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营改增对企业财务管理的影响及其应对
闫 平 沈阳洪顺发展有限公司
摘 要：随着营改增政策的推出,企业对财务管理的关注度越来越高,税收政策的调整对企业受益的影响越来越突出,所以,根据税收政策的调整结合自身情况对财务管理机制进行相应的改动,实现公司的最大效益是现阶段企业的当务之急和工作的重中之重.笔者将分析营改增政策给企业带来的影响,并提出对企业财务管理改进的意见.
关键词：营改增；企业财务管理；应对策略
中图分类号：F275?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2018)001-0-02
我国“营改增” 政策是适应经济发展的需要,是我国经济结构调整转型的战略性需要,也是促进企业优胜劣汰、创新发展的重要举措.营改增政策对现代企业提出了新的要求和希望.企业要积极面对营改增税收政策的调整对企业财务管理带来的影响,要积极采取有效的措施,强化对增值税的收集与管理,建立健全财务管理风险控制机制,采取措施有效防范企业的纳税风险,切实加强企业的纳税统筹管理工作,合理减少企业税务负担,实现经济效益的最大化,提高企业的竞争力,从而实现企业的可持续健康发展.
一、营改增政策的内涵
“营改增”政策在税收内容上做了调整,将以前的税收征收对象营业税改成了增值税项目,营改增的最大特点是只是对企业提高的产品与服务的增值部分进行征税,减少对企业的重复征税,从而有利于产业结构的调整,减少低效率低收益的产业链,有效推动第三产业的发展.
二、营改增对企业财务管理的影响
“营改增”政策的能够有效地防止企业重复纳税的行为,有利于减轻企业的纳税负担,增加了企业的利润所得,促进企业的可持续发展,同时也对企业的财务管理工作产生了一定的影响.
1.影响企业财务风险管理
企业的财务风险管理随着营改增政策发生一定的改变.实行营改增之后,企业要建立健全企业内部会计核算制度,完善财务管理机制,要按照增改增的税收系统调整会计核算体系,完善与增值税相关的凭证的完整整合,做好应对企业纳税风险的措施.
2.影响企业总体战略
营改增调整的税收对象是企业增长的利润,这会对企业的经营战略产生影响,增值税与以前的营业税是不同的概念,这意味着企业要调整战略,发挥最大的效益,将企业的利润调整到最大化.企业将预估纳税情况并针对自身实际情况调整产品,产量,最大程度地减少企业的赋税,实现企业经济利益的最大化.
3.影响企业的纳税
“营改增”税收政策将纳税对象由“营业税”改为了“增值税”,这无疑对企业的纳税情况造成影响.对于人力资源密集型的企业,营改增政策反而加重了它们的纳税负担.由于人员密集型企业由于自身资本结构的特征,企业需要的原材料和固定资产较少,企业主要投入人力资源提高服务性的产品,因此,可以抵扣的增值税数量较少,这类企业在营改增税收政策下税务负担反而加重.此外,营改增税收政策对消费税、教育费、城市维护和建设费产生不同的影响,有些帮助企业建设的纳税负担,而有些反而加重了企业的负担,阻止了企业的发展.
4.影响企业会计科目内容
对于现代化的企业而言,其在进行会计核算的过程中,容易受到多种外界因素的影响,如税收政策、税务计算方式的变化,都会使得会计核算面临全新的挑战和问题,在营改增的过程中,国内会计核算面临着相当多的问题:首先,在以往的会计核算当中,会计人员使用了相当多的营业税,并且形成了各种不良的核算习惯,容易在全新的核算过程中出现核算信息错误的状况.同时,对于入账时间确认和价值判定,如果不能采用现代化的核算方式,必然会存在很大的疏漏,进而引起核算过程当中的数据错误问题,给会计人员的实际工作效率造成多方面的影响.此外,增值税与营业税有着相当大的区别,增值税率本身有着多样化的特点,其在原来的税率基础上进行了额外税率的增加,使得会计人员的核算有着相当大的难度.而财务人员便需要加强这些内容的学习,一些时候也可以将这些内容融入到全新的培训流程当中,实时提高会计财务管理人员的专业水平.
并且,在税率的增加当中,会计核算需要明确反映税率的进项税额与销项税额,进而使得财务管理得到进一步完善,方便企业决策的合理科学性.
