山东省中小型企业现状与信用评价,该文是关于中小型企业方面研究生毕业论文范文与信用评价和信用评价研究和中小型方面论文怎么撰写.
中小型企业论文参考文献：
摘 要：文章首先从山东省中小企业的发展的现状,以及建立更为完善的山东省中小企业的信用评级意义进行分析,其次将信用分险分为定性和定量两个大方向.其中着重分析比较信用评分——Z评分模型和ZATA评分模型两种计量的方法最后对个体实例进行分析,总结出山东省中小企业信用评级的建议方法.
关键词：中小企业 融资难 信用评分方法
中图分类号：F276.3 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2017）12-155-02
近年来,山东省中小企业得到了快速发展,在山东国民经济中的比重逐年增加,目前已经成为山东省国民经济中的重要组成部分,因此,在将来山东省中小企业也必将成为山东省国民经济发展的必不可少的中流砥柱.但是,融资难成为山东省中小企业普遍的痛病.融资难的主要原因便是信用等级不高,除了山东省中小企业自身的缺陷,还有山东省信用评级体系不够完善,大型企业不应与中小型企业共用同一个评级系统,而是拥有另外的信用评级体系.
一、研究背景及研究意义
（一）研究背景
就全国的角度来看,近年来,中小型企业为我国社会创造了不容忽视的财富,同时也促进了就业.《2017至2022年中国企业经营项目行业市场深度调研及投资战略研究分析报告》表明,我国中小企业大约有4000万家,占我国企业总数的99%,这些中小型企业所缴纳的税收占全国税收总额的50%.以工业为例,截至2015年末,我国规模以上中小工业企业（从2011年起,规模以上工业企业起点标准由原来的年主营业务收入500万元提高到年主营业务收入2000万元）达36.5万家,占主营业务达到规模以上工业企业数量的97.4%；缴纳税收2.5万亿元,占主营业务达到规模以上工业企业税金总额的49.2%；完成利润4.1万亿元,占主营业务达到规模以上工业企业利润总额的64.5%.中小企业解决80%以上的就业岗位.2014年以来,山东省中小企业数量激增,是历年以来增长最快的年份；此外,国家推出一系列相关政策支持中小型企业发展.减少税收是促进中小型企业发展的重要方式,《2017年中小型企业新政策指南》中有以下政策：资金支持,例如：国家推进中小型企业信用制度建设,建设信用信息征集与评价体系,实现中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化,国家鼓励各种担保机构为中小企业提供信用担保,鼓励中小企业依法开展多种形式的互助性融资担保.创业支持,例如：符合一定条件的中小型企业,在一定期限内减征、免征所得税,实现税收优惠政策.技术创新,例如：国家制定政策,鼓励中小企业开发新技术,使用新产品,实现技术进步.种种措施都对解决山东省中小企业面临的融资难、成本高、留住人才难等问题有着不可忽视的作用.在山东省内也有相关政策,据中小型企业局《关于2017年全省中小型企业工作安排意见》,突出抓好政策落实,进一步优化中小企业发展环境；突出抓好创新创业,进一步增强中小型企业发展动力；突出抓好产业集群,进一步推动中小型企业转型升级；突出抓好互联网+,进一步推动中小型企业融合发展；突出抓好市场开拓,进一步促进中小型企业国际化合作；突出抓好服务体系,进一步提升中小型企业服务水平；突出抓好综合协调,进一步增强中小型企业工作指导,这些政策都有利于山东省中小型企业的发展.
（二）发展中小企业的意义
随着社会经济的发展,我国的百年计划已经从建成小康社会发展到全面建成小康社会的攻坚时期,我国的社会主要矛盾,已经从人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产力之间的矛盾,转化成为新时代人民日益增长的美好生活需要和不平衡、不充分的发展之间的矛盾.为适应时展,山东省中小企业的发展已成为山东省经济发展新突破的重要动力,山东省中小企业利用在扩大就业、增加税收、提高市场活力、稳定社会等方面的优势,对形成更加完善的市场结构,推动制度创新和促进经济社会的稳定发挥着不容忽视的作用.
