税延养老保险试点政策助力应对老龄化挑战,本文是关于养老保险方面本科论文怎么写与养老保险和老龄化和助力方面毕业论文格式模板范文.
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自2018年5月1日起,个人税收递延型商业养老保险将在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区试点,期限暂定一年.
简单来说,就是在传统的基本养老保险、企业年金、职业年金之外,个人将有一个商业养老保险账户,这个账户里的缴费目前用于购买商业养老保险,未来购买产品将扩大到基金等风险类产品.买的产品加收益,是以后个人养老钱的第三个荷包.只要在这个账户缴费,就能享受税收优惠.减税养老
一个词概括：减税养老.试点中的个人扣除限额,即放入商业养老保险账户的资金,按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定,企业主扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和120 0 0元孰低办法确定.
以税前月收入万元计,若拿出月收入6%即6 0 0元月缴费存入税延型养老保险账户,每月将少缴个税120元,即便算上退休后领取养老金,对缴费按7 5 % 比例计征,对应税率10%所得税,即600元×75%×10%＝45元,每月也少缴75元个税,需要提醒的是,这是在未考虑保险费用增值的前提之下.
税延养老保险试点政策的出台,是个人所得税制改革、改善民生政策的重要内容,有助于中国应对老龄化的挑战.
养老保险分为基本养老保险、企业（职业）年金和商业养老保险,即养老保险的三支柱体系.我国自上世纪9 0年代建立养老保障体系后,如今基本养老“全覆盖、保基本”的目标基本实现,但第二、三支柱发展相对滞后,距离“多层次、可持续”养老保险体系还有差距.从制度角度看,此次个人税收递延型商业养老保险试点,正是养老金第三支柱的有益探索.
以美国为例,美国养老保障体系发展具有典型的商业化特点,资金来源多元化,养老保障效果显著.其养老金长期稳定积累,主要得益于运行超过35年的IRA(个人退休金账户)和以401K为代表的合格雇员计划,换言之,商业化运作下的个人计划和企业年金是推动养老保障体系长期、稳定发展的重要因素.
中金公司指出,第三支柱养老金的投资要求应与基本养老金有所区别.如果说基本养老金属于保障性质,强调“安全”,股票配置上限仅为30%,那么第三支柱养老金带有投资增值的性质,过多限制风险资产投资比例会影响其发展.
制度红利
业内人士则表示,未来税收递延政策将成为完善养老产业中最大的制度红利,为保险业通过承保端服务养老消费人群,以及通过投资端对接相应设施建设带来多重机遇.以保险产品形式为主导的养老服务链条打通后,保险公司投资力度有望加强,养老产业金融需求可能因此出现“井喷”.
从试点政策内容看,建立个人商业养老资金账户是一大亮点.个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户.该账户封闭运行,与居民件绑定,具有唯一性.这使得个人税收递延型养老保险更加安全,容易获得民众认可,有利于政策落地.
华泰证券分析师沈娟认为,税延型养老险短期预计带来1260亿元增量资金,新业务价值率进一步提升.养老地产的模式探索也将促进业务的多元发展.可以预见,长期来看,资产管理市场将迎来巨大体量的税延养老保险账户投资需求,对资产管理机构带来了巨大的机遇.
在银河证券分析师武平平看来,个税递延型商业养老保险落地,将助力商业养老险产品吸引力提升,为险企养老险业务带来持续增量需求,促进养老险保费规模增长.待政策试点结束并在全国范围实施,有望为保险市场带来千亿级别保费增量,利好险企养老险业务收入持续增长.
但税延养老保险试点政策仍有改进空间.目前试点的做法是个人缴费及投资时免税,领取收益时课税,税率也较为优惠.这种做法,对*税延具体扣除业务凭证作了规定,但可能更适合团体集中*保险,对于那些不希望统一参加商业养老保险的个人来说,则不是好的选择.因此,未来可以考虑给出更多的选择项.例如,在个人取得收入时先征税,而后将资金注入商业养老保险的个人退休账户,机构用账户资金投资以及个人领取回报时不再交税.
税延养老保险先在三地试点,业务量受限,影响是局部的,也是有限的.试点期满后,应尽快完善并推向全国,同时鼓励更多的机构参与相关商业养老保险业务的提供,让机构之间互相竞争,促进税延优惠政策效率的最大发挥.未来,税延养老保险产品的设计可以更务实更个性化,只要风险可控,不必墨守成规.
安家融媒认为,现阶段的税收抵扣额度不应过高,以免造成高收入群体通过购买高额商业养老保险来避税,影响再分配的公平性,同时避免对政府税收造成过度影响.
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个税递延型养老保险对税收的影响
徐 杰,方 华（上海理工大学,上海 200093）摘 要从个税递延型养老保险的开展对保险公司营业收入的扩大效应角度,分析个税递延型养老保险对税收收入的影响 结果表明,因为即期个税递延而减少的政府税收.
国务院：养老保险、医疗保险补助将由和地方按比例分担
据中国政府网2月8日消息,国务院印发基本公共服务领域与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案,明确9项基本公共服务保障的国家基础标准,其中城乡居民基本养老保险补助和城乡居民基本医疗保险补助均由与地方按.
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