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内部控制有关在职毕业论文范文 与事业单位内部控制工作中存在的问题与整改措施相关在职毕业论文范文

主题:内部控制论文写作 时间:2024-03-13

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事业单位内部控制工作中存在的问题及整改措施

陈永芳 山西省长治市交通运输局公路管理处

摘 要:事业单位的内部控制能力是加强事业单位内部管理,减少腐败行为的重要内容.内部控制的主要目的在于提升单位的资产安全、会计信息质量.内部控制手段的使用,能够有效提升事业单位的工作效率,保障事业单位快速实现经营目标.

关键词:事业单位;内部控制;问题;措施

中图分类号:F810.6?文献识别码:A?文章编号:1001-828X(2017)036-0-01

一、内部控制要素分析

1.控制环境

良好的控制环境是保障内部控制有效实施的重要手段.控制环境为组织奠定了良好的环境标准.在一般情况下,控制环境包括五个方面的内容:框架治理、机构设定、内部审计、人力资源、企业文化.如果能够从这五个方面着手,为企业内部控制提供良好的控制环境,那么就能从根本上提升事业单位的综合能力.

2.风险评估

风险评估主要针对的是事业单位在一定时期内所制定的目标.分析这些目标是否具有可实现性,或者目标本身可能存在的风险.如果在工作开展过程中,事业单位的运营环境,或者制定的一些政策发生了变化.那么就必须要根据现有的标准,重新开展风险评估工作.

3.控制活动

控制活动是保障事业单位各个管理层级在工作过程中所发放指令得以有效实施的重要工作内容.在一般情况下,事业单位的控制活动主要包括预算管理控制机制、不兼容岗位分离控制机制等.

4.监管

监管指的是事业单位在各方面条件都具备的情况下,安排专业工作人员,对单位的工作和运营情况进行有效评估.有效的监管是要针对整个内部控制流程的,主要目的在于对事业单位运营情况进行综合评价,并采取有效手段进行干预管理.

二、当前我国事业单位内部控制中存在的问题

1.内部控制环境较差

上文已经提到,内部控制环境是保障事业单位内部控制工作有效开展的重要内容,是事业单位内部控制管理有效性的维护基础.从当前的情况来看,我国事业单位内部控制的综合能力较低.许多事业单位没能根据自身的实际情况,建构完整的内部控制机制.内部控制机制是保障内部控制管理有效开展的重要基础,缺乏内部控制机制的事业单位,是无法有序实现内部控制管理的.还有许多事业单位内部控制意识较淡.其管理层过度关注事业单位现有的业绩,而忽视了内部管理工作对单位长期稳定发展的重要价值.这些问题,从根本上讲,都是事业单位内部控制环境较差引起的.

2.资产管理方式不佳

在当前我国事业单位的资产管理实践中,存在明显的管理制度不规范等问题.管理制度是资产管理的重要依据.管理制度不规范必然会影响后续管理工作效果.例如,事业单位在开展工作中进行了一些采购活动,但是却没有及时进行登记.这种情况不仅会导致账目缺失,还会助长贪污腐败行为.每项活动的责任人没有具体落实,导致一些登记过的物品找不到实际资产.这些账目上的问题,从根本上讲是管理上的缺陷.

3.监督制度不完善

当前我国许多事业单位都缺乏一个科学、合理的监督制度.在账目处理上,不按照要求执行,随意性较大.在监管处理过程中,也采取随意态度.不认真对待原始凭证,在核对过程中,出现较多凭证不完善等问题.不仅为后续工作造成巨大困难,还会助长不法行为.为此,在生活当中,时常会出现某些人借助职务之便,借助管理漏洞,为个人牟取利益等情况.

三、加强事业单位内部控制管理的措施

1.创建完善的内部环境

上文已经分析了内部环境对于事业单位内部控制工作的重要价值.当前,我国各大事业单位应当更加重视有效内部环境的营造.结合单位的实际情况,创建一个科学的内部控制机构.时常关注一些较为成功的内部控制案例.从内部控制几个要素的角度着手,组织相关部门,共同创建一个逻辑性强、科学性强的内部控制评估标准.再创建与之配套的执行机制,促进内部控制手段的实施.我国的相关政府单位要充分发挥自身的职能,制定完善的法律制度,对事业单位内部控制工作的开展进行有效引导.事业单位的领导层,要更新之前的观念,担负起内部控制的主要责任,坚持权责分明,做好引导工作.事业单位要不断加强内部控制工作人员的专业能力,加强各方面工作的有效性,从每个员工抓起,提升内部控制的有效力度.

2.提升风险管理意识

通过对当前事业单位内部控制工作开展情况进行分析发现,提升单位领导层及其余工作者内部风险管理意识是十分有必要的.让每位工作者都认识到风险管理是保障事业单位安全运行,自身利益得到有效保障的重要内容.事业单位各个部门都应当共同努力,为单位创建一套完善的风险管理体系.对于财务管理部门来说,其不仅要保障日常财务工作的有效开展,还要深入了解资产来源、资产框架以及资产的应用等内容.集合专业工作人员,采用预测或者评估等方式,来帮助实现单位资产的有效整合.扩展事业单位的融资渠道,适当降低单位的资金压力.

3.建设完善的信息体系

完善的信息体系是保障事业单位信息质量,加强事业单位与社会进行高效信息交流的重要手段.在工作过程中,事业单位在处理原始信息时,可能会出现一些信息不对称,或者信息传递延迟等情况.这些都会影响信息交流的效果,降低事业单位的工作有效性.完善的信息体系能够有效解决这一问题.保障事业单位各个部门之间的有效、快速交流.而且,创建完善的信息体系,还能够有效打破原始交流方式的局限.突破时间、空间的限制,提升交流有效性的同时,还能够实时保存交流信息,保障信息安全.

四、结语

事业单位是我国社会建设的重要内容,是保障我国社会性服务正常进行的重要基础.因此,事业单位各方面的工作能力都受到社会的普遍关注.内部控制工作质量的高低,是评价事业单位工作能力的重要标准.我们要从内部控制几个基本要素出发,分析当前事业单位内部控制上的缺陷,采取有效措施提升内部控制能力.

参考文献:

[1]殷洪.行政事业单位内部控制存在的问题与对策[J].现代营销:下旬刊,2017(9).

[2]申群思.行政事业单位如何加强内部控制建设[J].现代营销:下旬刊,2017(9).

[3]陈灏.事业单位改制政策变化对财务管理的影响[J].今日财富:中国知识产权,2017(5).

[4]*宁.事业单位财务统计方法的运用[J].环球市场信息导报,2017(38).

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