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会计监督方面自考毕业论文范文 和商业银行会计监督中的问题与类论文范本

主题:会计监督论文写作 时间:2024-02-27

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●李明原

摘 要:商业银行会计监督工作关系到银行的各项工作与自身的稳健发展,按照相关法律法规,商业银行应切实做好会计监督工作,但目前实际的会计监督工作中存在诸多问题.文章在探讨商业银行会计监督重要性的基础上,对目前商业银行会计监督工作中存在的问题进行分析,并针对问题,提出有效策略,以期对商业银行会计监督工作有所启示.

关键词:商业银行 会计监督 重要性 问题 对策

中图分类号:F830;F234文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2017)11-116-02

会计监督,是相关会计人员根据《中华人民共和国会计法》赋予的职权,对单位经济或财务活动进行合法、真实、有效的监督,落实相关法律法规规定的相关业务内容.根据《中华人民共和国商业银行法》中监督管理相关的规定,商业银行应根据相关规定,制定适用于本行的业务规则与内部调控制度,并按规定定期向国务院银行业务监督管理机构或其他监管机构报送相关资产负债表、利润表等其他统计报表与资料,以接受监管.

《中华人民共和国会计法》中对会计监督做了五个方面的具体规定:一是单位内部会计监督制度,二是相关工作人员在单位会计监督中的职责,三是对违法会计行为的检举,四是会计工作的社会监督,五是会计工作的国家监督.

一、商业银行会计监督的重要性

(一)有助于深入贯彻银行相关法律法规的要求与规定

为进一步规范银行各项业务活动与银行会计监管工作,国家先后出台、颁布了系列法律法规,如《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等;中国人民银行2001年3月印发了关于加强银行会计监督的通知,要求各行必须结合《中华人民共和国会计法》的相关规定,切实发挥其监督作用.财务部出台了《内部会计控制规范》,对内部会计控制规范提出了具体要求,建立起法制化、规范化、制度化的基本监督与控制框架.

因此,强化商业银行会计监督,有助于深入贯彻国家相关部门颁发出台的法律法规,建立行业规范与制度,以确保各项工作有法可依、有据可依,从而顺利开展.

(二)有助于保证银行会计工作有序进行

银行会计工作渗透于银行业务的各个方面,只有建立起良好的秩序与规范,才能确保各项工作顺利开展与进行.

银行会计监督工作是实现良好会计工作的重要途径与手段,面对银行存在的各种问题如会计工作秩序混乱、财务收支失真、内部会计管理制度不健全等现象,强化银行会计监督,有效的规范会计核算行为,规范结算、信贷及其他业务活动,如此以来既为银行的经营与发展奠定良好基础,切实提高银行经营管理水平,又维护了公民财产与国家财产安全,有助于实现银行业务管理规范.

(三)有助于促进银行各项业务工作顺利开展

银行的各项业务包括存款、贷款及各项资金的拨付都需要通过会计核算来实现,既定的会计核算活动就意味着会计监督工作的存在,以确保会计核算的准确性、真实性、有效性和全面性,以切实做到核算准确,真实反应财务状况与水平,避免出现监管不严、内控不力而造成的挤占成本、虚列费用、报表不实等违纪行为损害国家利益,影响银行相关的业务经营活动.

(四)有助于防范银行金融风险

银行金融风险主要体现在银行资金挪用、伪造虚假账户、私刻印章、出具虚假凭证、贪污客户存款等违法现象.因此,为避免金融漏洞,避免金融案件,要强化银行会计监督工作,加强对会计部门和会计工作人员的监察与管理,形成合理的监督机制,通过对财务数据、流动、信息流动等相关信息的监督,实现对财务的良好把握,从而有效抑制资金流失与挪用等行为,以保证资产的安全性和完整性.

二、商业银行会计监督工作中存在的问题

目前商业银行会计监督工作在各项法律法规及制度的指引下,纷纷建立起符合自身发展实际的监督管理制度,以加强对会计核算工作的监督与管理,但往往建立的规范与制度受到监督思想意识、监督体系、内控制度、会计工作人员素质等方面原因的影响,未能良好的落实于工作中,未能切实对银行会计监督管理工作发挥重要作用.银行会计监督工作中仍然存在诸多问题,主要体现在以下方面:

(一)银行会计监督工作的重要性认识不够

随着银行业务的增多,会计监督意识明显不能涉及到各个业务范围内,部分银行领导疏于管理,对会计人员的工作认识仅停留在记账、算账与报账的层面,忽视了会计监督的重要性,将监督工作视为无用之功,从而导致系列不良现象,严重影响商业银行的稳健与发展.

(二)银行会计监督体系不够完善

目前银行会计实施监督只能主要以事后稽核、会计检查等传统手段,辅助会计工作的开展与考核,其系统性与规范性都存在一定不足,无法满足会计工作的管理、检查、控制与审计等工作,出现检查工作不彻底、处罚力度不到位等现象,未能为会计监督工作提供合理、有效的制度保证,且未能成立相关的监督部门.

