基于ERP环境下上海方正公司采购和付款内部控制,该文是内部控制类有关论文范文集和方正和内部控制和采购相关在职研究生论文范文.
内部控制论文参考文献：
摘 要：内部控制是现阶段企业进行自身的管理的重要的方法,也是应对相应的风险的重要的措施,所以越来越多的企业开始重视企业内部对于内部控制的建设与实施的问题.与此同时,随着科技的进步,ERP的诞生更是为了企业的日常的经营管理提供了更加便利有效的手段,但是如何将内部控制与ERP有效的结合起来才是应该必须要关系的问题,因为只有将企业的内部控制与ERP有效地结合在一起,这样才能够是企业的内部控制发挥出最大的作用.
关键词：ERP；内部控制；采购与付款
中图分类号：F279.23文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)025-0-01
一、ERP的相关理论知识
ERP是建立在现代信息技术上的基础之上的,利用现代的较为先进的有关的管理思想,全面对企业的所有的资源管理信息进行集合,并且可以为企业提供相关的决策、机会以及控制和经营业绩评估的全方位的系统的管理的平台.ERP系统就是一个可以将企业的内外部资源都能够整合在一个的,并且可以对企业的日常的经营活动,如采购与付款活动、销售与收款等活动进行有效的识别、记录、规划,然后就能够通过人为的一些分析,对企业的日常经营活动进行完善,这样就能够使企业的相关的资源的组合等等到达一个最佳的状态,从而可以为企业的发展和取得更好的效益提供一个更加坚强的保障.
二、ERP环境下上海方正公司采购与付款内部控制的问题分析
1.请购制度不够完善
上海方正公司具有专门的购买物资的管理部门,针对不同的物资的种类设置了不同的管理部门,比如说行政部门的一些办公用具和用品都由后勤的服务中心进行复制,而对于信息设备的维修购买都由技术中心进行管理的,而且公司的采购是由相关的采购部门专门负责的.对于采购的流程来说这些程序都是稳定的,有利的.但是现在的社会市场的变化非常的快,新的物资与材料如雨后春笋般涌现,而对于企业时候对于新的物资进行采购以及采购多少的相关的制度是比较缺乏的,并且也没有对这部门的请购审批的程序做特殊的什么,这就会导致上海方正公司的请购的制度缺乏一定的灵活性,不能够更好的适应现在瞬息万变的社会.
2.对于采购的控制不到位
上海方正公司对于其相关的成本控制是不够重视的,以至于方正公司在对物资进行采购的时候的控制就非常的不到位.公司内部缺乏一个专门对进行的部门以及相关的负责人,同时对于重要物质的在市场的变化也缺乏跟踪与管理.这种不到位的控制会使得公司在进行采购的时候不能够正确的掌握,会导致公司处于一个被动的地位.
3.对于验收的控制不够严格
上海方正公司虽然有专门的人员对采购的物资进行验收,也根据相应的验收结构记录在案并且出具相关的报告,但是对于验收出现问题的时候,方正公司的相关的验收人员只能报告给相关部门和领导,在得到审批之后才能进一步的财务行动,这显然是效率低下的.在其公司的相关制度里.并没有对材料验收入库的程序以及出现问题该如何处理做特殊的说明,也没有具体的制定对于验收入库方面的具体的负责人,这就会使得验收的环节的风险加大,并且降低验收的效率.
三、ERP环境下对于采购与付款内部控制的相关的优化建议
1.增强内部控制的意识
一家企业的内部控制管理体制是否能够真正的得到有效的实施,这在很大的程度上取决于企业的管理人员的态度,只有当企业内部的管理人员以及领导真正的重视企业的内部控制的时候,才能够采取相关的措施来完善企业的内部控制的制度,才能够促进企业内部控制活动的有效的进行.
2.提高财务部门人员的知识技能水平
财务部门是一家企业的最核心的部门,因为其对公司的财务能够进行管理控制,而会计人员作为财务部门的核心的人员,就必须具备相应的会计相关的理论知识,并且应该具备相关的职业道德、风险的意识等.而上海方正公司的财务部门的业务处理与业务活动脱节很大一部门原因是其会计人员的专业胜任能力是不够的,并且相关的会计人员对于风险的意识是非常弱的,其所出具的相关的财务信息在一定程度上也是不够充分具体的.
3.加强员工道德修养和内部控制教育
如果一家企业的员工之间的关系协调,和谐,那么其员工的工作积极性也会大大的提高,所以对于企业内部控制的建设就必须去建立一个良好的工作氛围,要加强员工之间、员工与管理人员之间的沟通,促进一个和谐的工作氛围.所以上海方正公司应该注重员工的道德修养的相关的建设,构建一个良好的沟通的途径,促进员工之间的沟通,只有这样才能够提高员工的工作积极性,使企业的内部控制更加有效地进行执行.
参考文献：
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作者简介：张碧琳(1993-),女,汉族,辽宁抚顺人,硕士.
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