1.有利于进一步深化改革,促进资源的合理配置.经济体制改革不断深化,经济组成成分不断多元化,顺应全国发展,山东省中小型企业的不断发展与加入,更促进了本省竞争制约机制的建立,从而优化全省市场环境,满足人们日益丰富的物质需求.同时,山东省中小型企业也为全省劳动力的充分就业做出突出贡献,提高了农村居民的基本收入,有利于脱贫致富和生活水平的进一步提高.
2.有利于协调经济社会发展,构建和谐社会.国民人均产值的增加与否、是否达到充分就业和收入差距的多少是衡量经济发展关键的因素.只有改善就业状况,才能真正缩小收入差距,增加人均产值,实现全面建成小康社会.如果就业不能改善,收入差距便会越来越大,失业率和失业人口的增加,不仅会增加山东省政府的财政支出,还会造成严重的社会问题或者社会动荡,而发展山东省中小型企业就是解决就业问题的关键力量.
3.有利于促进技术创新、高新技术的发展及产业结构的优化.“创新是引领发展的第一动力,是建设现代化经济体系的战略支撑.”这是党的十九大关于创新创业的新号召,一系列优惠政策接踵而来,促进了我国创新思维的形成,山东省为深化实施这一号召,同时也为在市场上灵活多样,发展极强的中小型企业提供了更广阔的发展舞台.山东省的经济体制改革不能只做加减,更要做乘除,而做乘除的关键就是不断发展科学技术,以此优化经济体制实现转型升级,更好地深化改革.
二、信用风险的计量
金融风险的计量分为定量和定性的分析方法；对于定性分析法：1970年以前,大多数金融机构基本上采用专家分析法.主要分析工具:5C分析法、LAPP原则分析法等；在信用风险评估中,如何选择财务指标构建多变量的信用风险预测方法,解决关键的破产指标、指标权重确定等问题尤为重要.1968年爱德华.奥特曼提出了著名的Z评分模型,之后在1977年经过改进又提出了ZETA模型.笔者在此对几种分析方法进行阐述.
（一）“5C”分析
“5C”分析法：5C分析法主要用借贷人或者借贷公司有关信誉的要素进行评分评级：品格、能力、资本、担保、周期状态；这几个要素的英文首字母都为C所以被简称为5C分析法.
品格(Character)：是对借方信誉的一种度量,信贷人员重点考察借方借款的真正目的、是否有偿还的正确态度及其是否有违约的记载.例如,企业的存续时间.
能力(Capacity)：指借款人的盈利能力,即是否有能力赚得足够的资金来还给贷方以及借方资产的上下浮动变化性.例如,流量、标准差.
资本(Capital)：主要指借款方拥有的资产多少与是否拥有负债以及资产与负债的比率多少.例如,杠杆率.
担保(Collateral)：主要指借款人在借款时需要抵押在贷方的资金或者抵押物.例如,抵押品的价值、对抵押品物品的要求权的有优先程度.
周期状况(Cycle Condition)：企业自身的经营状况和外部环境.例如,经济过热时期、经济衰退时期.
（二）LAPP原则
LAPP原则：借款方拥有的资产流动性,以及变现能力、(Activity)借款方的活动能力,反应程度、(Profitability)借款方的拥有多少能够还款的资金、(Potentiality)借款人的未来一定时期会不会有所发展的可能性.
（三）Z评分模型
奥特曼的Z评分模型是一个多变量的分辨模型.他选择一部分最能够反映借款人的财务状况、对贷款质量的影响最大、最具预测或分析价值的比率,设计出一个能最大限度区分贷款风险度的数学模型,对贷款申请人进行信用风险及资信评估；奥特曼确定的分辨函数(即是区分贷款风险度的数学模型)为:
Z等于0.012a+0.014b+0.033c+0.006d+0.999e
其abcde表示变量指标,a表示运营资本/总资产等于(流动资产—流动负债)/总资产;b表示留存盈余/总资产等于(股东权益合计—股本)/总资产;c表示息税前利润/总资产等于(利润总额+财务盈余)/总资产;d表示股权的市场价值/总负债的账面价值等于(股票市值*股票总数)/总负债;e表示销售额/总资产.
若该得分高于或大于某一预先确定的Z值或值域,就可以判断这家公司的财务状况是否良好,反之亦然.Z值越大,资信状况就越好；Z值越小,风险就越大.
