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医院全面预算管理流程及成本控制的关键点
应双双 李慧颖 吉林大学口腔医院
摘 要：优化资源配置是市场化经济发展的要求,也是在深化改革发展中立于不败之地的必然选择,对于角逐中的医院来说,优化资源配置更是不可或缺的重要手段,而全面预算管理,实现有效的成本控制就是其中之一的良策.医院经济运营的初期阶段是实现成本控制的重要阶段,对它的有效控制可以达到成本控制事半功倍的效果.本文通过分析医院全面预算管理流程来探讨成本控制的相关关键点,旨在为医院的经济运营提供参考意见,从而提高医院的综合竞争力,帮助医院在竞争中获取有利因素,保障医院各项工作的开展效率.
关键词：医院；预算；管理流程；成本控制
中图分类号：R197.3?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2018)006-0-02
一、医院全面预算管理流程
(一)医院全面预算编制
编制工作要靠群策群力才能有效完成,不是单单一个人、一个部门就可以实现的,其工作内容涉及范围广,实际操作需要各科室齐心协力,环环相扣,任何一个部门的不配合都可能造成编制工作的滞停,加之医院特有的专业性和具体的运营特点,医院的全面预算编制工作情况就变得相对复杂.总体来说,与之相关的主要部门是具有决策权的预算管理委员会,其他相关部门涉及办公室以及各职能、业务部门,各部门相互联系、相互制约,共同实现全面预算编制.
1.制定预算指标
预算编制都是有的放矢、有计划的开展的,预算管理委员会往往要考察往年预算执行的能力以及今年医院的实际发展需求和相关的具体情况做出决策,立足发展长远,制定近期发展计划,安排下阶段预算指标,指标确定后要形成具有可操作性的、明确的结论,并送交预算管理办公室.
2.预算分配
预算编制指标确定后的下一步工作就是编制分配,科学合理的编制分配具有重要意义,不患寡而患不均,分配不合理是造成一系列矛盾的重要原因,做好这一工作,就要求预算管理办公室开展相关考评工作以供分配参考,拿出能够说服别人的理由来指导分配工作的开展才能保证分配工作的顺利开展.
3.具体预算编制工作开展
通过开展综合的考评工作,预算管理办公室能够为职能以及业务部门提供相关信息,而这两个部门必须根据办公室提供的参考信息开展具体的预算编制工作,最终形成报表.
4.预算审批
预算审批是实现预算编制工作的重要一环,前期职能部门和业务部门根据预算管理办公室出具的信息所开展的具体预算编制工作最终形成的报表这一时期要交由办公室汇总,并根据汇总中的实际情况进行审批工作.
5.最终审批
预算管理办公室完成审批工作后要将最终的审批结果上交至预算委员会,只有预算管理委员会才有最终审批的权限,预算管理委员会通过审核,完成最终审批工作,然后由各部门执行,这样就通过四个部门的相互配合、五个主要流程的环环相扣最终完成了预算编制的工作.
(二)医院全面预算执行
预算执行中难免遇到不可控的因素,只有秉持以预算方案为宗的理念才能保障预算目的的实现.这要求各科室、各部门在预算执行时不能有所不受,因为自己的特殊原因就随意调整预算指标.务必树立预防方案的权威,通过科学管理预算系统保障预算执行监控,设置预警,将预算执行收在可控制的范围内,对可能超出预算或者不符合预算标准的项目进行警示,规避其实施所带来的不利影响.突发状况时,及时召开分析会议,提出有效的解决措施,发挥聪明才智避免执行不力,而不是将预算方案一改再改,打乱预算规划,影响整体发展目标的实现,造成医院经济运营的混乱.
(三)医院全面预算调整
世异则事异,事异则备变,严格执行预算方案并不是说预算方案就完全不能进行调整.预算执行具有不可控的性质,难免出现不得不调整预算方案以保障预算目标更好实现的情况,而这种调整根据突发事件的程度呈现全面调整和局部调整的具体操作备案,具体问题具体分析,采取不同的调整方案会对预算目标的实现产生不同的作用,而无一例外,不论何种调整,都务必通过预算管理委员的核准.如果突发情况涉及的是整个医院的,那么就要对预算方案进行整体调整,调整备案因为要面向全院,因此调整流程不能简化,必须根据全院的预算安排进行调整,而且所使用的工作方法也必须高效率,既要有调整质量,也要保障调整效率,拖拖拉拉的调整预案应对突发事件的能力有限,最终会使得整体调整效果大打折扣,甚至影响其他正常工作的开展.相对而言,局部调整就比较简单,目标明确,针对相关部门有的放矢进行调整,影响不如整体调整那样广泛,操作流程也不像整体调整那样全面,操作比较简单,效果明显,执行效率相对较高.
