集团财务公司资金池的集中管理方法与风险分析,该文是管理方法方面硕士学位论文范文跟风险分析和财务公司和集中管理方法相关硕士学位论文范文.
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摘 要：随着我国经济的不断发展,有越来越多的集团企业开始出现在市场上,如何让母子公司科学合理的使用资金,降低成本,规避风险是我们探讨的主要问题.而资金池的出现,在一定程度上帮助了资金管理工作的顺利运行,但是它也存在着一些弊端,需要我们探究并改正.作者结合多年的工作经验就集团公司资金池的内部管理以及税务风险等课题进行了探讨分析,希望可以帮助我国集团公司可以长远健康的发展.
关键词：资金池；集中管理；风险分析
中图分类号：F275；F276.4文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)034-0-02
一、引言
从字面上来看资金池,说的就是将暂时不用的资金进行集合,这个过程就像蓄水池一样,一点一点的积累起来.其实资金池的本质是一种资金管理模式,是跨国集团和国际银行联合提出的.利用这种方式,可以把世界上各个部分的资金进行整合处理,这样的话集团的成本就会降低.资金池业务包含的内容有很多,比如说分公司的透支,成员企业委托借贷、成员将资金投资到总公司收取利息等.所以,集团企业要加大财务方面的管理工作以及财务风险的控制工作,认真做好财务预算以及资金管理.
二、我国集团财务公司“资金池”集中管理常用的方式
1.“收支一体化”模式分析
对于集团财务来说,要将集团的所有下属公司都在集团财务公司开立一个统一的银行结算账户,由集团财务公司统一管理所有的收支这就是“收支一体化”资金集中管理模式的主要内容.这种模式的管理办法主要是：首先,作为集团的所有公司如果需要开立结算账户在财务公司或者是银行,都需要通过集团公司以及集团的财务公司和银行签订三方协议,集团的财务公司就可以进一步把所有下属企业的银行账户统一管理起来,然后融入到集团资金的“资金池”之中；接着,集团下的企业在使用资金的时候都要通过企业集团的财务公司账户进行*；最后集团分公司的报销,支付和转账等资金流动也需要由集团财务公司认真审核分公司提交上来的申请单然后做出是否审批的结论.这种“收支一体化”的模式有其存在的优点,比如结算关系清晰明白,集团可以有效的监督旗下公司的收支状况,资金可以得到高度集中等.通常来说,集团企业会按照分公司的实际需求以及实际的经营状况做出资金支出的比列预算,因此,这种集中管理模式在一定程度上可以提高企业集团的资金使用率,最终实现企业集团利益的最大化.
2.高度集中管理模式分析
和前面提到的“收支一体化”模式相比,资金高度集中管理模式所要求的就是集团所属的所有公司的所有账户都要统一整理到集团的财务公司,然后进行资金的统一管理,禁止旗下的公司有其他的银行账户.对于一些拥有商业银行账户的旗下公司,他们的银行账户金额也是有限制的,不允许超过这个限额.总之,企业集团的财务公司对旗下的子公司的资金进行统一的管理.在这种大环境下,企业集团旗下的公司如果要进行资金方面的支出就需要指定专人在网上发出指令关于资金的收支,然后集团的财务公司就会通过银行的结算账户来进行相关的收支操作,其实就是集团的财务公司扮演着结算*的角色在企业集团的资金使用过程中.企业集团通过这种资金管理模式实现了对资金的高度集中管理,确保了资金管理的绝对一致.我们国家的三峡集团和中国电力集团等大型集团都使用了这种管理模式即高度集中的资金管理模式,采用这种模式有一个前提就是集团旗下的公司要相对的集中,普及的无线网络,这样可以利用便捷高效的无线化网络进行资金的收支操作.
3.“收支两条线”模式分析
这种“收支两条线”资金集中管理模式主要表现在企业集团和集团旗下的公司对于资金使用有各自的流程和处理方法,互不干涉.这种模式要求集团旗下的公司要在集团财务公司设立两个不同的银行结算账户,两个账户分别掌管本公司的收入和支出情况.对于集团财务公司来说它可以随时查看集团旗下的所有子公司的账户情况.对于对外资金的划转业务,集团旗下的分公司如果使用的是透支的方式,那么就需要通过集团财务公司定期的进行处理,如果集团旗下的公司进行的资金划转是内部进行的就一定要通过企业集团财务公司来执行整个操作.“收支两条线”模式在一定程度上确保了资金到账的速度,保证了集团资金周转的速度,还省下了一大部分的划款手续费.在我们国家的集团企业中,中石油财务公司使用的就是这种资金集中管理的模式.
