营改增对企业财务管理的影响和,本文是关于浅谈营改增方面论文写作资料范文跟企业财务管理和浅谈和对策相关专升本毕业论文范文.
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【摘 要】“营改增”政策的贯彻落实,是为了有效拉动经济增长,实现企业创新的重要举措,在我国社会经济发展的新时期,有着举足轻重的地位和意义.文章以“营改增”政策对企业财务管理的影响情况入手,从企业纳税筹划、财务管理等方面分析管理工作对政策的应对措施,为“营改增”政策的有效落实提供方法.
【关键词】增值税；企业；财务管理
一、引言
随着社会进步的步伐与经济水平的发展,我国的税务制度也在不断的进步升级.其中“营改增”政策的颁布落实,就是最好的体现.在“营改增”政策下,企业减少了纳税重复率,并提高了执行环节的工作效率,在享受政策带来便利的同时,也应当注意自身财务管理与“营改增”的适应情况,并不断做出优化调整.
二、“营改增”政策下对企业财务管理的影响
1. 企业税负
增值税改革在落实的过程中,为企业的整体赋税情况带来了巨大的影响.在不同的企业中,政策改革造成的影响效果是不一样的,这直接导致了增值税税负增减水平的不同表现.
在中小型企业中,税费改革之后对税率没有明显的变化,税负程度也不会发生变化.在进行营改增之前,如果企业与试点行业之间存在着合作关系,会使得其抵扣的项目范围有所扩大,导致企业税负水平的降低.但在服务型企业中,因为其提供的是服务项目,所以在原材料和设备消耗上相对较少,可以抵扣的增值税项目也相对较少,因此会在税率上有所增加,这一点也会直接导致其税负水平的提高.
所以,在税负水平上,实现营改增政策之后,大部分企业的税负都是减少的状态,只有特殊的行业内才会出现税负增加的状况.
2. 会计核算
在核算方式的变化上,主要体现在财务科目的设定上.完成增值税改革后,要对“未交增值税”等相关二级科目进行明细核算.虽然增加了财务人员的工作量,但在企业固定资产与负债上也出现了明显的下降,并相应的减少了所缴纳的税金,实现的经营成本的降低.
3. 管理过程
“营改增”顾名思义,营业税改成增值税,所以在的种类上必然也会产生变化.这一点就会使部分企业在改革期间出现违法、违规操作的情况,导致税金流失,为国家造成税收损失.
4. 企业财务报表
由于税费内容以及财务项目的变化,必然会导致整体财务报表发生变化,在具体的利润表、流表中与原有内容出现差异.在负债值、利润中都会有着不同程度的变化,使得负债情况不断下降,营业成本也逐渐减少,总体的价值大大超出了降低的内容,使得中小企业在发展过程中,能更好享受税务政策改革带来的红利,始发展更加顺畅.
三、企业财务管理的具体应对措施
1. 强化纳税筹划
企业的纳税筹划是相对较为复杂的系统化工程,受到的影响因素也比较多.在企业进行增值税纳税的过程中,纳税人身份的不同也会对纳税筹划工作产生一定的影响,由于企业类型的差异性,会导致出现不同性质的纳税,这一点直接使得纳税筹划上出现差异性明显的特点.
企业在进行纳税筹划工作之前,要对自身的纳税性质进行分析,做好先导工作.并且在具体的操作中,不断的对内部纳税筹划的制度、体系进行优化,尽可能的实现成本费用的降低,实现经营管理以及利润水平的上升.
在理念、意识层面,企业也应当正式纳税筹划工作,为了更好的实现内部财务核算、完成合理的财务税务转移打好基础.财务人员应当对“营改增”政策进行认真、全面、仔细的分析,摘取出其中对于企业发展有利的优惠性政策内容,在合理合法的前提下,实现企业税务水平的降低,完成合理避税.
另外,考虑到营改增政策中进项税额抵除的实际情况,在企业进行供应商的选择时,要针对性的选择与的企业进行合作,减少企业自身负担.
