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信息系统为税改做好铺垫
个人收入和财产信息系统有利于获取纳税人的信息,提高征税的效能,为个税、房产税的改革和现代财税制度的建立做铺垫.
文 / 本刊记者 王翔
7月11日,在北京市丰台区地方税务局,刚刚签订完购房合同的张女士正在缴税.在此次购房中,她需要缴纳税款23万元,其中包括房款总价1%的契税和卖主出售第二套住房需要缴纳的房屋买售差价20%的个人所得税.这是张女士家庭购买的第二套住房,虽说新政让她的购房成本提高了不少,但她还是咬咬牙,决定买下这套房子,并非是想要投资炒房,而是打算把老家的父母接来北京居住,便于照顾.
房产信息是个人收入和财产信息系统的重要组成部分.张女士告诉记者：“国家通过税收等政策进一步管控和规范房产市场,我认为这是好事.一个健全的国家,需要不断健全的制度和法律来保障.虽然当前针对房产税的讨论众说纷纭,正式实施也尚待时日,但无论是限购政策对购房者的资质和套数进一步明确的规定,还是房产登记向不动产登记的逐步转变,我们已经看到国家做出的一系列铺垫与努力.”
统一征管数据口径是前提
5月23日,审议通过了《个人收入和财产信息系统建设总体方案》,强调推进个人收入和财产信息系统建设,立足现有信息资源,在符合法律法规前提下,合理确定系统归集的个人收入和财产信息范围,建立健全标准规范和管理制度.
早在2013年,十八届三中全会通过的《关于全面深化改革若干重大问题的决定》就提出要建立个人收入和财产信息系统,而且把它作为形成合理有序的分配格局的措施之一.2015年12月,、国务院联合印发《深化国税、地税征管体制改革方案》,也明确提出要建立自然人税收管理体系.不管是此番深改组决策,还是前两次决策层提及,目的都是为建立现代财税制度做铺垫.目前,中国财税改革的主要任务也在于提高直接税比重,建立综合与分类相结合的个人所得税制度以及房地产税立法,并适时推进改革.
“信息是一切活动的本源.”山东大学财政系主任李华认为,“无论是中国现行税制的执行,还是未来税制改革的完善,征管必须要跟上,而征管的第一要素就是信息的完备,就是课税对象的收入以及财产的信息.个人收入和财产信息系统建设总体方案的出台有利于获取纳税人的信息,提高征税的效能.改革税制是单方面的,若是征管跟不上,改革效果就会大打折扣.”
对于在建立个人收入财产信息系统时将面临的问题,中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇认为,一个重要问题是什么样的信息应该被收集.服务于自然人税收管理需要的应该是综合信息,收入和财产信息是中心,至少应包括自然人的登记信息,代扣代缴信息,自行申报信息,基金、股票以及其他投资信息,房地产车船信息,社会保障信息,教育信息,保险信息等各类涉税信息.“相关部门也要参照目前个人所得税法的信息收集要求,进一步界定信息收集范围.” 杨志勇说.
另一个重要问题是如何收集.杨志勇认为,除了税务部门内部信息汇总外,信息的收集还需要第三方力量的配合.应该有强有力的体制机制保障,实现相关涉税信息在税务部门和第三方之间的无缝对接和实时对接.其中,金融管理、国土、住建、、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持是税务部门之外信息获取的关键所在,银行、证券交易所、基金公司等金融机构的支持不可或缺,房地产登记机构以及其他相关*机构、交易平台、企业等支持也很重要.
立信会计师事务所权益合伙人、立信税务师事务所有限公司董事、副总经理张连明在接受本刊记者采访时也表示：“由于技术手段的不断发展,国家及地方税务系统已经着手建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台.这个平台将实现覆盖国家税务总局、国地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联.我们要逐步建成基于因特网的纳税服务平台,这个平台也是‘金税三期’的基础平台.”
为个税、房地产税改革铺路
也许你对张连明提到的“金税三期”还比较陌生.“金税工程”是经国务院批准的国家级电子政务工程,是中国税收管理信息系统的总称.自1994以来,已经经历一期、二期,此次的三期是对之前的补充和完善.据张连明介绍,“金税三期工程”将融合税收征管变革和技术创新,实现全国税收数据大集中,并将统一全国税收征管数据标准和口径,统一国地税征管信息系统版本.
“未来,你的每一笔交易都将录入专属于你个人的信息库.个人收入和财产信息系统的建立是复杂的税收制度改革的第一步,不建立个人收入和财产信息系统,财税现代化改革实难推进.”张连明说.
比如,张女士的购房信息、交易信息、纳税信息、不动产登记等都将被北京市住房和城乡建设委员会、银行、国地税部门的信息系统采集、整合、归集到张女士名下的自然人纳税识别号.今后,无论是征收个人所得税,还是房产税,都可以从该纳税识别号中调取相关个人工资、薪酬、证券、不动产、保险、银行存款信息,真正实现公开、公正、透明.
上海市国家税务局总经济师蒋旭涛告诉记者,按照“金税三期”工程的统一标准,上海在今年2月上线了个人所得税代扣代缴网上建档.企业的财务部门需要填写个人详细资料,这就是自然人的全员建档,将解决自然人涉税信息采集、建档应用难题,提升对自然人的税收征管水平,而且也为个税改革、房地产税改革铺路.“大家关心的个税、房地产税改革想要在全国推广,首先需要全国统一的基础数据,这必须通过国家税务总局这个平台来做,而这个平台就是‘金税三期工程’.” 蒋旭涛称.
张连明认为,财政部近年多次提及要转向综合个人所得税体系,一直未能落地的主要原因即是个人收入财产信息系统尚未完善.比如,民众呼吁较多的房贷利息抵扣个税,就需要税务部门掌握居民的房产、贷款、家庭等众多信息.按照个税改革初步方案,未来会将工资薪金、劳务报酬、稿酬等部分收入项目,实行按年汇总纳税.此外,还可能更多会考虑家庭负担,如抚养子女、赡养老人、购买住房还按揭的压力等.
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