企业会计处理中税务筹划的应用,该文是关于会计处理方面毕业论文范文与税务筹划和会计处理和企业会计处理相关毕业论文范文.
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摘 要：随着我国社会经济的快速发展,企业发展迅猛,其市场竞争也更加严峻,面对此种情况,企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚步就需要加强企业会计处理中税务筹划应用,从而帮助企业实现经济效益最大化.基于此,本文对税务筹划的含义进行分析,并提出税务筹划在企业会计处理中具体的应用措施,以期为企业提供参考依据.
关键词：企业；会计处理；税务筹划；应用
中图分类号：F230文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)034-0-01
随着我国社会经济的快速发展,为企业的发展带来了严峻的挑战,在此种情况下,企业要想实现经济效益最大化就需要制定相应措施对企业生产中所花费的成本进行控制,而税务筹划正是一种降低企业成本的措施,从而帮助企业在发展过程中提升自身竞争力[1].基于此,本文就对企业会计处理中税务筹划的应用进行详细探讨.
一、税务筹划的概念分析
税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节税”的税收利益,从字面理解也可以称之为“税收筹划”,其对我国企业实现快速发展具有重要意义[2].现阶段,随着我国社会经济的快速发展,企业的经济业务也呈现出多样性,而不同企业有着不同的会计处理方法,所以企业会计处理方法也具有多样性,但是不论是哪种会计处理方法,只要在法律的允许下,能够对企业经营成本进行降低就是一种好的方法.税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点,因此,相关企业在使用税务筹划过程中需要在法律允许的范围内进行,避免像偷税、漏税等违法的行为出现,从而帮助企业实现快速发展.
二、企业进行税收筹划中需要注意的问题分析
1.坚持经济性的原则
企业在税收筹划过程中应坚持经济性原则,相关人员在税收筹划前需要对企业预期成本和预期收入进行详细对比,找到两者的差异性,然后分析具体原因,根据现行的税收优惠政策制定相应税收筹划对策,从而保证企业成本可以得到有效控制,实现企业的快速发展.
2.坚持合法性的原则
现阶段,部分企业在进行税收筹划过程中,经常是为了能够快速降低企业成本,在企业经营过程中出现偷税、漏税等违法行为,这样虽然可以帮助企业降低经济成本,提高企业经济利益,但是确是一种税收违法的行为.因此,企业在进行税收筹划过程中需要坚持合法性原则,在法律允许的情况下对企业成本进行有效控制.
3.坚持全局性的观念
企业在发展的过程中呈现出多样性特点,在此种情况下,企业要想实现快速发展,就需要在进行税收筹划过程中从全局出发,树立全局观念,根据企业的整体情况制定最佳的方案,让企业真正实现经济效益最大化.
三、企业会计处理中税务筹划的应用对策分析
1.折旧以及摊销方法的选择
通常情况下,企业会计处理中税务筹划的应用的主要方向就是折旧以及摊销方法的选择,而固定资产折旧及无形资产摊销费用都属于企业在缴纳所得税之前进行扣除的费用.当企业收入固定时,只要折旧额和摊销费用所占比例大,企业短期内就会减少所应缴纳的税费,从而获取资金的时间价值.企业在选择折旧以及摊销方法时有多种,因此,企业在经营过程中如果对资产使用年限没有准确的规定,盈利企业就需要通过缩短折旧摊销年限的方式实现预期利润,亏损企业可以通过延长资产折旧摊销年限实现税务亏损的递延,避免以前年度亏损超过5年无法充分弥补,从而帮助企业获取更多的利益.
2.进行收入结算方式选择的时候保证准确性
通常情况下,企业在对产品进行销售过程中选择的结算方法众多,所以对企业收入进行确认过程中也呈现出差异性.根据我国税法可知,企业在对自身收入确认过程中需要根据收货款的具体内容来进行确定.当企业在对货物进行销售过程中,如果采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入；如果销售货物采取预收款方式的,在发出商品时确认收入等等.因此,不同的销售结算方式最终导致收入的确认时间不相同,进而影响应纳税额的计算及不同经营成果下税收优惠的适用,根据企业经营情况合理选择结算方式,从而保证企业税收筹划的合理、科学性,实现企业经济效益的最大化.
3.存货计价选择时候保证合理性
企业发出存货计价的方式主要包含先进先出法、个别计价法、加权平均法等,存货计价方式的选择直接影响销售成本的结转,进而影响企业会计利润及应纳所得税额的计算.所以企业在选择存货计价方法过程中需要根据企业的实际情况进行选择.如果商品呈现出下降的趋势,企业相关人员可以选择先进先出法的方式进行计价,降低销售成本以减少应纳税款,进而帮助企业降低资金压力,提升企业的经济效益,促进企业的快速发展.
4.费用列支的选择
企业在进行费用列支的选择过程中需要严格在法律允许的范围内进行,并将当期的企业费用进行准确记录,然后再使用合法的纳税方法对应纳税款进行降低,从而让企业在发展过程中获取更多税收利益.企业相关人员在选择费用列支时可以考虑从以下几点出发：第一,对于收入发生集中在上半年的企业,可以考虑预提一些与年度总收入相关的成本费用,从而使纳税时间合理延迟,避免前期纳税,年度汇算清缴时申请退税；第二,对于有费用扣除标准的费用如果尚有限额,在进行职工福利待遇安排或者运营方面可以适当筹划使用,做到既激励员工又节约税款；第三,做好对实物资产的价值评估和应收账款的可收回性预测,对于已发生的资产损失、坏账损失及时确认入账,税务上进行财产损失备案,于损失发生的年度税前扣除,从而保证企业在进行费用列支情况时的税收筹划合理.
四、结语
总而言之,随着我国社会经济的快速发展,企业市场竞争更加激烈,在此种情况下,各个企业就需要加强税务筹划,充分利用税收优惠,并根据企业实际情况、发展方向、特点等方面合理合法提先安排以减少或暂缓缴纳企业应纳税款,提升企业的财务税务等管理水平,让企业在发展过程中对自身财务情况有一个准确的定位,从而保证企业财务情况合理,促进企业实现可持续发展.
参考文献：
[1]易旭东.企业会计处理中税务筹划的应用研究[J].读书文摘,2016(24):143-144.
[2]鹿清波.浅析税务筹划在企业会计处理中的应用[J].中国商论,2015(21):36-38.
作者简介：秦敦化(1982-),男,汉族,河南南阳人,本科,中级会计师,主要从事财会研究.
上文总结：上述文章是一篇关于对写作税务筹划和会计处理和企业会计处理论文范文与课题研究的大学硕士、会计处理本科毕业论文会计处理论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料有帮助.
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