2. 优化增值管理
在完成“营改增”改革之后,企业都会使用统一制定的增值税,代替传统的发行并进行流通,这在一定的时间范围内,会出现一部分经济违规操作,甚至会导致违法行为的出现.这就要求企业在进行增值税的开设过程中,在国家法律法规的范围内,严格制定规范化流程.一旦发生财务人员开设虚的情况,应及时上报给监管部门,防止问题的扩大化,净化新税务体制下的纳税环境.
在实际的操作中,由于财务人员对新政策掌握程度的不同,难免会出现漏开、错的情况,造成工作上的失误.在企业的管理工作中,对于此类问题,也要严肃处理,根据具体情节的轻重,给予适当的惩戒措施,防止此类问题的二次发生.
在企业的日常管理工作中,针对增值税也应当设立完善的管理制度,并根据企业的具体情况,划分出专门部门对此进行管理工作.实现监督、管理工作的强化,并做到及时、准确的发现问题,并适当的做出整改措施,落实相关法规与制度的同时,减少企业发生税负风险的几率,降低经济损失.
3. 升级财务管理水平
实现企业增值税改革之后,在相关的管理与会计核算方式上都产生了明显的变化,对会计的业务科目也造成了影响,需要不断的根据具体情况进行调整,这也使得企业运行中的会计核算制度变得更加严密、规范,对财务人员的技术水平提出了更高的要求,需要对新环境形势进行适应,并相应的提升自身业务能力,适应新政策下的工作内容.
在经济的迅猛发展下,企业的发展方向、发展路线也在时刻发生着变化,财务工作是反应企业发展的基本信息,能够为企业的发展提供基本的经营数据.因此,财务管理的工作人员,要提高眼光,为企业发展提出合理的建议,并在发展策略上献策献计,从这一点上来看,也应当对增值税改革更加敏感,增强自身的业务水平.
提升财务人员的综合素养,要从综合素质的培养开始.首先,在企业的内部制定相关的财务人员考核制度,通过定期的培训和评比,选拔出业务能力出众的财务人员.并利用人才引进计划,吸收更多适合企业发展,能发挥出营改增政策优势的专业型人才,不断的补充并提高财务队伍的建设水平.对于不能适应企业成长环境的人员,要执行相应的淘汰策略,使整体得到全面的优化升级.
同时,还要加强培训工作的力度,在组织现有人员集体培训学习的基础上,还要适当的树立标杆,鼓励相关财务人员进行自学深造,在拉动财务人员工作能力的过程中,使企业的财务水平和管理水平得到综合提升,更好的利用营改增政策,创造企业利润空间.
4. 完善财务报表
在“营改增”政策的推行下,企业财务工作中财务报表的具体内容也发生了变化,在科目和计算方式中产生了一系列的具体变化.财务管理部门在财务报表的制定过程中,通过管理部门作用的发挥,适时的调整报表中的科目,为企业的整体决策提供更加准确、科学以及完整的财务数据,为企业发展提供指导性建议.
例如,在税金中具体划分出进项税与销项税,在完成营改增政策落实的基础上,使会计掌握信心核算方法,巩固改革政策内容,以实际工作为依托,对财务流程进行优化,实现核算工作在内容与方法上的转变.
同时,在具体的执行中通过对利润表、资产负债表、流量表等财务报表质量的提升,也体现出了新政策在报表完善上的应用价值.
在新型政策的指导之下,不仅从报表的编制方式上改变了原有模式,也在处理步骤、换算项目上实现的会计业务工作的优化,为企业的发展提供着重要动力.
四、总结
在财务报表的完善下,企业可以更好从整体角度出发,对财务信息有更清晰的认识和准确的管理.同时,通过在纳税筹划、增值管理、管理水平几方面的升级和完善,使企业能更好适应“营改增”政策,紧跟时展的步伐,在实现自身竞争力提高的同时,进一步推动我国税收制度的前进.
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