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应收账款类有关论文范文文献 跟论ABC公司应收账款管理中存在的问题与分析类毕业论文范文

主题:应收账款论文写作 时间:2023-12-20

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【摘 要】不管是什么样的公司,应收账款都是非常重要的.应收账款存在企业进行经营活动的各个环节.企业想要进行正常的运转都离不开资产的周转与循环,之后进行合理并且有效的加强应收账款的管理,确定应收账款的管理策略,才能从根本上解决企业应收账款的问题.本文以ABC 公司为例,从公司应收账款的现状分析公司应收账款中存在的问题,找到应收账款中管理不善的原因,并在此基础上给出了相应的对策和建议.

【关键词】应收账款;问题;对策分析

一、公司概况

应收账款关系到企业的流量和再生产的资金需要,企业一方面,可以通过应收账款来增加销售收入提高市场份额;另一方面,也能够规避应收账款对企业造成的负面的影响.应收账款管理得当,可以提高产品的竞争力,ABC 公司是个设计公司,具有国家水利工程设计,地方公共设施设计,工程,测量,工程测绘,工程咨询,水土保持,城市水管理等多项甲级资质.它提供了一个完整的解决方案.公司成立于2004 年,专业服务现代城市水务.凭借多年的设计手段和多年沉淀的地域优势,使得设计产品和高效技术得到保证.公司的应收账款由财务部和市场部两个部分管理,公司市场人员对应收账款的重要性认识并不到位,由于公司属于设计行业,因此公司一般把过多的注意力放在了设计部分,财务部门兼顾的事务又比较多,因此不能有效的实施对应收账款的管理.

公司没有简历合适的应收账款信用政策,内部控制松懈,存在漏洞,对往来客户没有严格的要求,只要客户需要都可以签订合作提供设计服务.财务部门应收账款的查看也是在公司周转资金不足时候,领导要求查看时候才进行的.财务部和市场部对接不合理,不及时.虽然公司成立了催账职务,但是催账工作人员文化程度不高,考核要求不严格.在应收账款管理方面存在很大的漏洞.设计公司的合同类型分为两类:一是不设计审批程序的设计稿,合同签订后3 日内预付设计费,客户向公司支付30%预付款,提交施工图后5 日内,客户向公司支付总金额70%.尾款是工程竣工验收合格后才全部收完.二是涉及审批程序的设计成果,在原有基础上按照建安工程费的5%加收合同费用.具体情况可以根据客户要求和公司进行商量后做出不同的调整.

目前公司客户有60 多家,年均增加客户约5 家单位,总体来说客户信用还是比较好,近三年来应收账款占用比达到四分之一,不再账期的应收账款在50%左右.账龄在1 - 2 年的大约有五分之一.

公司将2016 年和2017 年两年的应收账款的时间长短分为账期内,3 个月内,3 - 6 个月,7 - 12 个月,1 - 2 年,2 年以上几个时间段,根据这些绘制出来如下表所示:

二、应收账款管理中存在的问题分析

本人通过发放问卷对公司23 人进行问卷调查,问卷中发现的问题如下:

1. 内部制度不完善,管理职责不清

设计行业竞争越来越激烈,公司在近三年的扩展业务中,赊销额度越来越大.随着公司业务量的扩增,管理上出现了很多漏洞,没有合理的审批制度,应收账款的金额每年都在递增.这些都增加了公司的经营风险,降低了公司资金的周转速度.导致公司周转困难.具体表现在客户档案资料不全面.对客户筛选上缺乏一定的流程和合理程序,缺乏工具对客户进行全面资信审查,没有对客户进行专门监督,而是花大力气在签署设计合同.财务部门也没有与市场人员进行过良好的沟通,没有相应的机制来协调发展.

调查发现相关人员认识上并不到位,应收账款应该由财务部门和市场部门共同管理,出现了职能错位的情况,在真正遇到问题的时候,员工会第一时间内推脱责任.这也导致没有真正明确的分工.没有一套完整的系统,催收账目方式比较单一,没有根据自己实际情况进行合理的管理.无法对应收账款的实施进行有效的控制.催收人员文化水平不够,没有能力进行应对应收账款的回收工作.

