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高校科研方面有关论文写作技巧范文 和以控制环境的视角看我国高校科研经费管理类学年毕业论文范文

主题:高校科研论文写作 时间:2023-12-29

以控制环境的视角看我国高校科研经费管理,该文是高校科研方面论文写作技巧范文和科研经费和视角和高校有关论文写作技巧范文.

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摘 要:高校的科学研究在我国具有重要地位,因此以高校科研经费管理为研究对象对改善我国科研经费管理具有重大意义.文章基于内部控制的要素之一控制环境的原理,以高校科研经费管理实践为研究对象,对我国科研经费管理体制进行深度剖析,分析了我国高校内部控制环境方面存在的缺陷,并给出相应的对策建议.

关键词:高校 控制环境 科研经费管理

中图分类号:F234.0 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2018)09-076-02

  一、引言

  高等学校的科学研究在我国科学研究中占有着举足轻重的地位和作用,是我国科技创新的生力军.我国高校在科研经费管理方面的一直处于改革和学习阶段,随着近年来国家层面出台了一系列制度和办法,高校科研经费管理水平有了很大提高,但尚处于逐步完善阶段.尤其在内部控制环境方面还存在一些缺陷,导致科研经费使用过程中违法违规现象时有发生,甚至出现了严重的科研腐败案件.作为高校重要职能之一的科学研究工作,属于高校内部运行的重要组成部分,其运行应当符合内部控制管理的要求,应当有较完备的控制环境.

  二、从控制环境看我国高校科研管理存在的问题

  通过调查访谈发现,很多科研工作者抱怨,国家科研方面的政策朝令夕改,令科研工作者在实际执行过程中不知所措,难以适应.他们的困扰在于,相关文件政策改变的频率太高,旧的文件还没搞明白,新的文件又出台了;国家在制定相关政策时缺乏必要的前期调研,尤其是面向一线科研管理人员和科研工作者的调研;新政策推出后进行宣传和培训的力度不够,缺乏相关政策解读,对一些新的政策实际执行时难以把握好尺度;项目审计时到底执行哪一个文件,财务人员和被审计项目科研人员有时并不明确.

  财务管理人员和科研人员对相关政策把握的情况不一致,容易造成科研人员在使用科研资金时与财务人员发生冲突.部分*机构在执行审计工作时,完全按照项目资助单位的要求执行审计工作,对意外事项并不愿意听取科研人员的解释.不同层面的审计项目组,对项目审计执行的标准并不完全一致,使得财务人员不得不以最严的标准管控项目资金,这不仅不利于科技创新的发展,同时加大了财务人员和科研人员之间的矛盾冲突.

  三、我国高校科研经费管理在控制环境方面存在缺陷

  (一)国家层面缺乏可操作性的统一的法律规范

  近十年以来,针对科研经费管理,我国先后出台了多个文件,对科研资金活动进行规范管理.2012年教育部、财政部发布了《教育部 财政部关于加强部门所属高校科研经费管理的意见》教财〔2012〕7号,2014年国务院出台了《关于改进加强财政科研项目和资金管理的若干意见》国发〔2014〕11号,2016年、国务院颁布了《关于进一步完善财政科研项目资金管理等政策的若干意见》中办发〔2016〕50号.这些文件的出台,说明我国对科研资金的管理一直处于不断完善当中,对加强科研经费管理,规范科研资金的使用起到了积极的作用,为科研经费的核算、审计等指明了方向.但同时我们也应该看到,文件的密集出台代表的是政策并不完善,同时也造成了政策的不稳定性.另外,各部门各类别的科研经费管理均有其相对独立的管理办法,这些管理办法的差异对科研工作者和受托部门的管理人员带来很大的管理困难和困扰.

  控制环境,作为内部控制系统的最重要因素,决定了科研经费管理的基调,提供着高校科研经费管理内部控制的架构和基本规则,是其他四要素的基础.而国家层面相关文件规定是这个大的系统中的重中之重,决定着这个系统的控制环境的好坏,进而左右其他四个基本要素作用的发挥.因此,控制环境是高校科研经费管理举足轻重的一环,要求相关政策要有统一性、可操作性和规范性.如果做不到这一点,在实际执行过程中就可能出现各种问题.例如,不同的会计师事务所对科研经费审计的标准存在一定的差异,不同目的的检查审计,如高校内部审计、高校负责人离任审计、政府性巡视等对高校科研经费检查中,对同一高校同一时期得出的本应该统一的结论而事实上却千差万别.这不利于高校科研经费的管理,也加大了高校科研经费管理的复杂性.总体而言,我国科研经费管理的顶层设计中目前尚缺乏一套合理、成熟的科研经费管理的法律规范,针对科研经费管理的相关法律规章或政策的制定任重道远.

