风险视角下的高校财务内部控制,本文是关于内部控制硕士论文范文跟内部控制和风险视角和财务方面论文参考文献范文.
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引言
随着高等教育改革的不断发展,高校逐渐拥有越来越多的自主办校权,财务风险也随之渗透入高校各个层面中.但是,许多高校对内部控制管理方面未达到市场需求,许多管理部门也未对财务内部控制给予足够的重视,有些高校财务人员甚至对财务内部控制不了解,导致高校财务存在较大的风险,促使高校面临财务方面的考验.基于此,高校需要树立风险管理理念,针对高校财务实际情况建立内部控制体系,以此提高高校财务内部控制的效率.
一、高校财务内部控制存在的问题
( 一) 未建立风险评估体系
部分高校在这几年逐渐扩大招生规模,也增加了硬件设备的投入,促使综合办学实力得到有效提升,同时随之而来的财务风险未得到有效的控制,没有建立全面的风险评估体系,对于资金管理、贷款以及物资采购等方面没能做好综合工作.目前,对于高校财务内部控制评价也缺少规范的标准,进而致使无法有效的评估内部控制.
( 二) 常态化的监督管理不到位
日常的监督管理是指高校对单位内部建设实施情况、总体情况以及各个流程设计进行监督检查,对内部控制提供良好且确切的保证.日常监督管理需通过独立部门完成,但是由于内部审计部门在各个高校的权威性明显低于外审机构,且高校领导层对其不够重视,导致监督质量受到严重影响.
( 三) 内部控制制度的不健全
高校在内部管理机制方面比较传统,致使高校现有的财务内部控制制度不健全,其主要表现在内部控制系统管理在其他部门中存在较大的局限性.我国提出形成内部控制制度是促进服务型政府建设的必要条件,在颁布相关行政事业单位内部控制制度后,所有高校都在筹备内部控制建设的实施策略,但是各高校内部控制体系建设仍然滞后于内部控制.
( 四) 高校财务风险控制执行不完善
财务风险控制执行不完善是导致财务风险出现的主要因素.首先,由于大多数高校未设置预算编制部门,因此无法确保预算编制的准确性.其次,资产清查制度不科学与不合理,未能意识财产清查的重要性,领导对产权意识与资产管理意识不强,对学校资产清查工作造成严重影响.最后,科研人员在申请经费调研时,财务部门未仔细核查科研人员资金的使用情况,领导对该情况也缺乏足够的重视.
二、完善高校财务内部控制的策略
( 一) 重视构建内部控制的环境
加强高校领导与普通工作人员对高校财务内部控制的意识,建立健全的内部控制制度与体系,各高校还应根据自身管理模式建立财务内部控制制度,该制度需涵盖高校所有的项目,并且要能有效约束所有工作对象,不能让制度因执行力度的不足而流于形式化.
( 二) 加强对内部控制的评价
在建立高校财务内部控制制度后,不仅要提高制度的执行力,同时还需有相关部门对制度的设计与实施的有效性进行针对性评价,根据评价结果能够有效发现高校内部控制制度中存在的问题,及时将其提出能更好的完善高校内部控制制度的措施,从而促进高校财务内部控制制度螺旋式的推进.
( 三) 加强财务风险点的管控
合同管理一直是高校管理中教薄弱的环节,如何定期检查与归口管理也是许多高校弱势的一面,因此建议高校针对合同管理制定专门的管理制度与督查措施,即使实施分类管理,也需要统一编码与扎口归档,有助于核对查找、定期复核.
( 四) 完善高校财务内部控制系统
建立完善的内部控制系统对高校财务管理而言十分必要,其主要是为了减少经济犯罪风险的发生,同时也是降低高校财务风险的重要措施.选择合适的财务人员能有效完善财务管理的体系,因此高校选用的人才需具备良好的能力,熟悉组织构架与管理理念等各方面内容,准确了解财务防范的制度,能为构建良好的内部控制发挥显著的效果,促使高校财务内部控制的确切实行.基于此,高校选择的财务人员必须具有较强的专业能力与综合素质,以促进财务防范体系能更有效的对财务风险进行监控,从而避免经济犯罪发生的可能性.
( 五) 建立高校财务风险评估机制
风险管理是高校财务内部控制较薄弱的地方,应予以改善并加强财务风险的评估能力与应对能力.首先加强相关人员的培训,将风险教育与职业道德教育相结合,以此提高财务人员的风险控制能力；其次设立风险评估部分,根据相关规定对高校财务风险进行评估,并根据规定格式制作成报告；再次加强财务风险预警系统,对可能发生的财务风险进行预期分析,建立科学性与可行性较强的财务风险预警系统；最后完善财务风险应急机制,根据风险情况予以针对性优化与调整.
三、结语
总之,在风险视角下进行高校财务内部控制十分重要,通过完善高校财务内部控制制度,借助财务人管理、相关工作人员管理等方法完善内部控制的框架体系,以此降低高校财务风险的发生率,以确保高校实现可持续发展.
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