地勘单位内部控制存在的问题和,本文是内部控制方面有关论文范文集与内部控制和单位和浅谈有关学士学位论文范文.
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【摘 要】内部控制是保障各单位管理更加规范、更加科学的有效手段,是组织实现可持续健康发展的有力保障.现阶段地勘单位内部控制存在的问题日益凸显,成为地勘单位可持续发展的软肋.本文从内部控制对地勘单位的意义进行阐述,对地勘单位内部控制存在的问题进行解析,并针对这些问题提出相应的对策,从而加强和完善地勘单位内部控制,为地勘单位的稳定长远发展打下基础.
【关键词】内部控制；地勘单位；问题；对策
为了提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,国家一直在不断制定和出台各种内部控制制度,将单位内部控制建设纳入制度化、规范化轨道.从2008 年财政部首次发布《企业内部控制基本规范》以来,率先在企业推行内部控制管理,取得良好成效；2012 年财政部发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》,2014 年开始实施以来,在行政事业单位积极进行推进内部控制建设,取得了初步成效；2015 年发布了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》,为行政事业单位加强内部控制建设提出了指导性的意见.2016 年发布了《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》,2017 年颁布《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》,这一系列法规的制定实施促进行政事业内部控制制度的建立,也是地勘单位实施内部控制的基础.
一、内部控制对地勘单位的重要性
对于地勘单位而言,随着我国地勘单位事企分离深化改革的推进,地勘单位由过去单一的地质勘探逐步发展为基础性、公益性、战略性地质工作与商业性地质工作共同运行的机制,融入市场经济大环境的适应性与风险承担能力明显加强,在使用两套内部控制规范时需考虑地勘单位本身的实际情况,制定适合自身特点的内控制度.
在市场经济条件下,地勘单位的工作服务于经济、社会、生态、民生方方面面,地质“产品”制造周期长、成本高、复杂繁琐,需求量难识难用,地勘单位适应市场经济发展与抵御风险的能力仍然很弱,迫切需要建立制衡有效,管理科学的内部控制体系,更好的地发挥内部控制在提升内部治理水平的重要作用,促进地质工作发展,促进提高会计信息质量以及确保资产的安全、完整,促进地勘单位的可持续性发展.
二、地勘单位内部控制存在的问题
1. 内部控制意识淡薄
目前,地勘单位多属于事业单位管理,公益性地质工作和商业性地质工作界限不清.公益性地质工作是为政府提供社会所需公共产品,商业性地质工作是地勘市场主体的投资行为,产品归市场投资主体,职能不明晰导致难以适应市场经济活动管控需要.现阶段地勘单位从领导到基层员工对内部控制意义认识不足,导致在管理理念、思想、决策等方面缺乏科学性、合规合法性,对内部控制建设的重视程度也远远不够,许多事项的处理都是按照遵照工作经验,没有严格遵守财务等方面的管理制度,各项制度之间不协调、不配套.在实际工作中有些单位内部认为内部控制是单位领导和财务部门的事,将内部控制等同于财务部门的日常业务管理,其他部门人员缺乏沟通协调及合理的配合,导致内部控制在地勘单位未起到应有的作用.
2. 全面预算控制薄弱
全面预算管理是一项能把地勘单位主要关键问题融合起来的管理控制方法之一.地勘单位的预算编制应当严格遵守预算编制有关方针政策,建立内部预算编制体系,加强各个部门或岗位相互沟通协调,对按照法定程序批复的预算进行详细具体地指标分解,使预算编制部门有效取得完整的预算编制信息,把预算编制工作尽可能细化量化,提高地勘单位预算编制的编制水平,充分发挥预算对经济活动的管控作用.目前,地勘单位预算编制与执行分析机制尚待完善,在预算上的管理也仅仅流于形式化,无法起到准确引导作用,预决算仍存在较大差异,主要原因一方面在于预算编制时地勘项目立项及续作计划未明确,编制时无法预估；另一方面大多缺乏预算的编制方法及高效率的执行力度.预算在整体基础环境人员参与、业务范围覆盖、管理流程中未能体现“全过程”涵盖.
3. 信息化水平落后
科技的发展日新月益,计算机及网络的普及应用,利用内控信息化,强化对地勘单位各项财务收支活动的管理与控制,实现财务管理和经济业务全过程监督,做到实时监控与分析.地勘单位受节约成本的考虑以及不重视信息化建设等因素的影响,导致普遍存在信息系统落后的问题.现阶段,地勘单位已经基本实现会计电算化,缺乏涵盖单位的预算管理、收支管理、合同管理等各个方面的全方位信息系统.信息化水平落后降低了单位内部控制管理水平和管理的工作效率、效果,难以满足对地勘单位内部控制日益提高的要求.
4. 风险管理不到位
地勘单位处于事企分离深化改革时期,市场竞争日益激烈,在实际工作中可能出现的风险也越来越大,主要包括: 战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险等.这就对风险的处理应对要求越来越高,只有对风险做出正确的辨识、分析、评价、应对,才能提高单位在市场竞争中立于不败之地.地勘单位大多是面向地质勘探的专业技术人员,而管理等方面人才比较欠缺.大多数管理者只是专业技术人才,缺乏必要的管理专业知识和技能,处理风险能力较弱.因此在地勘单位的转型期和经营期,管理者容易对风险进行错误的分析评估,导致错误的重要决策,以至于无法进行有效的风险防范.
