制造业企业资金管理存在的问题与探析,本文是关于资金管理相关硕士学位毕业论文范文与资金管理和制造业和对策探析相关硕士学位毕业论文范文.
资金管理论文参考文献：
【摘 要】资金是企业的重要资源,制造型企业资金需求规模较大,周转期长.资金管理水平高,可以促进企业创造效益、健康发展.本文分析了制造业普遍存在的资金管理问题,并提出解决方案.
【关键词】制造企业；资金管理
资金是企业的重要资源.资金所包含的内容除了通常所熟知的、银行存款外,还涉及与运营相关的存货、往来等资金,与投资相关的资金,与融入资金相关的资金.资金管理是对资金流入、流出企业的运动过程的管理.制造企业因需要投入固定资产、机器设备,存在制造生产环节的特点,形成制造企业资金流动周期变长、流动环节增加、风险增加的状况.同时,受竞争全球化、多元化的影响,及国家提倡绿色发展理念的深入,制造企业又面临增加技改投入、增加成本费用等新的情况.在新的经济发展周期,制造企业更应加强资金管理,提高使用效率,合理降低使用风险,很多企业已经意识到资金管理的重要性,并付诸了行动,但仍存在需要加强的地方.
一、制造企业资金管理方面的问题及原因
1.制造企业资金管理方面的问题
（1）资产负债率过高,偿债风险增大
受制造企业自身特点的影响,制造企业资金占用周期较长,形成制造企业资产负债率普遍较高的状况,特别是规模较大的制造企业,如钢协公布的数据显示,钢协成员的资产负债率普遍超过60%.如遇上市场波动和经营方面的失误,资产负债率还会增加,进而增加了企业的偿债风险.因此,企业要加强资金管理,改善资本结构,降低资金风险.
（2）企业已多元化发展,但资金监管形式依旧单一
制造企业为了降低成本,实现规模效应,增加市场占有率,在发展的过程中,实现了上的资源整合,以及竞争对手之间的资源整合,从一个生产单元,扩大到多个生产单元,从一个行业,渗透到另一个行业,走上多元化发展道路.但对资金的监管方式仍存在理念旧、方式单一的问题,存有局部环节或业务的制度措施多,但在系统化、多部门协同方面的管理办法少；缩减费用的措施多,增效的方法少的情况.如,对应付款的支付环节严格控制,但对采购环节涉及的整体价值流的管理不到位,如对银行存款、管理方式较多,但对投资涉及的资金管理不到位,降低了投资资金的效益.
（3）资金预算管理制度系统性较差
没有从企业战略目标和经营目标出发加强对资金预管的管理,及日常预算,缺乏对投资预算、融资预算的专项管理,日常预算偏向于由财务部门完成,而其他销售、采购、生产部门参与不多,形成预算不系统、计划不全面的局面.
2.导致资金管理出现以上问题的原因
（1）资金管理理念陈旧
企业在发展过程中,更重视生产和营销业务,资金管理的理念和意识比较陈旧,注重账面银行存款等可见资金的管理,注重资金结算管理,而对资金流动性、资金的时间价值、资金从实物转化的过程没有进行管理.造成资本结构不合理,资金成本上升的问题.
（2）资金管理制度不健全
资金管理制度多数制造企业都有,但编制部门多为资金业务执行部门,多从业务操作角度和维护本部门利益的角度出发进行编制,造成制度内容的不全面.也存在有的企业直接套用别的企业的制度,没有与本公司的实际情况相结合进行修改,使制度流于形式的问题.
（3）市场经济的变化与发展加剧了企业资金管理的复杂性和难度
受经济全球化的影响,制造企业的产品市场从国内扩大到国外,资金结算、投资、融资也从国内延伸到国外.汇率、货币价值、期货、期权等衍生金融工具都增加了企业资金管理的难度与复杂性.
（4）资金管理人员水平较低
资金由财务部门管理,多数资金管理人员由会计核算人员转变而来.目前,会计核算人员工作以会计核算为主,对企业的生产经营实际情况参与和了解不多,会计核算人员的视野较窄,加上多数制造企业管理比较传统,对人员的后续成长成本投入较少,特别是会计人员的培养机会更少,导致资金管理人员业务素质不高,资金管理效率不高.