  (二)省市两级科研经费管理相关政策的制定落后于国家层面

  省级科研项目的种类基本与国家层面趋同,但部分科研项目的支出范围与国家层面还有不一致的地方,这充分体现了省级层面对科研经费管理政策制定的滞后.2016年8月,、国务院颁布了《关于进一步完善财政科研项目资金管理等政策的若干意见中办发〔2016〕50号》,明确了科研项目采购要简化手续,减少流程,给予项目承担单位更大的自主权,而同一时间,X省却因为科研设备采购的政府招标问题通报了该省内的多个高校.

  由于市级政府的财力限制,市级科研经费一般资助力度较小,而且各个市级政府因收入的不同造成科研资助力度显著不同.同时相对于省级政府而言又增加了一个层级,政府施政权力的缩小,对上级政策传达执行速度更慢,使得市级政府在制定相关科研项目管理政策方面状况参差不齐,并明显滞后于国家层面,显得过于迟缓、落后.

  (三)高校内部缺乏健全的内部控制环境

  1.高校内部管理制度不健全.由于受传统教育管理思想和模式影响,高校管理者大多只注重教学、科研等工作,缺乏内部控制理念,对高校内部控制环境建设认识不足、重视不够,忽视内部控制环境的建立和实施.虽然,近年来,国家相关部门要求高校要建立健全内部控制体系,但很多时候,高校为了应付上级主管部门,将现有的文件、办法,或制定一批新的文件、办法,通过一定的分类罗列在一起,形成所谓的“内部控制制度”.而从运行实践来看,仅仅是“印在纸上,挂在墙上”,不执行、难落实,使内部控制形同虚设.

  2.科研工作者法制意识淡薄.近年来,高校科研经费逐年递增,国家相关的政策不断变化,审计力度不断加强.但在高校内部,一方面由于高校对国家相关政策宣传解读的力度不够,另一方面科研人员在进行科学研究的同时不注重国家相关政策的研究和学习,使得高校内部多数科研人员在使用科研经费时依然我行我素,不守规矩,甚至存在一小部分人员认为科研项目是其本人努力争取来的,所以在经费的使用上就应该由其本人做主,财务和科研部门无权干涉.在这种落后的思想观念下,部分科研项目在资金使用上存在很大的随意性和不规范性.

  3.高校管理队伍有待加强.高校管理队伍的素质直接决定着高校科研管理的效率和效益,是高校科研活动合理、安全运行的重要保障.随着高校科研活动的日益复杂,对高校管理人员的道德素质、职业素养、专业胜任能力的要求也相应提高.然而,高校管理队伍的素质在近几年并没有明显的变化,甚至部分高校的个别管理部门反而因为大批管理人员的退休,造成管理人才的短缺.

  高校管理队伍整体素质难以提高,主要在于国家对高校编制压缩比较严重,高校在减员增效的思维下,重视师资队伍建设,忽视管理队伍建设,在大力引进教师的同时,压缩行政编制,造成管理队伍建设缓慢,梯队结构不合理,老龄化严重.尽管随着国家政策的变化,高校管理队伍在逐步适应国家政策变化的同时素质也得到了一定的提升,但高层次、高素质的管理人才的缺乏,仍然是制约高校管理提升的一大因素,并将在很长的一段时间内影响着高校各项事业的发展.

  四、完善高校内部控制环境的对策、建议

  (一)国家层面应尽快完善相关政策法规

  控制环境决定了整个内部控制的基调,直接影响着科研人员和科研管理者的控制意识.国家层面的相关政策法规在整个科研经费管理体系的控制环境中是最重要顶层设计部分,其完善与否直接决定着整个体系的优劣.因此,一套完备的科研政策法规是整个科研活动运行良好的基础和保障,是科研资金安全、有效运行的前提和依据.

  自2005年起,我国以科研行政管理部门为主的多个部门先后出台或修订了与科研经费管理相关的条例、文件、办法等.有些政策随着文件的不断更新而频繁变动,这种变动,表明我国与科研相关的政策法规尚处于完善阶段,同时也说明了相关部门制定政策前缺乏必要的调研,或者调研不够充分,政策出台后又缺乏相应的管控措施,改来改去,陷入一个“一抓就死,一放就乱”的怪圈.总的来说,相关科研经费管理文件的先后出台,使科研经费的管理方向越来越明晰,模式也越来越明确,但离全面完善尚有一段距离,需要加快完善相关政策法规的步伐.