5. 促进实现发展战略目标模糊
地勘单位多年来徘徊在转型发展、回归主业的怪圈内而不能自拔,地勘单位均有事业和企业双重身份,一直存在定位不清、政事不分、事企不分,资源配置不合理,发展质量和效率不高等诸多问题,缺乏明确的发展战略,导致多年来地勘单位发展盲目,各地勘单位同质性发展,未能形成各自单位优势,丧失发展机遇；发展战略因各种原因频繁变动,也浪费诸多资源,损害了地勘单位的持续健康发展；原有的粗放经营模式已不能适应当前社会的新需求,必须主动改变以响应供给侧改革的新要求,提供适合当前社会需求的新产品和优质服务,根据新形势的需要促进地勘单位短期利益和长期利益结合.
三、完善地勘单位内部控制的对策
1. 加强内控意识宣传教育
建立地勘单位良好的内部控制氛围,加强内控意识宣传教育,充分认识内控制度重要意义,是开展内部控制工作的基础；建立完善的内部控制体系,是保障内控工作平稳有序开展的重要基石.内部控制规范明确了各单位负责人对本单位内部控制的建立、健全和有效实施负主要责任,内部控制应当制定适应现实状况和未来趋势的长远发展目标与战略规划,将内控贯穿于单位经济活动的全过程,实现对经济活动的全面控制.在地勘单位深化改革的进程中,首先,地勘单位领导人必须加强对内部控制的重视,保障内控工作实施的质量；其次,要加强在员工群体中的宣传和教育,强化员工内部控制意识,这对于单位开展内部控制工作有着重要的现实意义.
2. 建立完善的地勘单位预算管理
全面预算是是单位全过程,全方位及全员参与的预算管理.预算管理是落实发展战略非常有效的管理控制工具,用来分配单位的财务、实物及人力等各项资源,以实现既定的发展战略目标.预算管理是地勘单位管理的薄弱环节,必须根据地勘单位发展战略目标和年度工作计划,做好全面预算编制工作,增强预算执行的均衡性和可行性,确保预算编制合理；完善预算分析机制,利用预算执行定期分析会议,分析预算执行中的问题,针对各部门的预算执行情况,及时提出改进措施,对年初预算进行调整,全面提高预算执行率,使全面预算工具真正参与、引导生产经营活动和投融资活动等,使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程,将全面预算的编制、执行、分析和考核工作常态化,充分发挥其战略管理工具的作用.
3. 提高地勘单位内部控制信息化水平
信息的交流与沟通,可以真正让管理者对地勘单位的内部控制达到一个科学有效的管理,加强信息交流与沟通使地勘单位内部运转更为高效,保持内部控制相关信息在地勘单位内部各部门、各环节畅通、迅捷,利用信息化手段,加强对内部控制相关信息的收集、处理和传递,以及时反馈地勘单位的整体运营状况,提供及时、准确、完整的信息,为风险管理监督与改进奠定基础,为经营管理决策与校正偏差提供支持.在日常办公、财务管理、资产管理等领域,尽快实施信息化,实现重要经济活动信息共享.利用现代装备与技术手段将经济活动及其内部控制流程和措施嵌入信息系统,实现风险管控与预警的及时,减少人为干预,提高办事效率,降低总体风险水平.
4. 加强风险管理
提高地勘单位风险意识,加强内部监督管理,明确地勘单位内部控制的基本需求,针对现有内部控制的薄弱环节,逐步完善内部控制体系.不断梳理单位各类经济活动的业务流程,排查经济活动风险,建立风险评估工作机制,加强风险控制,根据适应性原则不断修订和完善各项内部控制管理制度,加强关键岗位人员内部控制的培训教育工作,督促相关人员认真执行内部控制管理制度.充分发挥内部审计的作用,对地勘单位内部控制建立和实施情况进行定期监督检查,对于发现的内部控制缺陷,分析原因,积极整改,提升内部控制管理的作用与监管水平.地勘单位内控管理必须随着国家新政策法规及市场经济的发展、风险因素变化等外部客观环境的变化进行适时调整和完善,发挥其在地勘单位经营管理中的保障作用.
5. 实现地勘单位发展战略新目标
地勘单位在新能源、新材料、环境地质、工程地质、基础地质等方面为社会提供公益服务范围不断扩大,为我国经济社会发展提供重要的资源保障,为提高人民群众生活新需求发挥重要作用.合理合法利用财政资金转向城市地质、环境地质、工程及水文地质工作,研究所在区域的环境和农业地质特点,做好绿色勘探,从环境的破坏者转变成建设者；利用地勘单位自身优势,加强对新能源、新材料的勘查,提高供给质量,提供新产品和优质服务,满足民众的新需求,促进经济社会绿色健康发展,提升地勘单位可持续发展能力和创造长久价值.
四、结语
增强内控意识,强化责任意识,建立严格的单位内部控制制度,对于规范地勘单位行为,提高单位信息质量,强化管理,控制风险具有重要意义,地勘单位要高度重视内部控制工作,强化内部经济业务控制和岗位监督,只有这样,才能有效堵塞漏洞、消除隐患,管控经济活动风险,遏制和预防经济腐败行为,保障地勘单位组织权力运行更加规范有序、更加科学高效,高效的内部控制工作是实现地勘单位发展战略目标的长效保障机制,将为地勘单位的持续健康发展打下坚实基础.
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新形势下我国行政事业单位内部控制制度建设
张英(山东省国土测绘院,山东济南250102)摘要行之有效的内部控制制度能够对行政事业单位的日常运营发挥良好的监督作用,从而加速行政事业单位体制改革的深化,保证行政事业单位的工作效率,并提高公共服务的.
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