煤炭企业内部控制制度途径,本文是关于内部控制相关论文范文例文跟制度创新和内部控制和煤炭相关硕士学位论文范文.
内部控制论文参考文献：
朱义宁 河南平宝煤业有限公司
摘 要：随着我国经济的快速发展,内部控制制度在企业经营管理中的地位越来越重要,煤炭企业只有建立完善的内部控制制度才能保证企业安全生产工作的顺利开展,才能收到较好的经济效益.笔者在煤炭企业工作多年,结合自身工作经验与煤炭企业的实际情况,论述了煤炭企业内部控制制度中存在的问题,提出了针对性解决策略.
关键词：煤炭企业 内部控制 问题 方法
当前,我国很多上市公司已经建立了完善的内部控制制度,在企业管理中发挥着重要作用,笔者认为煤炭企业也需紧跟时展潮流,建立完善的内部控制制度,才能促进自身健康发展.
一、煤炭企业实行内部控制的意义
1.有利于实现煤炭企业财产安全
煤炭企业要想实现持续性发展首先要保障自身资金安全,因此利用建立完善的内部控制制度可以有效监督企业内部财务运行状况,保障资金安全,可以有效应对外界因素对企业内部人员的行为产生重要影响,利用完善的内部控制制度可以防止企业内部工作人员发生贪污腐败行为,使企业资金发挥应有的作用.
2.有利于提高煤炭企业风险管理水平
煤炭企业建立完善的内部控制制度可以有效应对各种经营风险,提高自身核心竞争力,进入新的历史时期以来,全球经济一体化发展不断推进,行业间的竞争日益激烈,煤炭企业也需应对激烈的市场竞争,因此煤炭企业必须不断引进先进技术,建立完善的制度才能与时展相适应,才能解决企业发展中遇到的各种问题.随着市场竞争的不断加剧,保证企业财产安全与安全运行,就需利用完善的内部控制制度,才能帮助煤炭企业将出现的风险消除在萌芽状态,提高自身核心竞争力,保证企业生产的稳定进行,有效应对各种风险,将损失降到最低.
3.有利于提升煤炭企业整体竞争能力
煤炭企业利用建立完善的内部控制制度可以提高自身竞争力水平,使其在激烈的市场竞争中处于有利地位,煤炭行业同时兼具较高的风险与较高的收益二重特点,其面临的风险主要来源于本身的存货,因此必须加强存货管理才能帮助煤炭企业实现稳定发展.一旦存货发生瞒报、虚报等问题则会带来严重的存货损失,使企业的经营效益受到较大影响.假如企业建立了完善的内部控制制度则会有效提高存货管理水平,因此企业内部控制制度具有举足轻重的地位,必须建立完善的内部控制制度,有利于及时觉察到可能发生的风险,可以及时采取针对性解决策略,将煤炭企业遭受的损失降到最低,保证企业财务工作的顺利进行.
二、煤炭企业内部控制存在的问题
当前,我国煤炭企业在内部控制制度建设当中还不能与发达国家相比,还不具备完善的内部控制制度,以致不断发生安全生产事故,企业生产成本不断升高,投资决策出现重大失误,国有资产不断流失,尤其表现在矿井安全管理与控制等方面存在着诸多问题,在社会上造成了不良影响.因此当前煤炭企业内部控制制度与时展不相适应,还存在着一定数量的问题,主要有下面这些表现：
1.不能有效应对各种风险
煤炭企业的生产经营存在着诸多风险,不但在生产过程中存在而且在经营过程中同样存在,通过分析传统煤炭安全事故则可以发现,很多煤炭企业风险预警及评估制度存在诸多问题.随着我国市场经济的快速发展,煤炭企业只有建立科学的风险评估机制与决策机制才能使企业提高内部控制水平与安全管理水平,我国煤炭企业大多不具备较强的风险防范意识,不具备完善的风险评估机制与科学决策机制,甚至有的企业根本就没有建立风险管理机制,一旦发生风险则会陷入混乱状态,如有的煤炭企业一旦出现瓦斯爆炸事故,则会带来重大的人员伤亡,表明本身的安全管理工作存在着诸多漏洞.有的煤炭企业在开展重大项目投资与合作不进行风险评估,一旦投资出现问题则会使企业遭受重大的财产损失.
