产权交易资金结算和风险防控,该文是关于交易相关论文写作资料范文跟产权交易和资金结算和风险防控方面论文范例.
交易论文参考文献：
胡扬洁
近年来,随着我国产权交易市场的持续发展,由于缺乏规范性管理,交易风险逐渐增加,交易资金结算作为产权交易的核心环节,是产权交易风险中的防控重点.本文从规范交易资金结算和财务管理的角度入手,分析资金结算类型及结算风险,并针对产权交易资金结算中存在的风险提出规避对策.
一、引言
随着国务院国资委3号令的出台,全国各地加快产权市场体系建设,产权市场实现了快速发展,交易品种、交易规模以及交易金额逐年增加,在各地方经济发挥作用的同时,也出现了交易风险的问题.为推进产权市场“四统一”,规范产权市场管理,防范产权交易资金风险,促进产权市场有序发展,笔者将从规范交易资金结算及财务管理的角度来剖析产权交易资金结算与风险防控.
首先明确结算与风控的定义.结算的含义是单位或个人之间由商品交易、劳务服务等经济往来所引起的货币收付行为.笔者认为结算的内涵不仅仅是一手交钱一手交货,还包含资金收付、资金管理、风险防控、代收代付,是一个多功能的体系.
风控的含义是风险管理者采取各种措施和方法,消灭或减少风险事件发生的各种可能性,风险控制者减少风险事件发生时造成的损失.
二、产权交易中的资金结算类型
目前,我国产权交易市场的资金结算主要分为直接结算、产权平台结算、第三方机构结算、银行监督账户结算四种结算模式.
(一)直接结算
交易双方交付交易标的并直接进行资金结算,即买方直接将交易资金支付至卖方指定的账户.直接结算主要包括交易双方直接货币结算、银行资金划转两种方式.
(二)交易平台结算
由产权交易平台开立专用账户,买方将交易资金划入该账户后,由交易平台进行资金监管,并按照交易双方对资金划转的约定进行结算.目前,我国大多数的产权交易所均采用此类结算方式.
(三)第三方机构结算
由具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台,在通过第三方支付平台的交易中,使用第三方平台提供的账户进行资金结算.目前支付宝就是典型的第三方支付模式.
(四)银行监管账户结算
由交易双方一起到银行开立监管账户,约定一定的资金划转条件,由银行对资金进行监管,在约定的条件成就时,银行经交易一方或双方的申请,进行资金划转.
三、产权交易资金结算的风险分析
目前产权交易中的风险主要来各方面,现从资金结算及财务管理的角度出发,分析结算中的资金结算风险.
一是资金结算支付违约引发的违约风险,主要包括买方未按照竞买合同约定的规定时限内资完成金结算支付,所导致的延迟支付风险；或在交易达成后的结算过程中,买方由于资金短缺无法支付交易价款,而导致合同被迫终止,无法付款的支付风险.
二是资金结算不规范引发程序性风险.产权交易的整个过程分为交易前、交易中和交易后 三个阶段.交易前,内部决策和审批程度的不规范,交易中交易过程的不规范,交易后相关*程序的不规范,三个阶段中每个节点的不规范均会带来风险并易引发经济纠纷.
三是资金结算内部管理薄弱引发操作性风险.部分产权交易平台内部风险控制体系不够完善,内部牵制制度、稽核制度、监督制度没有得到真正落实.会计工作机构、人员岗位设置不合理,记账人员与业务审批人员、经办人员没有实行真正的职务分离,或只实行职务分离,没有实行相互制约,在内部控制体系的不完善直接引发资金结算的操作性风险.
四、产权交易风险规避对策
针对产权交易资金结算中存在的各种风险,提出风险规避措施.
一是合理界定进场资金结算的范围
合理设定进场交易资金,主要是以资金额度为标准,针对不同结算金额采用不同的结算方式.产权交易结算各有特点,有些交易涉及金额较大,要求付款周期较长,有些交易涉及金额较小,付款周期也相对较短,针对各自特点,可根据交易资金额度大小,设置不同结算资金额度和结算方式,对于支付金额较小的交易,可约定一次性支付,保障收款时间,而对于支付金额较大的单位,可约定多次支付,为买家制造资金缓冲期.比如,在产权交易中,可设置500万元以下交易额的必须一次性付款.大于500万元交易额,经交易双方协商同意的,可以分期付款.
二是规范交易资金进场结算流程
1.凡进场资金结算的交易,必须明确交易合同中的结算条款,明确缴款时间点及相关制度,在未竞得的情况下,产权交易平台应及时返还保证金,不占用客户资金流,确保公信力.
2.严格资金结算手续,财务部门、业务部门应制定结算工作规程.财务部门要填清划转的收款单位名称、账户号码、金额、时间,确保财务操作准确无误;业务部门要审查付款标的项目名称、金额、确保准确无误.在结算过程中,做到层层把关,层层合规,保障资金安全.
3.严格资金结算岗位权责,实行相关人员交易资金结算的申报,审核, 签字,付款岗位责任制.做到产权交易资金场内结算事事有人办,办事有规则, 时间有要求,风险能掌控.财务人员与业务审批人员、经办人员实现真正职务分离,相互制约.
三是坚持交易资金专款专用原则
专款专用不是一句空话,专款专用具有实际功能性的,除了使资金走向明确,不得挪作他用以外,不同账户有不同功能,对风险的防控具有不同作用,产权交易所是交易平台,应将其业务资金和自有资金开户建账管理,对于产权交易结算专户上的资金,坚决做到不拆借、不挪用,确保资金专款专用.
四是建立完备的资金管理内控规范
产权交易平台应根据国家法律法规结合实际,制定交易资金结算操作细则及内部规范流程,建立严格规范的内部监管体系,按照不相容职务相互分离的要求,对业务部门、财务部门的职能进行科学合理的分解,明确受理转让、信息发布、登记受让、资金结算、交易签约等各交易环节的职责权限和岗位分离要求,形成各司其职、各负其责、逐渐审批的工作机制.交易资金的转入转出应由业务部门在履行产权交易程序中根据其需要提出申报.并经由分管业务工作作的负责人进行审核,主管领导、单位负责人逐级审批,财务人员则根据交易要求分别对收付资金项目名称、金额的准确性、相关票据的合法性和齐备性、审批手续的完整性进行审核、复核.
五是建立风险周转金制度,缓解突发性风险
为应对资金结算产生的突发性风险事件,可考虑按照支付系统收费收入的一定比例计提风险准备金或者按照支付系统运行者利润的一定比例提取风险备金.产权交易平台承担支付系统风险准备金的管理职责,应将支付系统风险准备金作为专项资金,专款专用,其主要用于应对支付系统突发性风险.
（作者单位：重庆农村土地交易所）
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