企业税务管理风险和控制,本文是关于税务管理类论文范文例文与税务和风险和控制相关论文范文例文.
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随着市场经济的发展,企业经营手段、管理制度越来越丰富和完善.但是从实际来看,由于经济市场变化波动大,缺乏理想性的交易市场,导致交易风险频发,增加经济损失.与此同时,还给企业带来诸多的税务管理风险,影响税务管理工作的进行,阻碍企业发展.下面,笔者结合工作经验,从以下几点探讨企业税务管理风险和控制措施.
一、企业税务管理风险分析
税务风险管理是现代化管理中的重要组成,严重影响着企业发展.现如今,理论界尚未明确税务风险理论,而且在税务风险的研究中,更多的人将不合法涉税行为定为税务风险,认为企业长时间在这种理念影响下是需要付出代价的.
笔者认为,所谓的税务风险,多指企业工作中未按国家规定缴纳税金,增加企业的经济损失.一般情况下,企业的税务风险是无法避免的,这就要求企业具备法律意识,在法律允许范围内,根据发展规律,借助有效、科学的方法控制税务管理中的潜在风险,从而降低税务风险带来的损失,维护企业的经济效益[1].
1. 企业产生税务风险的外部因素
报告显示,企业税务风险的产生和内外部因素相关,其中,外部因素对税务产生的影响比较明显,主要表现为：第一,市场经济的波动引发诸多未知的税务风险,因为在经济全球化的影响下,我国将很难保证市场经济的稳定性,导致各种税务情况产生,增加税务负担；第二,税务监管机制不完善,增加税务管理风险.对于税务管理而言,我国并未制定明确的法律法规,而且面对复杂的税务风险,执法人员也不能及时依法处理,执法行为多参考以往的工作经验,这种情况下,不但无法及时、准确的处理税务风险,还会影响着税务管理工作的开展,降低工作质量.
2. 企业产生税务风险的内部因素
从企业产生税务风险的内部因素来看,主要包括这样几点：第一,缺乏纳税意识,盲目的追求企业效益.部分企业在经营管理中,筹划工作准备的并不恰当,多认为前期的筹划工作是为了减少纳税,或者不纳税,导致漏税、逃税现象频发.针对这种情况,我国企业多缺乏行之有效的应对措施,不但无法满足统筹工作的要求,还会因税务原因致使内部混乱,影响企业工作的有序进行[2].该现象说明统筹准备期间并未明确目标,而且利益、成本之间的关系也未得到控制,增加经济损失；第二,办税人员专业技能、工作素质不符合要求,缺乏与之相适应的法律知识,致使税务风险出现后不能及时分析和处理,引发漏税、逃税行为；第三,缺乏完善的内部管理制度,由于企业的管理措施不完善,降低经济效益,影响着税务问题的解决,延缓市场经济的发展速度.
二、企业税务风险的控制措施
1. 提高税务风险的防范意识
由于我国使用的是市场经济体制,税务风险的发生也是无法避免的,所以企业必须提高税务风险的防范意识.在日常经营管理中,结合企业实际和以往税务风险的发生情况,向企业相关人员讲解税务风险类型、产生原因和防范措施,保证每位工作人员都具备良好的税务风险防范意识.同时还要按照法律要求,落实税务风险的管控工作,建立完善的税务管理机制,构建科学、合理的税务风险控制体系,只有这样才能提高企业效益,降低税务风险的发生率.
2. 促进企业合理避税,保证决策的合理性
通常情况下,企业统筹期间为了减少纳税或避免纳税,多会出现漏税、逃税现象.基于此,企业必须结合自身实际,制定合理、有效的统筹规划来避税,从而减轻企业的纳税负担.另外,在企业经营管理中,对管理层的决策能力进行提高也是预防税务风险的主要途径[3].因为企业决策将直接影响着统筹方案的效果和成本,甚至还能预防不确定性因素的产生.所以企业上下要协调统一,相互合作和配合,达到预防税务风险、提高企业综合效益的效果.
3. 构建税务风险信息控制系统和沟通方式
第一,构建税务风险信息控制系统.从企业当前的管理情况看,对税务风险信息控制系统进行构建时,必须重视税务信息的流动性,笔者认为该系统包括内外部税务信息反馈和征集、税务信息汇总和处理系统.当然,该系统应用期间,决策者还要重视基础信息的收集和整理,根据产品生产期间极有可能出现的问题,制定阶段性的管理流程,并要求企严格按照流程执行.在执行结果的反馈中,决策者能通过不同人员的反馈结果,指导税务管理工作的进行.
第二,构建税务管理活动交通方式.在对税务管理活动的沟通方式进行构建时,需要税务人员参与其中.一方面,税务人员根据企业情况和发展要求,及时和生产部门取得联系,并结合现下的生产情况、绩效等材料,对下次的缴纳额度进行预测.另一方面,税务人员还要充分了解纳税申报情况,一旦税务管理中出现严重的税务问题,管理人员应立即帮助各部门开展工作,以此保证税务处理工作的规范性、合理性,提高工作效率[4].另外,企业还要和税收部门建立友好关系,帮助企业更好了解税务风险类型和产生原因,并制定符合实际的措施.同时,在企业和税收部门进行沟通时,还要尽最大限度的树立良好的纳税人形象,从而提高企业信誉,预防税务风险的发生.
三、结语
综上所述,企业税务管理风险是由内部外因素引发的,而且风险类型也比较多,若不及时选用有效措施进行控制,将增加税收压力,影响市场经济发展.因此,企业必须在提高自身效益的情况下,提高税务风险的防范意识,健全税务风险信息控制系统,同时还要和税收部门建立友好关系,保证税务管理工作的顺利进行,预防漏税、逃税现象的发生,促进企业发展.
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