大型医院采购项目审计方法,本文是关于审计方法类硕士学位论文范文和采购项目和审计和医院有关硕士学位论文范文.
审计方法论文参考文献：
随着医改的推进,国家日益提高了对医疗行业的投入与关注.各大型医院为提高自身的综合实力,对医疗设备、器械、物资、基建以及各项配套服务等项目的需求日趋增长,每年大型医院的采购项目数不胜数.为监督医院的采购流程,评价采购项目的效益性、效果性、合法性、合规性,并督促完善大型医院的内控建设体系,内部审计部门对采购项目进行全过程审计.本文分别就医院采购项目的申购、预算、采购、合同、验收、付款的审计要点及方法进行探讨,以总结并交流更好更合理的审计方法及流程.
一、申购流程
需要调查的相关资料：请购报告、项目的论证报告( 经济效益及社会效益论证报告)、各项审批手续.
审计方法：查看请购报告及科室会议记录,了解请购科室是否召开集体会议决策请购项目事宜,请购项目是否经科室人员2/3 人数同意,请购理由是否充分,是否符合科室及医院发展规划.查看项目的论证报告,确认论证报告是否进行经济效益分析,分析经济效益数据是否合理,了解论证报告是否进行社会效益分析,了解项目的开展是否能为医院科教研发展提供技术支撑,了解项目的开展为病人及社会带来哪些利好的影响,了解经济效益及社会效益论证报告是否经相关专业人士拟写并论证,内容是否合理合法真实,查看请购报告及论证报告是否经医院领导及相关部门审核批准通过.
审计目标：监督申购科室的申购论证及审批程序,评价采购项目的合理性,防止购入闲置项目.
二、预算流程
需要调查的相关资料：采购计划、预算金额、预算批复文件、预算的执行金额、预算的执行进度情况,预算批复情况,项目拨款情况等文件
审计方法：查看申购的项目是否属于医院本年度采购计划内项目,分析预算金额及方案的合理性合规性,查看预算的批复情况,是否与预算申报情况一致,了解项目执行的进度是否与预算方案一致,项目的拨款情况是否与预算方案一致,各项明细投入是否与预算审批情况一致,各项明细投入是否落实到位.
审计目标：监督预算的申请及审批程序,评价预算的合理性,防止无预算及超预算采购.
三、采购流程
需要调查的相关资料：招标公告、招标文件、投标文件、开标记录、评标报告、中标通告等文件.
审计方法：查看采购项目是否在相关网络媒体中批露采购信息,对外发布的时间是否符合“政府采购法”“招投法”的要求,招标文件是否经集体审阅通过,商务和技术条款是否符合采购项目需求,招标过程是否公平公开公正进行,了解采购项目的采购方式( 采购方式：公开招标、邀请招标、竟争性谈判、竟争性磋商、单一来源采购、询价),采购方式是否符合相关法律要求,评标方法选用是否合规合法.核对中标单位的资格审查是否符合相关法律及招标要求、技术指标及商务条款是否满足招标文件要求,中标结果是否合理,中标通告的时间和内容是否合规,中标单位是否及时应标.
审计目标：监督招标采购按“政府采购法”“招投标法”等相关法律执行,评价招标采购过程的合法合规性,防止暗箱操作,防止招标过程流于形式.
四、采购合同流程
需要调查的相关资料：合同内容原件、到货凭证,安装记录,开工记录、项目进度记录、相关内部机构的传阅文件等.
审计方法：查看合同内容是否全面,采购项目的名称、品牌、规格、型号、数量、金额,质保、付款方式等合同内容是否与招标文件、投标文件一致,合同内容是否经相关部门传阅后签订,合同签订的时间是否在中标结果公布后一个月内.到货记录的品牌、规格、型号、数量是否与合同一致,开工时间是否与合同一致,工程的进度是否真实按合同要求进行,实地查看到货情况,实地查看工程进度情况,做好取证记录.
审计目标：监督合同的签订与执行情况,评价合同签订与执行的真实性、及时性,防止项目被人为搁浅,中标不应标等情况.
五、验收流程
需要调查的相关资料：安装记录、配置记录、检测记录、验收记录、入库记录等.
审计方法：查看医院的验收流程及制度,了解入库的操作规程,比较实际操作与制度规定的差异,验收人员的组成是否合理.物资方面,物资耗材的入库数量是否与采购数量一致,盘点物资数量,确认是否有未入库物资.设备方面,查看安装记录,安装时间、设备规格型号,数量,配置情况是否与合同一致,需特定部门检测的是否具有检测报告,验收人员是否包含相关专业人员,验收情况是否记录完整真实.服务方面,是否定期进行满意评估,是否及时反馈满意调查并整改,调查记录是否真实完整.
审计目标：监督验收操作规程执行情况,评价验收的真实性及完整性,防止不验收,虚假验收情况.
六、付款情况
需要调查的相关资料：支付审批文件,付款凭证,,销货清单、入库单签订审批手续.
审计方法：查看医院的支付审批制度,了解不同部门不同人员的支付审批权限,查看付款的审批流程及审批权限是否与制度相符.查看采购项目是否按合同内容约定付款方式付款,付款时间、付款金额是否与合同一致,函证货款签收情况.核对销货清单与入库单服务项目内容及是否一致.
审计目标：监督货款的支付审核及审批程序,确保货款支付与合同要求一致,防止货款流失.财
( 作者单位：重庆医科大学附属永川医院)
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