企业内部审计和内部控制关系之我见,本文是关于内部审计方面硕士论文范文与内部审计和内部控制和内部控制关系方面毕业论文提纲范文.
内部审计论文参考文献：
企业内部审计与内部控制关系之我见
周松峰 中国商用飞机有限责任公司民用飞机试飞中心
摘 要：内部审计指企业内部的一种监督和评价活动,具有独立性和客观性,主要通过对经营活动以及内部控制过程进行审计评估来为实现企业目标助力.内部控制是也是基于实现企业目标的原则,采取各项政策去确保资产的安全性和完整性,在合法范围内促进企业运营效率的提升,具备统一规范的内部管理制度,并需要根据企业发展进行自我完善,是系列具有控制职能的制度、程序的运行系统.本文从不同方面梳理了企业内部审计与内部控制之间相互依存的关系,旨在为企业的管理提供参考,促进企业的健康可持续发展.
关键词：内部审计；内部控制；企业管理
中图分类号：F239?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2017)036-0-01
一、前言
企业内部审计和内部控制的根本目的都是为了促进实现企业的终极战略目标,通过内部管理和业务工作流程的规范,确保企业经营活动的合法性、资产的安全性以及信息的真实性.内部审计作为企业内部控制的重点内容之一,同时也对内部控制有效性负责,能对内部控制进行再控制.因此,内部审计有利于监督企业内部控制制度的贯彻落实,推进深入完善企业内部控制.
二、内部审计促进企业内部控制体系的建设
从企业的整体角度来看,内部控制的内容体现在经营方面、管理方面以及风险控制等各个层次的不同方面,已经不再局限表现为单一的会计控制.根据财政部已经颁布多年的企业内部控制基本规范条例,企业内部控制体系的五个基本要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督.审计工作的开展就是在实际情况的需求下,由企业主要负责人领导下,基于内部控制体系的五个要素来检查企业内部控制体系的建设进度与建设质量,在对企业全面预算、资金活动、采购业务、财务与资产管理以及合同管理等方面内部控制审计的基础上,考察内部控制五要素是否健全、合理,并据此提出相关的审计意见和建议,以便促进企业及时纠正管理偏差,解决内部控制中存在的问题,提高控制活动的质量,将预防和遏制潜在的经营管理风险的工作具体到根源上,进而形成规范高效的企业经营管理环境以及科学合理的内部控制体系.
三、内部审计推进企业法人治理结构的完善
内部审计机构基于上级指示以及实际的发展需求,通过相关的审计程序,审查法人治理结构、机构设置与权责分配、内部监督、人力政策的落实、文化建设等内容,其中关键的环节是检查治理结构与议事流程是否建立、符合规范.同时,也要将决策、执行、监督职责明确下来,落实三项职责相分离的准则；检查各门职能设置以及岗位职责是否科学；职工聘用、培训、薪酬、考核、奖惩等系列人力资源政策是否成熟；企业特色发展蓝图是否形成；经营理念和企业精神是否符合价值观要求,能促进履行社会责任；法律顾问制度的进展等.总之,审计能深入评价内部环境,推进法人治理结构的深化与完善.
四、内部审计能够促进企业加强风险控制
企业的经营管理离不开涵盖各生产和职能部门的风险评估.内部审计机构需要立足实际,按时组织风险评估活动,量化经营活动中风险因素对实现企业目标的影响,并提出相应的应对措施.同时需要采取相关技术总结对比风险事件,以促进风险管理信息的动态化.具体到实际应用中,审计人员需要通过科学的审计程序来审查企业风险,对政策法规的变化及可能的结果进行辨析,对风险管理机制的应用情况进行评估；检查企业是否制定执行了相关的安全生产与质量管理制度；对固定资产与改造情况；在投资、融资和担保业务情况中的自我检查情况；合同管理相关制度是否完善等.总之,需要通过审计来全面评价其风险管理情况,促进企业的风险管理力度与风险应对能力.