(三)银行会计监督内控制度建设滞后

目前银行未能及时建立健全相关制度,即使建立了相应的会计控制度,也形同虚设,未能得到有效执行,以致于出现徇私舞弊现象.同时内控制度建设落后也同样体现在部门与制度之间缺乏牵制,各自为政,相互割裂,甚至相互抵触,无法实现有效合作,共同致力于会计监督工作.

(四)银行会计工作人员素质不高

银行会计工作人员素质参差不齐,一方面,从事银行会计工作的人员并非全是财会专业,即是是,也存在对会计知识掌握不够、知识面狭窄,工作经验不足等问题;另一方面,银行会计工作人员的事业心、责任感欠缺,职业道德和法治观念淡薄,且人员流动较为频繁,导致实际工作无法落实责任,严重影响银行会计工作的质量,会计监督工作更无从谈起.

三、商业银行会计监督的有效对策

针对目前商业银行会计监督中存在的诸多问题,笔者认为要针对不同问题,从监督意识、监督体系、内控制度与队伍建设四个方面进行优化,强化银行会计监督.

(一)转变思想,加强商业银行会计监督的重要性认识

商业银行会计监督,事关银行各项业务活动与自身的稳健发展,银行从业人员尤其是领导阶层要高度重视会计监督的重要意义,从思想上彻底改变,方能指导行动,建设制度,健全机构.

因此,银行层面要根据自身的发展情况与管理经营实际,以良好思想统领工作,一方面要通过思想教育与宣传,彻底转变会计工作长久以来“重复核轻监督”的传统观念,将强化会计监督的重要意义铭记于心;另一方面,重视银行会计工作中印章、票据审核、、重要单证、财务对账等与会计监督工作相关的基础管理工作.

(二)与时俱进,努力实现商业银行会计监督体系建设

针对商业银行会计监督体系不够完善的现状,要与时俱进,在大的时代背景与金融背景下,及时调整与完善银行的监督机构设置与建设,形成相应的监督部门,切实履行监督职责,对会计信息进行全面、系统的监察与管理.因此,银行层面需要强化会计稽核力度,对会计监督及事后稽核的内容、方式及方法进行科学、系统的界定,以形成条文形式,是监督工作有据可依、有章可循,实现会计监督工作的制度化与规范化.

同时要做好监督工作的人员配备工作,设置相关岗位的工作人员,分工明确,各司其职,严格会计监督与事后稽核工作,确保所有会计业务都在监督和核查范围内,从而提高商业银行的会计管理水平,也能及时发现问题,解决问题,利于商业银行的长久发展.

(三)多举并措,建立健全商业银行会计监督内控制度

银行会计监控的内控制度包括内部会计工作管理制度、内部会计检查制度、内部财务控制制度、内部审计检查管理制度、风险责任会计与惩罚制度等,需要通过银行结合自身经营与发展实际,科学研究、悉心制定相关条文与框架,注重会计监督内控制度的适度性与严密性,在内容上做到严谨、可靠、稳妥、完善、衔接,能切实解决实际工作中的问题,不致发生疏漏、遗漏现象.

同时要注重制度牵制原则,明确各部门与制度的相关职责,既能按岗明确分工,又能相互牵制,切实实现会计的监督功能;其次,要强调会计监督程序层面的制约,任何会计业务都要规范、统一流程,完善相关批准、授权、执行、记录、检查等工作程序;最后要落实责任制,明确责任到人,若出现疏漏,追究其责、查处责任,加强管理.

(四)建设队伍,提升商业银行会计工作人员综合素质

商业银行会计工作人员是会计监督的主题,其业务能力与综合素质,在一定程度上影响着银行的经营与发展,所以,要建设一支业务精、纪律严、作风正的会计队伍,是银行管理工作要解决的重要问题.因此,银行要加强会计监管人员的培训与教育,如采取脱产专职培训、定期到兄弟商业银行学习、定期举行座谈讨论等有效方法切实提供会计工作人员的业务素质与综合素质,充分发挥其作用,要从以下方面做起:

首先,做好商业银行会计工作人员的业务素质培养工作,定期组织开展相关培训与讲座,传授相关财会基础知识与法制知识,切实提高从业人员的业务水平与法律意识.

其次,做好商业银行会计工作人员的职业道德素养培养工作,注重会计工作人员的事业心、责任感的培养,以良好的职业素养完成会计工作与会计监督工作.

结语

商业银行会计监督工作应严格按照《会计法》的相关规定,行使监督权力与义务,建立系统、完善、合理的监督体系,制定符合本行实际情况与发展的相关制度,促进银行的经营与发展.商业银行会计监督工作中的主要问题体现在思想、体系、制度与人员素质方面,要高度重视会计监督工作,切实发挥会计监督的重要作用,建立会计监督体系,完善会计监督制度,就要彻底转变思想,在银行机构设置、人员配备与选拔层面多做工作,规范银行会计业务各项经济活动,保障国家财产安全.

参考文献:

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(作者单位:中国光大银行河南省分行 河南郑州 450008)

[作者简介:李明原(1992—),汉族,河南省新郑人,研究生,研究方向:会计]

(责编:玉山)

此文结论:该文是大学硕士与会计监督本科会计监督毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料,关于免费教你怎么写会计监督和商业银行和对策研究方面论文范文.

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