2.不具备完善的监督制衡机制
要想保证制度的落实就需做好执行与监督工作,虽然有的煤炭企业本身也具备内部控制制度,各项规定也较为合理,但却得不到有效执行,企业组织机构的合理性对企业生产运行也具有重要影响,不同部门要各负其责,才能促进煤炭企业的健康发展.当前很多煤炭企业没有建立完善的组织机构,责任没有落实到人,不能有效监督权力的行使,内部控制制度不能发挥应有的作用.如很多煤炭企业过于重视生产,而将安全监督置于不顾,一旦出现产量过剩的情况时则采取赊销的做法,导致应收账款风险增加,一旦出现呆坏账则会使企业遭受严重的经济损失.企业内部审计部门也不能有效行使监督职责,企业财务管理出现重大失误.
3.法人治理结构不合理
煤炭企业中的股东、董事会、监事会、经理层等部门人员不存在合理的制衡作用,股东、董事会、监事会、经理层各自职责不明确,股东会不能在企业管理中发挥应有的作用,经营者只有利用下达行政命令的做法进行管理,监事会起不到应有的作用.
4.内部控制机制不完善
为了保证内部控制制度顺利执行,煤炭企业采取了各种措施,使内部控制制度得到了一定程度的落实,主要内容有授权、批准、明确职责、设计凭证、必要的安全措施、实行检查下评价等.但存在的主要问题是组织机构、授权批准、编制预算、风险控制、报告制度等各个方面还做不到相对独立、互相制约、相互监督.煤炭企业内部控制制度当前最为明显的一个缺点就是不具备完善的考核奖惩机制,因此决策部门可以任意处理企业重大投资、资产等,由于缺乏有效监管,导致出现了一定数量的腐败行为.
5.不能正确认识内部控制
我国企业内部控制制度的建立还处于发展阶段,很多企业还不能正确认识内部控制制度,有的认为其就是内部监督,就是企业发布的一些文件与规定,有的认为其就是对生产成本的控制,同时又由于有的煤炭企业领导人员存在严重的官本位思想,不能理解当前煤炭企业的本质.
三、加强和健全煤炭企业内控制度的创新途径
1.正确认识内控制度
内部控制制度的主要内容有内部环境建设、开展风险评估、各种控制活动、信息交流与沟通、内部监控等各个方面,企业只有企业稳定的内部环境才能建立科学的经营目标,提高员工的控制水平,内部环境建设的主要内容有内部机构设置、明确各自职责、开展内部审计、科学管理人力资源、创建健康的企业文化等,内部环境建设严重影响着其他内部控制制度,因此煤炭企业在积极宣传建立内部控制制度的重要性,引起企业管理层的大力重视,才能建立较好的内部控制环境.
2.制订风险管控计划
当前煤炭企业面临的主要风险来自勘探与安全事故二个方面,随着我国经济的快速发展,煤炭企业不再局限于传统意义上的开采而逐步发展成为拥有电力、高科技产业、期货市场的多元化经营模式,因此必然存在更多的风险,不但要解决生产中的治理风险、勘探风险、市场风险等,而且也需解决投资风险、财务风险等,假如本身不具备完善的风险控制体系,那么煤炭企业极有可能遭受重大经济损失.由于煤炭企业一旦发生安全事故则会引发社会各界的大力关注,企业破产则会面临大量员工的安置问题,这些都是煤炭企业提高风险意识的基础.
3.加强内部审计控制
煤炭企业要随着时代的快速发展,顺应市场经济规律,大力改革当前经营管理模式,积极引进现代化管理手段如5S管理模式,真正提高企业管理水平.当前煤炭企业的管理还不能有效解决内部控制体系中存在的问题,内部控制制度在实际管理过程中还存在一定的真空现象.