五、内部审计保障流程控制程序有效执行
企业各岗位*业务的权限、程序需要相关法律法规、企业规章等控制程序的管理与制约.审计人员需要按照审计要求对资金使用、材料采购、资产安全、合同管理以及担保业务等内容进行审查,尤其是检查经营活动是否符合要求,在主要业务和管理环节的控制上是否有效；检查包括企业授权审批与执行业务、授权批准与监督检查等在内的不相容职务是否分离；重大事项集体审批程序的建设情况是否达标；相关会计资料的处理是否符合会计准则；全面预算管理制度的职能是否得到了充分发挥；资产处置管理是否符合审批程序等.也就是说,通过审计可以有效监督企业的控制活动,为流程控制程序的执行提供保障.
六、内部审计促进企业信息的流通
信息交流对于企业的管理具有重要意义.企业应制定相关沟通控制程序,采取企业负责人办公会、经营管理工作情况通报等多样化形式来促进企业内部的交流与沟通,从而加强对经营管理形势的把握,更好地应对内部外风险,促进企业运行过程中各种问题的解决.因此,审计人员需要确保对企业管理信息的准确记录,审查其运行是否安全可靠,重点包括下列内容：对重要信息的记录反应是否及时、全面、精准；部门之间沟通交流的流畅性；生产经营、财务管理等信息传递的内容方式以及相关负责人的权责是否得到明确；是否对各项生产管理等内外部信息进行了及时反映；管理层在内外部信息价值挖掘中是否到达深度；信息系统开发的各项管理是否与内控规范一致等.总之,审计有利于对企业信息与沟通情况做出合理科学的评价,促进企业内外部信息在企业各岗位、各管理层之间的有效沟通,提高企业决策的准确性、科学性,为企业内部控制的有效运行保驾护航.
七、结语
综上所述,企业的内部审计从内部控制体系的建设、法人治理结构的完善、风险因素的控制、控制程序的执行以及信息沟通的加强等多个方面对企业的内部控制起到了推动作用,通过对内部控制制度建设和执行情况的监督,以及提出关于内部控制方面的建设性意见,有利于提高企业的经营效率和效果,有效规避生产经营风险,切实为企业实现发展战略起到了保障作用,是促进企业内部控制进一步完善的有效途径.因此,企业需要正确认识和把握好内部审计与内部控制之间的关系,充分发挥好内部审计在内部控制中的作用,实现企业的稳健发展.
参考文献：
[1]周立利.论企业内部控制与内部管理的依存关系[J].财经界,2016(3).
[2]杨素云.论企业内部控制与内部审计的关系[J].商,2016(4).
本文总结，上述文章是一篇关于经典内部审计专业范文可作为内部审计和内部控制和内部控制关系方面的大学硕士与本科毕业论文内部审计论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献.
试析企业固定资产内部控制
杨洋（西安石油大学 经济管理学院,陕西 西安710065）摘要固定资产是企业开展业务及其他相关活动的重要物资条件,加强其管理对于企业发展具有重要意义 文章分析了固定资产管理现存的问题,并有针对性地.
高速公路企业的内部控制
摘要随着经济的发展、社会的进步,内部控制逐渐成为制约企业发展的重要因素 因此高速公路企业需要结合行业特点,加快内部控制研究力度,促进高速公路企业的更好更快发展 关键词高速公路；内部控制；控制原则DOI.
法律视角下的企业内部审计问题以中石油为例
钱邦睿(江西财经大学法学院,江西南昌330013)摘要我国企业的发展势头迅猛,但我国企业的内部审计普遍存在着组织结构较为简单、会计机构设置不规范、内部审计人员素质不高以及内部控制制度不健全……问题 为.
企业税务风险内部控制体系设计分析
摘要在市场经济的推动下,我国不断进行税制改革,使我国的税务机制越发完善,规范了企业的税收行为,但在市场经济的引导下,加大了企业之间的竞争,市场的不确定性以及税务体制的变更,使企业面临严重的税务风险,对.