三、企业应对营改增政策的应对策略
我国社会各个行业在发展过程中,不可避免的会遇到重复征税问题,但是随着“营改增”政策的实施,将企业所缴纳营业税改为增值税,给诸多方面的发展带来了不小的变化,在很大程度上缓解了企业的税收负担.
1.做好纳税规划
营改增的税收政策为企业竞争力的提升创造了一个难得的机会,企业应该利用好税收转型的契机,实现公司的成长突破.由于营改增中增值税的增收环节包括流通环节,客户获得增值税,企业的增值税随之抵扣.因此,企业可以通过挖掘客户资源实现税金的转嫁,从而减少企业主体承担的税赋.此外,不同业务纳税法则有不同之处,企业要利用好与自身从事业务相关的法则来提高经济效益,促进发展.比如,在房地产行业中的企业,成本核算方法关系到企业总成本的高低,对企业盈利水平的估计有重要作用.企业要按照规定的成本核算方法来计划税赋大小,因此,要求企业立足自身,结合对应的法规,来做好纳税规划.
2.改进账务处理
企业要对增值税政策做好全面分析和研究工作,针对企业自身特点来进行适当调整.企业要改进自身财务账务的处理流程,尤其在预估企业纳税额的过程中,企业为了自身利益的最大化,应该对相关的数据做好整理分析、核算校对,重点关注增值业务部分的账务处理,改善税收不公的现象.
3.完善增值税管理
营改增出台之后,企业统一使用增值税管理.企业要在增值税收集、登记阶段加强管理,实施分部门监管,将管理落实到个人；要加强增值税的认证管理,在企业日常的交易往来中,企业要获得增值税纳税人提供的,并加强的保管、领用和核销等管理机制,特别关注小规模企业中主管税务部门行为,防止、数据篡改等违法行为,给企业造成不必要的损失.
4.强化企业内控
在营改增税收政策的背景下,企业要加强自身的内控监管,完善内控机制,对财务流程中的预算管理、资金管理、财务核算、编制财务报表、财务分析等方面进行调整和完善,保证数据真实可靠、会计信息准确、最好最佳的税务筹划安排.企业在内部控制在中要重点关注税务方面的业务流程,及时制定和审核纳税计划表,通过分部门审核等方式及时发现财务管理中的漏洞,并加以弥补.建立风险防范机制,减少“营改增”税收政策给企业带来的潜在的税务风险,对财务管理重点环节做好重点监督最大限度的避免纳税风险给企业造成的损失.
5.提高财务管理人员的职业素养
财务人员的职业道德和职业操守的好坏关系到一个企业能否可持续健康发展.从本质上而言,营业税与增值税的会计实务工作有着相当大的区别,在营改增以后,企业的会计人员以及销售人员,都应当实时加强自身的税务意识,注重于统一有效的学习.企业也需要在这样的状况这,加强会计人员的综合培训,在实际的工作当中对会计人员提出一些全新的要求,进而使得会计人员的核算能力得到有效的提升.同时,在营改增政策下,企业要更加注重对财务管理人员的职业素质的锻炼,企业要对财务管理人员进行定期的培训,设法提高财务管理人员的职业水平和综合素质,完善企业职员业绩考核机制,通过对财务管理人员的业绩考核来及时淘汰能力水平较低、职业素质不高的职员,重点培养高素质、高水平、有良好职业操守的财务管理人员.具体在日常业务中,让财务管理人员严格按照营改增政策的财务管理要求,熟悉和灵活运用营改增政策中的相关信息,提高财务管理的能力和水平,认真做好企业的会计和财务管理工作,保障企业在营改增政策下蓬勃发展,赶上时代变化的步伐.
四、结语
企业要在营改增税收政策下及时调整自身的财务管理机制,减少对营改增政策认识上的偏差,关注企业税收风险,对企业战略做出适当的调整,在激烈的市场竞争中,把握营改增政策带来的发展机遇,规避风险,设计合理的企业财务计划,有效落实财务管理规章制度,实现自身利益的最大化.
参考文献：
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[2]王燕妮.“营改增”背景下企业财务管理应对策略[J].经营管理者,2017(19).
[3]代晶晶.浅析“营改增”对企业财务管理的影响[J].现代国企研究,2017(16).
结论：这是适合不知如何写企业财务管理和应对和影响方面的财务管理专业大学硕士和本科毕业论文以及关于财务管理论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料.
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