  鉴于此,建议国家相关部门尽快建立一个专门的科研政策法规的立法小组,深入各基层科研单位,充分调研科研经费运行管理过程中存在的深层次问题,立足促进科技创新的出发点,纵深研究既能减少监管成本,又能保障科研资金安全、有效运行的完善的制度体系.这个体系应当具备统一性、规范性、可操作性和奖惩分明的特点.在制定相应政策法规时,要充分体现文件“放管服”的精神,不要只把“放管服”挂在嘴边,放在“管”上,丢在“服”上,忘在“放”上.

在相关政策法规完备的情况下,相关部门要制定出相应的配套实施细则,并加大对相关政策法规的宣传和培训力度,使科研资金的管理者、使用者、监督者(会计师事务所以及各级审计单位)所掌握的尺度统一,避免出现不同使用者在实际运行中因尺度不一而引发各种矛盾,不利于科研活动的顺利开展和运行.

  (二)省市两级应做好与国家层面相关政策的对接

  省市两级政府首先要紧跟国家的步伐,根据国家相关的政策及时调整自身政策,做到与国家步调一致.在科研项目种类上,要充分利用好自身有限的科研财政资金,避免重复立项的基础上,做到既符合本地的实际情况,又有效的补充国家对本地科技创新的立项不足.立法方面,既要结合国家相关法律政策,力争做到与相关政策同步,又要突出本地特色,在“放管服”的大前提下,敢于进行突破.同时,要利用好本级政府更贴近科研单位的优势,及时放下身段,深入基层单位进行调查研究,深刻听取一线科研管理者和科研人员的意见和建议,并根据调研结果调整本地政策,及时向国家相关部门进行反馈,以促进国家层面的相关立法的完善.省市两级政府,因其与科研单位关系更近一层,在科研资金管理的“放管服”上,更应重“放”上,紧在“管”上,抓在“服”上.

  (三)高校内部要营造良好的控制环境

  首先,高校要根据国家相关的政策法规和学校章程,建立规范的高校内部治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的制衡体系和职责分工.另一方面,高校要全面梳理现存的相关制度和文件,根据实际需要修订或新建一批相关的制度和文件,完善内部控制体系,不能仅仅为了建立内部控制度而对现有文件进行堆积.同时,高校应当结合科研业务的特点和内部控制要求,明确职责权限,将权力与责任落实到各个单位.另外,高校应当编制内部控制管理手册,使全体员工掌握内部机构设置、掌握岗位职责、业务流程等情况,正确行使职权,而不应仅仅将内部控制放在嘴边,挂在墙上,留在纸上.

  其次,高校应当加强内部校园文化建设,积极培育规范使用科研经费的管理文化,倡导诚实守信、爱岗敬业的精神,树立合理使用科研经费的现代管理观念.高校应加强法制教育,增强科研管理者和科研人员的法制观念,严格依法决策、依法办事、依法监督,创造良好的科研管理的内部氛围.在科研资金支出上,努力做到严格执行国家的相关规定,认真履行相关的程序,严禁支付与科研无关的任何费用.

  第三,高校应当加强管理队伍建设,在现有编制的基础上,积极引进高水平的管理人才.高校应该创新人才引进机制,结合我国事业单位新的引进人才政策,通过合同制引进一批管理人才,以补充现有管理队伍的不足,进一步优化梯队建设.高校应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准,努力营造管理队伍积极学习国家新政策的氛围,加强对管理队伍的培训力度,不断提升管理队伍素质.

[基金项目:泰安市哲学社会科学课题“高校科研经费管理创新研究”(17skx067)]

  

参考文献:

[1] 潘琰.内部控制.高等教育出版社,2008

[2] 欧阳电平,王贤平.企业内部控制理论的演进及其对我国的启示.武汉大学学报(哲学社会科学版),2007(3)

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[4] 王慧.浅谈内部控制的有效实施.财经界(学术版),2012(10)

[5] 杨长洲.我国行政事业单位内部控制制度探析.西部财会,2013(11)

[6] 张翀.内控风暴剑指行政事业单位.财会学习,2013年(1)

[7]曾文英.试论财务管理与企业内控体系的关系.现代商业,2011(12)

[8] 陈娟.关于非上市国有企业内部控制的几点思考.会计之友,2012(13)

[9] 李希婧,我国科研经费管理的内部控制研究.首都经济贸易大学硕士论文,2014

(作者单位:山东财经大学东方学院 山东泰安 271000 山东农业大学 山东泰安 271000)

[作者简介:吕丽娜(1978—),女,山东烟台人,硕士,山东财经大学东方学院会计系助教,研究方向:企业会计;夏秀桂(1979—),男,山东青岛人,硕士,山东农业大学财务处科研经费管理科科长,会计师,注册会计师非执业会员,研究方向:科研经费管理,机关事业单位会计.]

(责编:若佳)

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