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烟草商业企业构建内部控制体系的相关探讨
梁慧博 山东东营烟草有限公司
摘 要：随着社会发展进程的不断加快,各行各业都在进行着不断的变革,烟草行业的发展也受到了国际经济发展竞争的压力挑战,通过不断的针对各方面建设得以增强,并且有效的构建了相关控制体系,来提升烟草企业的整体内部竞争力.笔者通过在本次研究中针对烟草商业的发展,构建内部控制体系现状及必要性进行分析,进而提出针对性的内部控制体系构建.以期本次研究能够有效的为烟草行业的发展,提供可参考理论依据.
关键词：烟草商业企业；内部控制体系；风险管理
中图分类号：F275?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2018)001-0-01
一、烟草商业企业构建内部控制体系的现状必要性
(一)协调烟草商业企业生产内控环境
基于当前的烟草商业企业内部控制体系来讲,整体的工作开展仍然处于起步阶段,烟草企业的内部控制环境,是开展内部及控制的重要基础,更是有效发挥各方面控制要素作用的重要因素.烟草企业的内部控制环境存在一定的特殊性,主要体现于企业文化方面以及企业领导者的价值管理方面.烟草企业的内部控制结构不健全,则主要表现于企业的内部职责分工不够清晰,从而致使整体的激励约束不够顺畅.此外企业的组织性结构设置也较不合理,整体的内部制衡力量相对较弱,缺乏了较为明确的权责细分,整体的工作效率都有待提升.
(二)加强烟草商业企业内部风险评估
当前烟草商业企业在对于风险评估方面存在着较多的不足之处.整体的风险评估认知意识相对较为薄弱,行业发展中的各个部门都缺乏对于风险意识的认知,并且也没有开展相应的有效性内部控制工作.再者就是缺失一定的风险评估管理机制,从而致使在金鹰管理进程中,出现较大的损失和浪费情况.由此通过构建内部控制体系来有效的加强了内部的控制,很好的避免了出现浪费和损失情况,有效降低了成本投入,并且达到了经营管理的相应目的.
(三)保障烟草商业企业会计信息真实性
在当前的烟草商业企业发展进程中,内部控制体系整体较为复杂,需要借助计算机设备以及信息系统等多方面的支撑,但是烟草企业在实行内部控制的管理阶段上,相较于其他企业的内部控制仍然存在一定的差异性.缺乏了一定的整体规划、并且会计信息方面缺乏一定的真实性.由此通过重视统一完善化的信息系统建设,来权衡衔接各个部门之间的信息系统,增强了信息的利用传导率,避免信息的不及时.再者还可以有效的加强会计信息的真实有效性,不再只是流传于形式方面的信息检查,增强了整体的信息利用有效率.
二、烟草商业企业内部控制体系的构建对策
(一)烟草商业企业内部控制原则
在烟草商业企业的运营过程中,对于企业的内部控制原则应当基于全面性原则之上构建,并且该原则应当贯穿企业的决策、执行以及监督的各个环节,保证在全过程中都发挥其应有的作用.再者就是需要在每一个环节层次上有所实现,保证全员性的控制,避免控制白点情况的出现].再者就是要保证企业的内部控制重要性原则,该原则主要体现于企业的运营业务事项以及高风险的领域内,通过有效的采用较为重要的严格性控制措施,来更加有效的实现对于烟草商业企业的经营、管理、资金控制、生产预算等多方面控制.此外还要确保制衡性原则,保证烟草企业的内部控制应当保证,治理机构以及机构的设置还有权责的分配以及药物流程等诸多方面,来更好实现内部的控制制约,在对于某一项工作完成过程中,通过实现不断的两部门之间的监督,来有效的履行内部控制原则,保证各个部门及成员之间的独立性.
(二)烟草商业企业内部控制要素
要想确保烟草商业企业的内部控制要素有所实施,就需要将企业的内部权责划分、内部机构设置以及内部的审计还有内部的管理、人力资源、文化等方面来高效实现,确保烟草企业的日常运行.在实现经营的过程中有效的完成风险评估,并且不断的调查市场发展情况,结合现状调查来更好的进行相关经营事项确定,包括了收购、种植、销售、利润等多方面的价值目标风险数值,并且针对整体的控制目标来更好的完成风险分析,结合风险来有效的权衡整体的风险,在此基础上保障收益.再者就是对于具体的经营活动进行控制,根据实际的情况来完成针对性的策略变更,实现有效控制,包括授权审批以及预算还有不相容的职务分离等多方面控制.实现多方面信息的及时有效沟通,企业通过实现相互之间信息的沟通收集,从而有效确保企业的有效沟通.更好的完成内部的监督,来确保能够及时改进内部控制问题.
(三)烟草商业企业内部控制组织实施
由于烟草商业企业还未建立完善的内控制度,并且属于国有企业,并无董事会和监事会,由此经理层应当针对性的健全相应机制,来有效的保障领导阶层的日常内控运行.内部审计部门完成内部控制,保证企业的有效运行性,并且提出针对性的决策建议.财务部门在确保整体的财务控制方面,也发挥了较为重要的积极作用.通过设立内部审计部门,来有效的保证内部控制的有效实施.
(四)烟草商业企业内部应建立的关键控制
对于烟草企业的内部控制关键性控制点,主要体现于不相容职务分离控制,将岗位职务之间有所确定,并且通过将各个部门之间的职责权限进行明确,来促进各个部门之间有效的监督、制约,从而确保内控的制约均衡.再者还要加强两烟生产经营的内部控制,通过在烟草商业的生产经营过程中,通过依照企业的目标职责实现高效的职权划分,有效的避免出现利益损害的情况,提升烟草企业的整体声誉形象.
三、结语
通过在烟草商业企业的发展中,构建内控机制不断的健全该体系,来有效的保障烟草企业获得更高的经济效益,实现经营中的风险评估,在激烈的市场竞争中完善了内控体系,从新构建了企业内部运营环境,推进烟草商业企业的进一步发展.
参考文献：
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归纳上文：上述文章是一篇关于内部控制方面的大学硕士和本科毕业论文以及内部控制和烟草和商业相关内部控制论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
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