4.“集团账户”模式分析
对于集团来说,开立一个统一的集团账户是一个很好的选择.“集团账户”资金集中管理模式指明要在集团财务公司创建一个统一的资金账户,然后集团旗下的分公司可以在集团财务公司开立的账户下面开一个二级银行资金结算账户,从而进行资金的相关收支业务.当集团旗下的公司进行资金划拨的时候,集团财务公司的资金管理系统就会从一级账户里划拨出相应的金额,在整个支付过程中,都是实时的,没有时间差,这就不会出现支付延误的情况.
三、我国集团财务公司“资金池”集中管理方式存在的问题
1.业务经营范围狭窄,经营风险巨大
对于我们国家的集团财务公司获取利益的方式主要依靠利息收入,到目前为止,利息收入也是非常重要的收入来源.这种局面体现了集团财务公司的经营业务面比较狭窄.单一的工作项目,随着市场的变化其受到的影响也是非常大的,集团财务公司对这种影响不具备强大的抗风险能力,不会利用重组来降低市场风险.
2.事中和事后执行力不足,缺乏监管力度
目前,集团财务公司在“资金池”的筹集和投资方面投入了大量的精力,忽视了对资金的监管力度.随着企业的快速发展其监督管理水平有待提高,缺乏监管将会严重阻碍企业的发展,如果不能做好事中监管,就不能很好的发挥事中控制的效力.除此之外,对于集团财务公司的事后的控制,也没有做好监管,在整个资金使用过程中,都没有严格有效的监控措施,导致资金的使用率以及利润率都得不到很好的提升.我们正处在一个瞬息万变的社会,如果不及时反应,监管力度不加强,执行力跟不上,那么集团财务公司的“资金池”终将面临困境,制约集团企业的发展.
3.专业人才匮乏,缺乏“资金池”集中管理意识
资金集中管理如果不能引起人们的重视,将会引起企业的动荡.在集中管理的要求下,要提高人们的风险管理意识.但是,我们国家的集团财务公司到目前为止还没有一套完整健全的风险管理架构,而且风险管理的专业人才十分缺乏.从根本上来说,还是我国的企业集团没有建立一套完善的风险管理体系,不能保证资金集中管理的安全性.我国集团财务公司在防范风险的方面没有完整的说明,缺乏专业的风险防范团队,不能熟练运用风险预警体系,没有落实风险防范工作的执行,对于集中管理意识认识不强.
四、我国集团财务公司“资金池”集中管理风险防范的对策
1.扩张业务类型,匹配长短期风险
集团人员一定要认识到资金和风险是并存的,资金集中程度高了,相应的风险的集中程度也随之增加,这是一种必然的结果.企业集团应该设置专门的风险管理部门,让他们搜集资金集中管理的相关信息并进行有效的分析,在平时工作的时候,要认真分析潜在的隐患,明确可能存在的风险,提出相关的风险保障措施.除此之外,还要主动的去规避风险,要多多拓展自己的工作业务范围,不能只是依靠利息收入的方式来发展业务,要积极的整合相关的业务,制定一些相匹配的长短期风险项目,分散市场风险,进一步降低企业的经营风险,促进企业长远健康的发展.
2.构建人才体系
我们一定要重视人才的培养,强调人才的重要性,充分发挥专业性人才在企业经营以及管理中的作用.首先,集团要建立一套符合本公司发展的人才培养体系,一定要储备一些风险管控体系建设的人才；然后,要完善人才考核评价体系,建立奖惩制度,要做好人员信息的反馈工作,要积极的调整人员岗位,要将人员安排到最佳的位置上,充分发挥专业人员的能力.最后,一定要有一个良好的企业价值观和人才激励制度,确保人才的稳定性,激发人才的责任感,进一步促进专业人员的自觉性和使命感,促进企业的发展.
3.强化“资金池”集中管理意识
一定要加强人们对于“资金池”集中管理的意识,保证“资金池”集中管理的安全性.在集团中要设置风险管理委员会,指派专人进行风险的防范和控制,要提高企业集团的集中管理水平,当发现问题的时候一定要积极的指出来然后及时的解决.企业集团的风险管理委员会要开展风险防控会议以及防护措施的演讲.要和集团领导多沟通,商量防范措施,降低风险的发生.
五、结语
综上所述,集团财务公司是集团中的重要组成部分,而财务管理则是企业管理的的中心,资金管理是财务管理工作的核心内容.“资金池”作为一种新型的资金管理模式已经被诸多集团采用,它是世界上管理资金最方便,管理水平最高的一种方式.但是我们国家对于资金池的集中管理方式还有待提高,对于其中存在的问题要做出探讨和分析.目前,我们国家的“资金池”集中管理方式尚存在业务经营范围狭窄,经营风险巨大；事中和事后执行力不足,缺乏监管；风险防范专业人才缺乏,“资金池”集中管理意识不强等.本文也提出了几点建议比如扩张集团的业务类型、培养专业的人才,提高人们的“资金池”集中管理意识,以降低风险的发生.
参考文献：
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