(四)医院全面预算考核
医院全面预算涉及医院工作的方方面面,建立健全预算管控体系,通过管控体系协调各部门、各项工作开展必不可少.为了提高医院的管理水平,医院开展全面预算考核确有必要,它能帮助医院将全员相关人员全部纳入预算管理当中,最终实现管理水平的提升.
二、医院全面预算管理中成本控制关键点
(一)预算目标和预算编制结果
预算目标是医院成本控制中具有战略性意义的指标,作为预算编制的龙头,它对成本控制起着难以替代的重要作用.预算管理委员会制定一个科学合理的预算方案是多方考虑、综合审核的结果,与全院的具体情况分不开,且以全院的运营情况为标准,这一环节的有效控制主要是为科学起见,具体涵盖宏观上的国家层面上的为政策考虑,务必符合国家规定的相关标准,这是硬性指标；以及对医疗市场发展前景的数据分析,据此设定的发展目标,这是顺势而为.微观上全院的综合基础,对自身发展情况要有一个全面准确的把握,根据自己的具体情况制定目标,不好高骛远,不妄自菲薄,把握好度；对所要开展的项目进行具体的了解,尤其是涉及重大决策的重大项目的投入,尤其要审慎而为,合理分配全院资源,保障正常工作的正常开展,全面看待各项工作.
预算管理委员会在形成编制结果时,有据可依才能有效控制成本,而预算编制委员会提供的这个“据”要尽可能的详尽、全面,唯有如此,成本控制的工作才能达到预期目标,在此过程中,预算编制委员会要重点关注成本总量、成本分项与预算目标之间的差异,根据差异合理安排预算.
(二)权衡预算编制和审核量度
量变引起质变,质变是量变的结果,量变是质变的前提,“度”的问题在成本控制中值得我们深入思考,成本控制也就是“度”的控制.成本控制除去成本总量可以控制外,成本分项也是我们可以着手的方面,不能忽视预算职能部门管控点的成本控制.这就要求预算职能部门加强重视,深化成本分项管理,通过细致的分项管理提高总量控制的能力.
(三)预算管理办公室严格遵循支出预算额度
预算执行的变量很大,最容易出现疏漏.这就要求预算管理办公室强化执行监督,首先,做到每一笔业务做到有据可靠,查无疏漏；其次,监督每一笔业务中具体费用的使用情况,防止挂羊头卖狗肉的情况出现；最后也是最重要的,就是要有一个评价标准,这个标准用于考核每一笔费用使用的是否有价值,钱要用在刀刃上,而不是没有标准的乱花,使用要合理,实现资源的效益最大化,既要满足医院发展需求,并为医院带来经济效益保证其可持续的健康发展,又要向实现其社会效益的目标出发,为和谐社会发展提供助力.
(四)全面考核预算执行结果
成本控制不能放任预算执行,而是要用管-控的方式保障实现.考核预算执行情况,是提供下一阶段成本控制参考数据的来源,通过考核,显现预算执行过程中的问题,针对问题才能提出解决方案,在接下来的成本控制工作中才能有效避免同一问题的再次发生,避免踏进同一条河里；执行结果录入预算管理软件,也是实施成本控制监督的一种手段.另外值得注意的是,通过考核进行成本控制,不但包含考核时面临的经济因素,同时非经济因素也包含在内,具有综合性,参考数据更加全面合理,实现成本控制的效用更为客观.
三、结语
新时代的重大机遇下竞争激烈,时展要求各医院更新管理理念,提高管理水平,未来的成本控制方式相对应的在转变,新形势告诉我们,釜底抽薪不可能真正实现成本控制,管理职能转变即是未来成本控制手段.当前各医院全面预算管理体系发展并不成熟,粗疏如渔网,能发现问题,就有解决问题的方向,通过对全面预算管理流程优化发展,我们就掌握了控制成本的一个重要方向,这对于医院发展来说就是重要机遇.
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