建筑类企业集团资金集中管理模式,该文是企业集团方面有关论文范文检索和管理模式和建筑类和企业集团方面毕业论文模板范文.
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摘 要：随着我国经济的快速发展,涌现出大量的建筑类企业,而资金管理在其中发挥着关键性作用,只有保证资金的合理流动才能帮助企业获得可观的经济效益,本文首先指出了当前企业资金集中管理模式的特点,接着提出了优化企业资金集中管理模式的策略,希望有利于推动建筑类企业集团的健康发展.
关键词：资金；集中管理；基建企业
基建企业的主要特点是生产地点不集中、涉及领域广、工程造价高、建设时间长、施工工艺快速发展、人员稳定性差、生产标准化程度不高等.通常情况下,基建企业在承接一个施工项目后都会建立一个临时银行账户,这种管理模式不但导致资金分布过于分散,资金不能发挥较大的作用,不能及时进行调剂,而且企业也不能及时掌握资金信息与资金流向,不能有效监督资金的运作情况,极易出现决策失误现象,因此实行资金集中管理,使资金发挥最大的作用,是摆在当前建筑类企业集团面前的主要任务.
一、资金集中管理的发展
资金在企业生产运行中发挥着重要作用,其主要特点为稀少、流动、集中,陈小悦认为企业资金就是,有着与相同的功能,企业在与其他利益主体进行交易时则主要表现为.企业集团下属各个部门要求合理配置资金、保证资金的合理流通,为了获得充足的资金支持,企业集团可以采取外部融资或内部的做法.为了使企业内部资金发挥最大的作用,企业集团必须做到合理配置资金,集团总部有着更高的融资能力,可以在集团内部实现最佳资金配置.
二、我国企业集团资金集中管理主要做法
企业集团资金集中管理模式主要包括报账中心、结算中心、财务公司与司库四种,在实际操作过程中,这四种模式会在企业不同管理时期出现相互交叉现象,不同模式可以应用相同的技术措施.报账中心的主要职责是管理企业全部的收支活动,进行统一收支,总公司当前主要以报账中心管理模式为主.其还可以进一步细分,分为统收统支与拨付备用金两种做法,统收统支指的是集团总部负责全部资金的收支,下属成员不设置账户.拨付备用金指的是集团总部为下属单位拨付一定数量的备用金,在出现资金流动后,下属单位将单据上报总部进行报销.
结算中心是集团内部设立的可以独立行使职能的部门,主要管理下属各个单位的资金使用情况.其采用的运行机制与银行类似,是将各下属部门资金集中在一起的一种管理模式,可以利用企业集团的闲置资金创造一定的收益.其主要职能是监督、分配、结算、集中数据等.主要表现有：下属各单位分别设置自己的银行账户,负责自身资金的使用与规划；资金结算中心设立银行账户,将下属单位的资金集中在一起；执行集团内部制订的资金管理政策,实现对资金的统一管理.
财务公司是经过银行监督部门审核后设立的,属于独立于企业集团的子公司,不但可以行使银行职能,而且也可以实现科学理财.下属各单位可以自行支配自己的资金,财务公司的主要职能是结算、融资、投资、收集数据等,是一种权力下放的资金集中管理模式,在一些发展历史悠久的大型企业集团当中得到了普遍应用.
司库是在借鉴商业银行管理措施、有效应用网络通信技术的前提下,对下属单位资金进行监督、分配、集中管理的一种管理模式.其主要职能是制订资金使用规划、应用多种融资手段、集中管理资金、应对资金管理风险、掌握资金管理信息等,集团总部负责制订资金使用规划,利用财务公司发行债券实现融资,其主要特点是操作简便、运行高效,可以节约大量融资成本,主要应用于一些跨国企业集团当中,是一种权力较为集中的管理模式,有着鲜明的时代特色.
三、建筑类企业集团资金集中管理的合理措施
组织建设方面,集团总部可以建立财务公司,实现对财务各方面的统一管理.在下属单位建立相应的资金管理中心,实行总分账做法,将企业资金集中在一起.
信息建设方面,系统功能当中依据会计核算实体操作建立分布集中式数据库,掌握下属全部单位、业务的运行情况；制订统一业务操作标准,设置账户管理、结算、核算、对账等相应模块,使集中数据为决策提供较大帮助.
账户管理方面,下属各单位可以实行“总部审批、自行收支、分类管理”的做法,利用电子银行每天收回下属单位剩余资金.一般账户管理继续实行收支二条线管理,封闭管理账户实行主动收款的做法,不得留有资金余额.例外管理账户资金使用要得到业主同意,实行自行管理与定期审核的做法.
结算管理方面,实行合作银行承办全部结算业务的做法,也就是下属单位在合作银行设立*与财务公司的内部*相对应,实行二个账户的互通互联.其主要功能是利用商业银行的各种技术手段减少了资金的流通环节.
要素管理方面,资金要素实行层级分类管理,使其与会计科目、流量、资金预算制订统一标准,可以自动生成会计凭证,达到信息共享的目标.财
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