报社内部控制体系构建和资产管理内部控制,本文是内部控制类有关研究生毕业论文范文与内部控制和报社和资产有关毕业论文提纲范文.
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报纸作为最早的新闻传播媒介,是大众传播的重要载体,具有传播面广,传播时效性强的特点,承载着反映和引导社会舆论的功能,特别是党报,作为党、国务院指导全国工作的重要舆论阵地,是传播发布党和国家政策信息的重要渠道.但是,随着信息化时代的到来,体制的变迁,同行竞业、新媒体挤占给传统报业带来的压力日益加剧,平面媒体只有积极主动地提高自身经营管理水平,建立科学有效的内部控制体系,推进财务管理创新,加强资产管理整合,才能更好的转型发展.
一、报社内部控制管理现状及评价
( 一) 内控建设重视程度不够
内控建设是一项系统工程,需要整个报社从上而下,从社长到职工的共同参与.网络电视等新媒体的蓬勃发展给传统的报纸行业带来了冲击,报社需要转变自身的管理理念.但是目前来看,有的报社领导将内部控制建设当作是某几个行政后勤部门的职责,重采编轻管理,对内控没有深刻的认识,忽视内控的重要作用,导致内控理念无法渗透到报社全体员工内部,内控建设滞后于时展步伐.
( 二) 内控制度和控制活动不到位
报社在内部控制制度的建设上,一直处于粗线条管理的模式,执行起来具有较大的随意性,每个部门在日常的控制管理过程中,拥有较大的自由裁量空间,部门间差异较大,没有制定统一具体的控制目标,造成业务活动成本控制难,报社的经营成本处于上升的趋势.另外,报社在财务管理、广告受理等领域,出台的内部控制制度不够完善.
二、报社内部控制体系的构建与完善
( 一) 提高决策层认知,为内控创造生存环境
报社内控制度的建设需要报社领导的重视和认可,只有高层决策者从根本上认识到内部控制的重要性和产生的价值,才会从思想上彻底转变,进而积极构建和实施相关的内控制度,报社内控才有推行的动力.报社可以通过加强对内控制度的宣传,将制度深入到各个部门,使报社每个部门、每个员工都能够深刻认识到内控管理的重要性,营造内控管理新环境,同时遵循成本效益原则,适当简化内控制度的操作流程,方便各部门进行操作实施.
( 二) 强化报社内控制度的建设,提高内控执行力
建立健全内部控制制度,首先要对报社原有的组织架构和业务流程进行梳理,优化组织结构,明确各部门的职责分配,建立经营管理程序性文件,规范程序,确保各项业务流程之间相互制约、相互监督,制定出一套适合本单位的内控体系.其次,建立起从报社编委到各职能部门,再到每位员工的无缝对接的联动机制,实现全过程、全员性参与,不存在内控空白点.最后,内控制度不是一成不变的,及时采取措施予以补救和调整,确保内控系统的适应性.
( 三) 提高风险意识,构筑报社内控风险管理体系
由于风险评估体系可以根据市场环境,通过准确高效的财务信息,正确辨断和评估报社的风险指标,并及时加以纠正和调整.因此,从报社整体来看,内控管理的风险评估体系不但能为报社的经营提供积极的导向指引,排除报社存在的安全隐患.同时催生员工的风险意识,通过风险教育来催生员工的危机感,通过合理的薪酬体系激发员工的积极性,促使员工与报社的利益趋向一致,为报社提高风险承受能力夯实基础.
三、影响报社资产管理的风险因素
( 一) 固定资产管理风险
(1) 资产需求部门可行性分析不到位,刚采购的资产还未使用或未到达高效使用,就面临被淘汰的风险,或是由于需求预算超过实际需要、决策草率、审批失察等,造成固定资产投资规模相对过剩和绝对过剩,企业经济效益损失.
(2) 固定资产验收程序不规范,导致固定资产质量与合同内容不符,与日常需求不符,进而影响资产运行的效能.
(3) 报社部门间协调沟通不及时,价值管理部门与实物使用部门缺乏主动性和全局观,形成“信息孤岛”,导致固定资产重复购置或无效购置或闲置而造成巨大经济损失.
( 二) 无形资产管理风险
(1)报社领导对无形资产意识淡薄,缺乏关注.在报社管理中,只注重有形资产的产权管理,忽视无形资产的产权管理,无形资产不确认,不评估,产权归属不明晰,造成无形资产流失,无法保值增值,给报社造成重大损失.
(2) 缺乏相应的规章制度建设.没有针对无形资产登记、评估、认定、核算等的管理细则,目前存在的一些法规制度滞后于时展步伐,阻碍了无形资产的核算与管理,不利于无形资产价值的实现.
四、报社资产内部控制的关键点
( 一) 固定资产关键控制点
1.购置环节的控制点
(1) 审批环节.必须制定完善的审批制度,按照内控规范的要求,对重大资产采购事项进行集体决策审批机制和联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策.(2) 采购环节.应当全面梳理采购业务流程,统筹安排采购,建立多方询价体系,涉及政府采购的资产项目要确保招标流程的合规合法,合同的签订要公平对等,并定期对采购人员进行岗位轮换,确保固定资产采购的安全性与合理性.(3) 验收环节.资产到场后,资产购置部门应及时组织资产使用部门,技术部门,财务部门按照购置合同对资产的数量、品种、规格和技术参数等内容进行现场验收,对验收合格的资产出具验收报告,参与验收的多方签字确认后进行资产入库,防止验收不合格资产投入使用.
2.日常管理环节的控制点
定期、不定期的对固定资产进行检查,建立固定资产检查情况的记录,建立规范的固定资产维护保养制度,制订关于房屋、设备等的维修计划,资产使用部门应承担对资产的维护保养工作,将资产管理纳入部门工作职责范围,改善报社“重采购,轻管理”的现状.对使用、维修和保养的结果登记在案.
3.盘点清查环节的控制点
(1)定期对固定资产进行实地盘点.资产部门定期与财务部门核对,做到账账相符、账卡相符、账实相符.(2) 每年至少一次对固定资产进行全面清查.编制清查方案,经分管领导审核后组织实施清查.(3) 在清查结束后,资产管理部门需编制清查报告.
( 二) 无形资产关键控制点
(1) 决策审批制度.外购和自主研发的无形资产关系到是否能为报社带来经济效益.因此,对外购无形资产和自创无形资产要有严密的决策程序,要有严格的计划与报批手续.充分进行市场调研,编制可行性研究报告,并作出详细的财务预算和收益预测,防止盲目购入和开发.由于无形资产的特殊性,建议所有无形资产的取得和处置均应经企业管理当局的书面认可.
(2) 加强无形资产的管理.分类制定无形资产管理办法,落实无形资产管理责任制,由专门机构和人员负责,保证无形资产的有效利用.
(3) 强化无形资产权益保护.梳理各种方式取得的无形资产的权属关系,对可享受法律保护的无形资产应及时申请保护,防范侵权行为和法律风险.特别是对于通过外部公司协助研发的属于本单位的无形资产,要在合同中注明最终产品的所有权归属,保障单位对无形资产的所有权.
五、结束语
随着信息化时代的发展,报社作为传统平面媒体,逐步向多元化的经济实体转变,财务资产数额越来越庞大,这就要求报社做好内部控制体系的构建,完善内部管理策略,加强报社资产内部控制管理力度,提升企业整体管理水平,促进企业健康平稳发展.
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