二、制造企业加强资金管理的措施建议
1.转变理念,从公司发展战略出发,深化资金管理
制造企业在明确战略发展方向后,资金管理工作要紧紧围绕战略目标开展,资金计划要以经营目标为基础进行编制.经营层领导尤其应转变观念,应对财务管理理念进行学习和掌握,树立资金管理是贯穿企业生产经营全过程的管理理念,纠正资金不足就要求财务人员筹资借款的观念,制造企业经营层领导应认识到企业资金来源的主要渠道是提高企业的运营能力,实现资金到实物、实物到资金的及时转换.
2.建立全面预算管理制度,综合配置企业现有资源,提高经营运行效率
以公司经营目标为基础,结合成本效益原则,选择适宜的预算方法,从销售预算出发,发动主要或全部的业务部门参与编制预算,在经营层直接领导下全面执行预算,并及时对预算执行情况进行监督考核.同时,建立授权审批制度,明确常规授权的范围和流程,明确特别授权的范围和流程,以确保预算内、预算外的资金都能被有效管理和执行.
3.建立资金管理系统,提高资金信息化管理水平
信息系统是资源整合、风险管控的有效平台之一,且随着信息化系统的发展和推广,信息化管理已经变成企业发展所必需的管理平台.制造企业因多了生产这一环节,资金存在方式也变得多样化,为了提高资金周转效率,降低资金风险,制造企业应建立和完善资金管理信息化系统,把采购、生产、销售、物流等经营环节纳入系统中,达到全程监控企业业务运行,及时传递业务信息的目的.
4.保持流的安全稳健,降低资金风险提高经营资金的周转率,确保有充分的主营流入量.
(1)提高产品质量和销售服务水平,有能力的要实现预收款销售,或建立信用管理制度,缩短应收款周转期,确保销售款能及时回笼.
(2)严格执行经济合同,提高本企业在产业链上的信用等级,以便在采购上能有稳定的供货渠道,获得先到货后付款的资格.
(3)充分重视存货资金管理,根据生产周期、生产工艺特点,确定合理的存货储备量,减少存货的资金占用量,减少因存货周转期长而带来的资金不足的风险.
优化资本结构,防止短债长投,影响流安全.制造企业在进行固定资产、研发项目投资时,应对行业发展期、市场经济周期等外部环境进行分析,对企业自身的优点进行分析,选择适合的方法对投资回报进行评估,对可承担的资金成本进行测算,选择适宜的融资方案,使企业的综合资金成本保持在最合理的范围内,防止因投资期与偿债期不匹配而形成的流风险.
5.加强资金的监控管理,重视内部检查分析工作
制造企业应设立专门的岗位,定期或不定期的从资金流向、财务状况变动、重大决策等方面进行全面的检查和分析工作,以确保预算的顺利执行,并及时对预算执行过程中出现的问题进行协调解决.分析工作方面,要有专人建立相应的投融资台账,及时跟踪各业务的进展情况,定期运用科学的方法,对台账数据进行分析检查,及时反映问题解决问题,防范资金风险.
6.提高资金管理人员的工作能力,适应经济市场环境变化
人是企业经营管理的所有因素中是最活跃、最重要的因素.经济环境越来越复杂,在传统资金业务上,出现了不少新的经济活动,资金管理人员在保持谨慎的态度处理传统业务时,对于新的经济情况要加强学习,企业应向员工提供持续培训提高的机会,以提高效率,降低差错率.尤其在资金运作方面,企业相关人员应及时更新技能,增强运作和风险防范的能力,树立科学的资金管理意识.在组织建设方面,要建立岗位绩效考核奖惩制度,以促进企业加速资金周转,提高资金的使用效率.
综上所述,资金管理在制造企业的生存与发展中有着举足轻重的地位,资金管理的现状尽管有不尽如人意的地方,但只要能结合企业自身的特征,以战略目标为导向,完善制度,加强检查,各业务部门积极参与,就可以提高资金管理的效率,把控资金的风险.只有提高企业这个系统平台的管理水平,资金的管理工作才能更深入的开展,才能创造出更多的资金效益.
参考文献：
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小结，上文是一篇关于对写作资金管理和制造业和对策探析论文范文与课题研究的大学硕士、资金管理本科毕业论文资金管理论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料有帮助.
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