕业论文范文跟英达和税务和改革方面论文怎么写.
税务管理论文参考文献：
□ 《民生周刊》记者 王丽
近日, 因“ 刻意规避申报要求”等违规存款行为,著名导演英达在美国涉嫌洗钱犯罪并已认罪.该消息甫一出现,即引发网友热议.
据媒体爆出的认罪书显示,英达同意冻结17.5万美元的存款,并补交11.3万美元的未付联邦税,以及罚金和利息合计29万美元(约200万人民币),此案将于5月11日宣判.
英达事件的主因是什么？在美国,持绿卡的华人是否要缴税？为何在中国取得的合法收入会被美国当局征收税款？就上述问题,《民生周刊》记者对十二届全国政协委员、尤尼秦税务师事务所有限公司总裁蓝逢辉进行专访.
英达在美涉案
深陷“洗钱门”的英达在接受媒体采访时,表示自己并未洗钱,涉案资金是来自中国“一个节目一个节目”的报酬所得,属于正当税后收入,不存在偷税避税.
而来自美国检方的指控书显示,在2011年4月至2012年3月之间,英达与妻子通过4家银行的6个账户,先后分5 0次存入46 . 4万美元,并且刻意将每笔交易控制在1万美元以下,以此规避申报及纳税.
此外, 美国检方将英达的行为,定义为“在明知法律条文的情况下,隐瞒申报”并认定这种采用整钱零存的方式,将46.4万美元存入美国银行账户,其结构性拆分行为是有意避开“交易”报告的要求,涉嫌金融交易犯罪.
2月16日,英达对违法行为认罪,并在康州联邦法庭达成和解.作为本案和解协议的一部分,英达同意冻结他在康州的38%的存款,共计17.6万美元（约121万人民币）,并补缴美国国税局11.3万美元（约78万人民币）的未付联邦税,此外还有2009、2010以及2011年三年间的罚金和利息.冻结部分资金和补缴的税款合计29万美元(约200万人民币).
据悉, 此案将于5 月1 1 日宣判.英达所涉罪行的最高刑期为1 0年,最高可处罚款50万美元.另外,根据相关法律,法院可以在其期满后,给予最高3年的带监视的假释.如果期间违反了相关条款,将再最高2年,且之前的假释时间不计算在内.
英达事件的主因是什么？
“‘刻意规避申报要求’等违规存款行为是造成该事件的本质原因,与英达是名人没有关系.”蓝逢辉如是说.
事件主因
在蓝逢辉看来,英达此次获罪在于其逃避申报“8300表格”.
在美国, 根据2 0 1 1 年的《Patriot Act》法案规定,银行等金融机构如果在24小时内收到同一个人的累计1万美元或以上存款,交易行为通常包括货物买卖、售卖物业、物业出租、交换、借贷行为等,就需要建议存款人上报由美国国税局IRS和美国财政部金融犯罪调查和执行科要求的“8300表格”,上交国税局备案.
如果30天内,银行怀疑存款人故意每次存款不超过1万美元,有可能牵涉洗钱、逃税或其他犯罪活动,银行也必须向IRS申报可疑活动报告.
“83 0 0表格就是交易报告,它的背后实际上是美国税务申报披露的一系列规则.”蓝逢辉认为,英达通过非正常渠道,躲避联邦政府对税收和资金的管理规定,未按规定对个人财产进行申报,那么这个系列规则中的某个环节便出现问题,这自然会引起美国税务监管部门的注意.“在11个月之内,50次存款记录过于频繁,而且存入金额明显接近红线1万美元,很容易被当局盯上.”
谈及美国税制对于纳税人来说是否过于严苛,蓝逢辉否认了这种提法.
“ 不是严苛的问题, 而是规范、规则问题.”在蓝逢辉看来,法律面前人人都应该有规则意识.而评价一部法律关键看它的立法初衷,上述法案的立法初衷,除保障税收外,也方便其对金融账户进行监管.
据了解,英达“洗钱门”事件之前,采用整钱零存方式避免提交“8300表格”,是在美华人常用的一种方式.
“中国税务管理再思考”
为何要避免提交“ 8 3 0 0 表格”？
“ 在美国, 持绿卡的华人同样要缴税.”蓝逢辉说,一些中国移民家庭将资金从中国带入美国之后,通过整钱零存方式把钱存入银行,逃避“8300表格”就是涉嫌避税、规避监管.
据蓝逢辉介绍,虽然美国对移民全球征税,但如果在美国银行存入的钱不属于在中国产生的在期收入,只需申报,不需要缴税.并且一旦在海外已缴个人所得税,且达到或超过美国相对应税率,也不需要缴税.
谈及英达“洗钱门”事件带来的启示,蓝逢辉表示,“中国税务管理需要再思考”.
蓝逢辉认为, 我国税务管理对于高净值的富人法规不全面、管理手段不充分,致使税款流失国外,有的甚至让其他国家优先征缴,造成我国税收管辖权的丧失.“保证纳税人依法纳税是税务机关的职责,一个国家如果具备完备的征管体系,绝非税务部门一家的责任.”
此外,针对英达“洗钱门”事件,相关部门应该制定相关法律、政策,研究对部分个人向境外汇出资金达到一定额度,对资金的“合法性”给予联合审验,一旦发现将给予严厉惩戒措施,从而堵塞公民个人的“非法”所得流失境外,守卫我国的税收主权.
在蓝逢辉看来,中国税务对个人、企业的税务和资金管理问题,根结在于各行政部门之间协作不畅、信息共享不足,特别是税务、工商、银行、、海关、外汇等管理部门,没有很好地交换管理信息.
“ 我们应该学习国外先进的做法,给予税务部门更大的管理权限,政府部门建立更好的协作机制,实现信息共享,建立全社会征信系统.”
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