（四）ＺＥＴＡ信用评分模型
ZETA信用风险模型（ZETA Risk Model）是继Z-Score后的第二代信用评分模型,主要用于公共或者私有的非金融公司.变量由原来的五个变成了七个,分别为：资产收益率、收益稳定性指标、债务偿付能力指标、累计盈利能力指标、流动性指标、资本化程度指标、规模指标.
综上所述,这几种方法都适用于该研究,但各有点和缺陷；专家制度具有操作简单,可以迅速形成对事件的现状及其发展的趋势的判断,但同时专家制度具有个人主观性的影响,没有具体的判断正确与否的标准,某些程度具有很大的缺陷.而针对于Z-Score与ZETA两种信用评分模型从两者的相同方面和不同方面分析:在相同方面,两者都是线性分辨模型,都用于度量债务人在一定时期内是否违约、是否破产的信用情况,即使能对债务人的经营前景做出早期预警；其次,两者都有较强的适应性、操作性以及预测性.在不同方面：只重视了纸面上的资产负债的数据,在一定程度上忽视了在日新月异的实际市场的发展经营状况,这个缺陷会影响到预测信用评分的实时性与准确性；其次,数据大都是资产负债表的内容,上文也说过,所以没有考虑到表外业务的信用风险,而且两者都是线性并符合正态分布,但这并不是实际市场的实际情况.虽然几种方法都有自己的优点,也都适用于这个研究,但也有自己的缺点,并不完全适用中小型企业,为此要加快完善信用评分评级体系.
三、山东省中小企业信用评级体系建设对策
（一）总结
中小企业自身独特的活力充沛、技术的创新提高、市场的灵活性等性质决定着不能与大型或者国有企业的信用评级混为一谈.山东省中小企业的信用评级应该在同规模的企业中评出各个等级,才能让投资人更加直观更加准确的分析出企业的信用等级；从另一方面,山东政府也出台相应的优惠政策,例如,普惠金融、免征企业所得税、税收优惠政策等一些促进山东省中小型企业融资的政策,为山东省中小型企业的发展注入鲜活的动力；除此之外,山东省中小型企业也应该改善自己内部的结构与各项管理制度例如人力资源管理、生产管理、财政管理等一系列内部体系.山东省中小企业的重要性在逐渐地提高,已经成为本省国民经济中的中流砥柱.更好地解决山东省中小企业融资困难的问题不仅能够促进就业问题的改善,也能促进全省经济持续健康发展,更好地保障民生问题,提高人民的幸福指数,实现全面建成小康社会的伟大目标.笔者认为,山东省中小企业在自身的经营业务类别数量以及流量都有自己发展的特点,建立更适合山东省中小企业的信用评级体系,扩宽山东省中小企业的融资途径,降低融资成本.此外,不论对于一个企业还是个人,信用等级与资信更加吻合,在一定意义上可以更大程度地降低融资难度.为此,综合上文总结所采用的中小企业信用评级中参考的重要因素展示在下表中：
（二）展望
目前,我国经济发展进入新常态,经济增长速度放缓,人民的生活水平不断提高,经济的质量逐步优化.山东省中小型企业市场的发展还有许许多多方面需要改善,例如：对于山东省征信体制法律法规的完善,形成赏罚分明征信体系,杜绝个别的中小企业钻法律的空子；在数据收集与整理方面也有着信息不对称等不可避免的问题,这就要求新型的经济金融发展方式的不断融入与结合——“互联网+”以及数字经济的不断拓进,这为解决山东省中小企业融资困难、促进其发展具有关键性的作用.
参考文献：
[1] 钱锋.中小型企业信用评价体系研究与应用[M].南京大学硕士论文2014.5
[2] 李金萍.中小型企业信用评级研究[F].辽宁工程技术大学硕士论文2011.11
[3] 王荣.中国中小型企业信用风险评级体系构建研究[F].2015
[4] 侯伟.我国经济发展的现状与展望.2011
（作者单位：山东管理学院经贸学院 山东济南 250000）
[作者简介：第一作者,孙艳（1982.2—）,女,汉族,硕士研究生,讲师,研究方向：金融市场,金融创新,金融风险,中小型金融机构发展研究；第二作者,周泽奇（1998.12—）,女,汉族,金融工程专业在读本科生,研究方向：金融风险.]
（责编：若佳）
此文结束语:这篇文章为一篇关于信用评价和信用评价研究和中小型方面的中小型企业论文题目、论文提纲、中小型企业论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文.
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