虽然当前企业在不同业务方面都建立了不同的管理制度,但主要问题是不集中,系统性不强,实施中不能实现有效管理,控制效率受到较大影响.如生产系统的管理与安全系统的管理则存在一些矛盾之处,一旦不能妥善解决则会引起冲突.所以煤炭企业应依据现代企业制度与控制理论建立完善的内部控制制度,合理确定不同机构的职责,将责任落实到人,科学配置各种管理资源.在此需要提出的是,煤炭企业要将内部审计控制放在重要位置,内部审计控制在内部控制中具有重要作用,属于组织当中一种相对独立的监督措施,利用及时审核煤炭企业的生产经营情况、内部控制制度的合理性等帮助煤炭企业实现稳定生产.
4.建立合理的法人治理结构
第一,煤炭企业股东不但要监督企业经营人员是否落实了生产计划、是否履行了合同规定,还需监督企业经营人员在企业生产经营中开展的管理活动,研究其应用的管控措施是否合理.也就是说,股东不但要负责企业的出资,而且还需利用股东与法定代表人的权力,正确行使股东的监督权.科学确定股东与经营管理者的权力与义务,对董事会的管理权力与职责准确定位,监事会也要发挥应有的作用,及时监督企业的生产经营情况,股东要联合监事会共同监督董事会的经营管理活动,董事会则需依据企业规定积极履行自身职责监督经理层的行为,利用建立完善的权力制衡机制,保证企业各个管理部门相互制约、相互促进、互通信息、共同提高,才能拥有合理的法人治理机构.第二,国家有关部门需利用外部力量监督煤炭企业的生产运行情况,尤其是要严格监督煤炭企业的资源利用情况与安全管理工作,引导煤炭企业逐步建立完善的内部控制制度.
5.建立有效的信息沟通体系
企业要及时收集各种信息,实现信息的合理、迅速地传播,这种做法在内部控制中也具有重要作用.煤炭企业要根据信息需要者的需求,及时收集、处理、加工、整合各种内部控制信息,及时将信息传递给企业内部需要人员,使这些信息在其实际工作中发挥积极作用.利用建立完善的监控信息体系可以保证煤矿安全生产的顺利进行,所以企业要重视建立完善的信息化系统.
总之,国有煤炭企业要认识到本身拥有内部控制制度还需进一步完善,尤其是不具备较强的风险控制意识,可以学习发达国家的先进做法,积极引进发达国家的控制理念与控制技术,在法律法规允许范围内,根据企业的实际生产状况,建立完善的企业内部控制制度,帮助企业不断提高风险防控水平,保证煤炭企业的安全生产,同时利用建立完善的内部控制制度也可以有力支撑煤炭企业实现转型升级,促进煤炭企业的健康发展.
参考文献
[1] 张明涛. 浅析煤炭企业内部控制现状及对策[J]. 商业文化( 下半月),2012(2)
回顾述说，这是一篇关于制度创新和内部控制和煤炭方面的内部控制论文题目、论文提纲、内部控制论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文.
基于作业成本法的煤炭企业成本控制
摘 要针对当前煤炭企业在成本控制方面的需要,结合成本作业法的定义、产生和优点,提出在煤炭企业中引入作业成本法的重要性,进而阐述作业成本法在煤企应用的价值,然后对作业成本法在煤企中应用策略进行阐述,以此.
公共资源交易中心的内部控制制度应用分析
摘要在社会主义市场经济背景下,随着我国公共资源由分散交易向集中交易逐步转变,我国公共资源交易规模逐年增大,公共资源交易领域腐败行为也随之频繁出现,已成为社会大众谈论的热门话题 现在,内部控制制度正被更.
新形势下我国行政事业单位内部控制制度建设
张英(山东省国土测绘院,山东济南250102)摘要行之有效的内部控制制度能够对行政事业单位的日常运营发挥良好的监督作用,从而加速行政事业单位体制改革的深化,保证行政事业单位的工作效率,并提高公共服务的.
行政事业单位内部控制制度
摘要近年来,社会各界高度重视企业的内部控制问题,许多企业也投入了大量人力物力财力去建立其专有的内控制度,并在实施过程中不断加以修改和完善 反观行政事业单位在这一方面虽然也做了努力,但部分制度依旧比较落.