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中华人民共和国的税收制度雏形是在中华人民共和国成立后所构建,1994年税制改革改革对我国的经济社会建设影响巨大,所以这里对其具体改革内容简要地进行一下说明,仍然维持着改革开放初期的总体税制格局,仍然包括五类,但是税种减少为25种.其中流转税税类方面,为了配合改革开放,增加了国际通行的“扣税法”.并且扩大了增值税的征收范围.取消了集市交易税、牲畜交易税和对外资企业征收的工商统一税等等.这样的改革后的增值税、消费税、营业税统一了我国对内、外资企业的流转税制度,不分两套标准,有利于我国的对外开放以及市场经济的发展.企业所得税税类方面,为了适应市场经济的建构,统一了不同所有制企业的税制,合并为相同的企业所得税.也取消了对国企的特殊照顾,将不同所有制企业的税收负担调整为相似标准,使国家与企业的分配关系得到了规范.在个人所得税制度方面,贯彻了“国民待遇原则”统一了不同纳税人的税收负担,将所有纳税人的所得税修改为统一的个人所得税.一定程度上,我国个人所得的课税制度得到了规范,国家对个人收入的调节力度也增强了.经过1994年税制改革,我国的税收制度基本上形成目前的税制格局.但是由于个别问题或是地区的差异会有个别的调整.但是基本税制指导着我们目前的税收征收与财政调整.
然后在此基础上略微修改后的结果.但是目前改革开放已经经过了二十多年的建设,但是税收制度却没有发生较大的的改变,不仅很大程度上这一税收制度旧体制和旧税制的残余,而且有很多方面无法适应目前经济社会发展所出现的需要,经济全球化全面增强、互联网的高度普及、市场化程度的大幅度提高、居民收入分配差距的增大等我国的的经济社会环境在经过二十多年的发展发生了如此巨大的变化,所以目前我国的税收制度的现状的值得我们全面的分析一下,所以本文对四个方面的税收现状进行了阐述.
（1）税收法律不完善、税法体系不完整.
（2）税收立法权地位较低,配置不合理.
（3）税收立法的技术含量较低,内容不完善,与其他部门配合不协调,所以在实际的税收征收过程中存在着很多的困难.
（4）我国的税收立法方面存在着很大的不足,而发达国家完善的税收体系是我们值得学习
我国要努力改变税收法律的执法环境
（1）没有建立健全的税法观念和依法纳税意识.在我国法律的规定中,政府部门的职责是为人民服务的,它取得收入是为了向社会提供更好的公共设施和服务,它的支出必须用于公共设施建设和公共服务的提升.我们纳税人履行了依法纳税的义务,就理应享有合法的权利,即像政府索取合法的公共产品和服务的权利.政府部分一旦接受了纳税人的税款就担负起了为纳税人提供公共设施和服务的义务.纳税人向纳税部门纳税的义务和他们享受公共服务的权利是平等的.因此,纳税部门能否及时的提供社会公共设施能否改进公共服务质量全部取决于纳税人能否按时缴纳税款.如果我们合法的纳税人意识到自己依法缴纳的税款被用到了不必要的地方去,就会对政府机构和纳税这件事有了不好的、错误的、扭曲的认识甚至他们会拒绝缴纳税款,这样对征税部门的正常运作就会产生巨大的影响,征税工作也会受到阻碍,严重一些甚至会导致社会的不安定.因此,必须大大的提升对依法纳税的宣传力度.使得更多的纳税人知法,懂法,守法.树立良好的法制观念,同时,作为政府部门应该全力保护纳税人的合法权利和义务,这些才是保证纳税环境的最关键之处.
（2）税收费用的不合理.我国正处在建立一个公共财政的现代税收国家,所以,政府收入的主要来源就是税收收入,而现在,我国的税收收入还夹杂着教育收入等其他一些收入.
（3）对于税收制度的研究视野不开阔.我国税收制度的改革没有从多层次,多学科,多角度进行研究,这就体现出我国税收改革过程中的一个缺陷,即缺乏真正拥有多知识层面的相关税收的专业人员,也就是关于税法的研究缺乏人才.所以一方面应该致力于培养更多,更优秀的专业人才,另一方面也要结合实际生活和社会发展的现状,在实践中检验税收理论.
我们可以得出这样的结论：如今,在我国建立一套较为完善的、先进的、并且符合我国经济制度发展要求的税收制度是社会进步的必然要求. 我们要具有长远的眼光,有计划、有条理地完善我国现阶段的税收制度.
从目前我国经济形势方面来分析,我国城乡差异、地区差异以及行业差异都十分凸显.社会中存在严重的分配不均匀的现象.在国际经济逐渐走向一体化的大潮下,我国企业缺乏竞争力的问题成为关注的重点,我国在国际税收的竞争中一直处于劣势,因此,对税收制度进行大刀阔斧的改革势在必行.
（1）改革正在实行的个人所得税制度,应该以综合的所得税方式为主,分类的所得税方式为辅.我国现阶段实行的综合和分类混合的所得税制度和国际上的混合所得税制度相比较存在很大的缺陷.既缺乏灵活性,还大大增加了征税的成本.现如今,在经济飞速发展的社会环境中,个人收入的来源和方式越来越复杂多变,这种税收模式只会加大征税的难度,使得征税效率大幅度下降.整体上考虑我国的国情.如果完全摒弃这样的税收模式,也会使得很大一部分的税收流失.如果想要解决这个问题,可以尝试把家庭作为一个纳税单位,我们可以按照家庭人口数量决定征税额度,这样就可以从家庭上来调节收入分配的问题.从根本上促进消费增长.
（2）合理降低税收标准.随着全球经济的进一步加快发展.越来越多的国家加入进降低税收标准的行列中来,纷纷开始实行减税政策,带来了又一轮的减税.中国作为世贸组织的一员,在国际减税浪潮的冲击下,为了提高我国企业的综合竞争力和对外资的吸引力,也不得不加入到减税的行动中来.中国税收制度的优秀传统一直以“轻瑶赋”为口号,这样做不仅可以缓解社会矛盾的加剧,同时也有利于经济的发展.适当的减免税收,其根本的目的是为了提高我国企业的国际竞争力.从更加深远的角度上来分析,也可以使得我国财政保持常年增收.
建立健全的税收法律体系.想要建立完善的税法制度最根本的问题是改善我国宪法中有关税收的法律内容,并且出台我国独立的税收法.在税收信息化管理的基础上,建立完备的征税体系.在现代社会纷繁复杂的社会背景下,税源的复杂性、税收监控的复杂性等使得我国税收体系存在巨大的漏洞,如果没有先进的现代化的信息设备,我国税收的正常运作将会受到牵制,从而会影响政府的经济调控能力,甚至影响国家经济发展速度.建立健全税务司法保障体系.有关税务的司法保障体系一直都是我国税法建设的重中之重,同时也是难中最难.税收在现代人的生活生产中已经在扮演着重要的作用,因此,我国有必要建立独立的税收保障和监督机构,并且应该培养专业的税务人员,来保障纳税人的合法权益.通过给予他们独立的执法权力来保证税务征收工作的顺利完成,尽最大能力保护公民权力不受非法侵害.
提出征税部门的义务,保护纳税人的权力.征纳税双方权力和义务的平衡才是我国改革税收制度的根本目的.我国的财政收入“取之于民”,那么财政支出也必然要“用之于民”..树立新型的、正确的税收观念,有助于国家财政活动的运行,这样也有利于国民生活水平的提高.我们要树立以“我是一个纳税人为荣”的意识,建立良好的纳税环境.
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营改增税制改革对企业的影响
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民企税负不服倒逼税制改革
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