2. 催收流程不合理,应收账款质量下降

目前公司的催收流程如下:

从这些可以看出来,对应收账款的催收,主要通过了传真,电话,信件等方式.一直到7 个月以后才是拜访,对应收账款流程上的时间点来看,不利于后期的交流沟通,加剧了催收的成本费用.在催收流程,催收时间点的选择不够合理.同时,我们经过一些分析发现,公司应收账款的质量一直在下降,应收账款的增长率高于销售收入的增长率.应收账款的回收期也在拉长,如果这种情况不控制好,那么很可能导致公司缺乏流动资金.增加了财务费用.公司流动资金减少,可能存在营运资金断裂的风险.

3. 信用管理缺失

公司缺乏信用管理体制.对客户的衡量主要由管理者进行评断,没有严格的信用状态审核标准.由管理者根据主观的经验判断和客户之间的交情决定.可能会出现由于利益原因放宽评定条件.人为因素加重后使得公司增加风险.公司先是承接业务,签订合同后再进行客户信息的采纳统计.对客户不进行信用调查和分析.没有信用调查,没有信用评估.也没有有效监控好应收账款.不管是客户信息的收集与统计,还是应收账款催账的跟进情况都有一定的缺失

三、对策建议

1. 完善内部制度

在完善公司内部制度的时候,应该坐待考虑公司现有的规模,管理人员比较少,结合实际情况.设立一个财务部门和市场部门合理对接的流程和制度,明确各自的岗位职责,分工明确.对应收账款催收人员要制定出具体的管理制度,进行约束管辖.对完成任务的催收人员多给予奖励,对未完成的要进行惩罚.只有把催收人员工资待遇与应收账款直接挂钩,才能提高工作效率.对专门负责应收账款的人员进行专门培训,提高她们对应收账款重要性的认识,研究新的催收方式,使得催收方式不再单一,不简单不粗暴.完善制度其中就包括了客户的信用条件,信用标准,客户赊销政策,催收政策等.相关人员日常行为规范等.这些要管理层结合公司的实际情况,制定出具体的制度并严格执行.

2. 研究合理的收款流程和策略

对相关的催收流程可以再进行优化,根据公司具体情况,安排专门的工作人员进行加急催收.要时刻关注客户的动态.适当缩短催收的时间.比如第一次提醒的时间可以提前些,拜访客户的时间也要提前些.这样可以及早了解到客户更多的经营状况.适当在每年不定期安排财务,市场人员到公司进行拜访,通过其他与该公司有关联的公司信息,及时准确了解到客户相应的资金状况,经营状况,甚至产品,销售状况等.这样一来,一旦该客户即使还不到赊销期结束,就可以进行事前干预和控制,及时更新客户的情况.同时,根据跟踪的结果,不断调整客户结构,当客户的经营状况发生重大该表或者资信发生重大改变时,可以及时把风险控制在最低程度之内.要意识到客户的资信状况是随时在发生重大动态变化的.催收方式要先柔后刚.但是时间上一定要及早进行.选择巧妙的催收方式也很重要,要注意方式方法.

3. 制定相关信用政策

发达国家在信用政策上比较成熟.我们可以说适当借鉴下.公司要进行全方面的调研,对设计行业的客户发展,注册资金,开户银行,是否有违法行为,是否有拖欠行为等进行详细的调查.根据不同客户划分信用标准等级.不管是管理层还是催收人员不要轻易打破规定随意接单.完善信用评估体制,信用评估方法可以采用综合评估法,定性法,定量法等.优先承接信用好的客户,多开发信用好的单位和客户.对信用好的客户也可以适当放宽条件,对信誉不好的客户要严格把关,并且建立动态信用评估体系.随时追溯变化,通过这些很好的制定出适合本公司的信用政策.

参考文献:

[1] 张文华. 企业应收账款成本对账务分析初探. 财会学习,2017,12(19).

[2] 刘小夕. 我国中小企业应收账款融资的风险研究. 安徽财经大学, 2017.

[3] 欧阳咸. 企业应收账款的成因分析及改善建议. 会计师,2017,14(18).

[4] 赵桂英. 谈国有企业的应收账款管理. 中国商论,2017,26(11).[5]Afrifa G A Net working capital, cash flow and performance of UkES,Review of accounting and finance,2016 15(1).

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