论企业内部控制和风险管理的关联性,该文是风险管理论文范文检索和关联性和内部控制和风险管理有关论文范文检索.
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摘 要：随着社会主义市场经济的迅猛发展,企业的发展风险也越来越大,因此做好企业的内部控制就显得尤为重要.本文从我国企业的实际情况出发,通过对企业内部控制和风险管理的关联进行分析,发现企业内部控制中存在的问题并提出合理化的建议及对策,为企业加强自身的内部控制提供一定的借鉴意义.
关键词：内部控制；风险管理；问题；对策
中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)025-00-01
一、企业内部控制与风险管理的关系
(一)企业内部控制与风险管理的内涵存在差异
企业的内部控制主要分为五大部分,即内部监督、风险评估、信息与沟通、控制活动以及内部环境.内部控制着重研究企业的内部控制制度,范围仅仅局限在规章制度层面,通过完善企业的内部制度来提高企业规避风险的能力.而企业风险管理在企业内部控制的基础上了增加了目标设定、风险识别以及风险应对三个重要的因素,研究层面已经上升到企业的战略层面和管理层面,并且提到了战略目标,通过对企业的战略管理达到风险管理的目的.
(二)内部控制和风险管理具有很强的互补性
风险管理能够帮助企业的管理者及时发现企业经营过程中隐藏的风险,通过内部控制进行防范控制,可见,企业的风管理离不开企业的内部控制.内部控制是企业风险管理的重要过程,是企业有效进行风险管理的重要手段,但企业内部控制的施行又离不开对企业风险管理的评估,因此企业的内部控制是风险管理的重要手段,风险管理是内部控制的重要前提.
二、风险管理视角下企业内部控制存在的问题
(一)企业风险管理意识淡薄
随着经济全球化的发展,市场经济发展速度越来越快,竞争也更加激烈,企业也面临着更多的风险,例如信息风险、新型金融风险等等.尤其是在互联网时代,很多传统企业的发展步履维艰,纷纷面临着转型.但是当下很多企业的风险意识仍然比较薄弱,对风险管理的认识不足,没有及时完善企业的风险控制制度,甚至没有一套完备的风险管理体系.部分企业虽然意识到企业风险控制的重要性,但未能将企业的内部控制和风险管理结合起来,使企业的发展面临较大的安全隐患.
(二)企业缺乏完善的风险管理体系
随着市场经济的逐步发展,企业在快速成长的同时也隐藏着许多风险.企业要想获得长足发展,应当对企业的内部风险进行主动的识别和分析,从而采取一定的措施降低企业发生风险的可能性.目前,我国大多数企业仍然缺乏完善的风险管理体系,即使意识到隐藏的风险,也难以寻找有效的方法进行规避.尤其是在资本金融市场,很多企业为了追求利益,忽视了金融衍生品交易的高风险性,同时企业缺乏对新型金融风险的管理能力,导致企业的财务风险、法律风险等各种风险程度上升,对企业的长足发展带来了极不利的影响.
(三)企业缺乏健全的内部控制监督机制
企业的内部控制和风险管理是一个持久的过程,因此需要企业内部有一个健全的控制监督机制.我国大多数企业设有内部审计,但内部审计存在诸多弊端.一方面,我国企业的内部审计着重监督企业的经营管理是否不善,财务状况是否存在虚假,而忽视了企业内部控制和风险管理；另一方面,审计部门作为监督机构,理应具有独立性,但我国企业内部审计和企业其他部门之间没有做到完全独立,这就影响了内部审计职能的行使,降低了对企业内部控制和风险管理的监督力度.
三、加强企业内部控制的对策
(一)建立完善的内部控制风险管理机制
要在企业内部建立完善的风险管理机制,不断提高企业职工的职业素质,使每个职工都能正确的看待风险管理机制的重要性,加强企业内部文化建设.
(二)完善企业风险控制体系
企业风险控制体系通常包含风险识别能力、风险评估机制以及风险应对和防范策略三个内容.首先企业要不断提高自身的风险识别能力,风险识别能力的锻炼不是一蹴而就的,而是企业需要在运营过程中不断积累营运经验,不断提高员工的职业素养,从而培养企业的预知风险的能力.另外,对于企业来说,建立一套完善的风险评估机制至关重要,当风险可能来临时,有专人负责对企业风险进行评估,评估风险对企业的影响如何,从而给企业决策人员提供重要的智力支持.最后,企业要不断提高员工执行力,当企业出台相关措施之后,如何能让员工有效率的实行也至关重要,一定程度上决定了决策的效果好坏.
(三)强化企业的内部控制监督机制
企业要不断强化企业的内部控制监督机制,尤其是要保证内部财务部门对企业的资金情况能够进行监督控制,通常来说有以下三个举措.首先要不断提高财务人员的职业素养,引进专门的财务审计人才,充分发挥审计职业.其次要确保审计部门的独立性,也就是说审计部门不受任何部门的约束,拥有独立开展工作的权利.最后要不断的对审计制度进行改革,让审计人员参与到企业的全过程.
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