信息化背景下企业内部控制方式,本文是内部控制有关学术论文怎么写与内部控制和信息化背景和企业类论文范文数据库.
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摘 要：本文对信息化背景下企业内部控制存在的问题进行分析,并且提出信息化背景下强化内部控制的实施方式,期望对提高企业内部控制信息化水平有所帮助.
关键词：信息化；企业；内部控制
一、信息化背景下企业内部控制存在的问题
1.控制环境薄弱.现阶段,大部分企业均重视信息化建设,将信息技术作为提高企业管理效率的重要手段.但是,企业内部控制环境却未引入信息化管理内容,导致内部控制环境建设没有紧跟信息化建设进程.如,企业没有设立专门负责信息管理的部门机构,难以找到信息化管理与内部控制的契合点；企业现行内部控制制度与信息化环境脱节,没有针对信息化建设细化相应的控制内容；企业管理层和员工对信息化环境下的内部控制认识不清,风险防范意识淡薄,部分员工未能掌握信息管理技术.
2.关键活动控制乏力.信息化背景下,为企业经营管理提供了便捷高效的管理手段,但与此同时,也使得企业一些关键活动暴露出内控缺陷.如,企业业务流程不合理,财务部门与其他部门缺乏协同运作,使得财务部门无法及时获取相关信息进行账务处理,经常发生账实不符问题；企业财务部门没有落实系统操作责任制度,使得财务人员在操作系统时未能明确自身权限,易出现财务工作混乱、责任界定不清；企业缺乏对各部门执行预算的动态监控,使得企业预算执行偏差得不到有效控制,弱化了预算对企业资金支出的控制职能.
3.风险管理缺位.企业只是关注信息化建设在提高经营管理效率方面的作用,而没有认清信息化环境对企业经营管理带来的影响,导致企业风险控制出现疏漏.4.信息沟通不顺畅.在企业大力建设信息系统的背景下,各个管理系统之间缺乏统一的接口标准,导致部分系统不能有效连接,只能满足各个部门的管理需求,难以实现信息在各个系统之间的有效传递.同时,企业信息系统建设只针对内部管理需要,而不重视对外部环境信息的收集整理,难以满足企业战略发展需求.
5.内部监督机制不完善.信息化背景下,给企业内部监督增加了新的工作内容,但是企业却仍然执行以往的监督审核机制,使得企业部分内部控制活动处于监督真空状态.如,企业缺乏对信息系统安全性、稳定性的审计,没有对信息系统内部控制制度的执行情况作出客观评价；企业内部审计部门仍采用传统的审计技术,没有将审计系统模块嵌入到企业信息系统中,导致审计工作效率偏低.
二、信息化背景下企业强化内部控制的实施方式
1.重构内部控制环境.企业应对原有的内部控制环境进行重构,促使内部控制环境与信息化建设相适应,具体措施如下：一是完善治理结构.企业应增设风险管理委员会和信息委员会,由企业董事会直接领导.其中,信息管理委员会要引入既精通信息技术,又懂企业内部控制的复合型人才.二是加强宣传培训力度.企业要通过宣传培训,提高企业全员对信息化环境下内部控制的重视程度,宣传培训包括职业道德教育、信息技术培训、风险意识灌输等内容,提高各部门参与内部控制的积极性.三是完善内部控制制度.企业要将信息标准融入到内部控制制度中,拓展内部控制制度的覆盖范围,使其能够满足信息化环境下的企业经济活动控制要求.
2.加强关键活动控制.企业要加强信息化环境下的关键活动内部控制,具体措施如下：一是优化业务流程.企业应借助于ERP实现财务与业务的协同化运作,并在协同化运作中落实授权审批制度、岗位责任制度、会计工作制度,规范财务处理流程.二是加强财务系统控制.财务部门可利用ERP 进行财务活动管理,如应收账款管理、固定资产管理、票据管理等等,企业要明确财务人员对ERP中财务管理模块的操作要求,授予相关人员操作权限.三是加强预算控制.财务人员可通过ERP数据库获取预算信息,对各部门执行预算的情况进行实时监控,快速查找出产生预算执行偏差的原因,并提出纠偏建议.四是加强信息系统控制.企业信息管理部门要定期维护更新信息系统,检测信息系统是否存在运行漏洞,保证信息系统的安全性.
3.加强信息环境风险控制.企业要在原有的风险管理机制中加入信息环境风险控制内容,重视对新问题、新情况的风险控制.一是建立风险评估机制.企业可依托EPR系统,构建异常管理机制,具体而言,就是建立预警系统对风险进行管理,从而达到防患于未然的目的.可在系统内设定一些常见的状况及相应的处理方式,并对预警区间进行划分,在开展风险管理时,通过输入相关的数据及条件,并利用信息技术及模型,对各种风险问题进行识别,并对风险发生后给企业带来的损失进行评估,在定性与定量分析后,给出具有可操作性的处理意见,为企业决策提供参考,由此可降低人为判断失误的几率.二是加强信息系统风险控制.企业可针对不同的用户划分安全级别,并对系统进行定期检查,做好维护和更新工作,确保录入信息的正确性及合法性,任何人员不得越权操作,这样可以使系统安全得到保障.此外,应加强内控制度建设,加大对财务部门的职权控制力度,提高内控效果.
4.建立信息共享机制.信息化背景下,企业应实现信息化战略与经营战略的对接,建立起信息共享机制,加快信息沟通与传递速度.在信息共享机制下,一方面企业可借助信息系统及时获取与经营相关的外部环境信息,包括市场、行业政策、竞争对手等方面的信息.如,企业工地服务部门可借助供应链管理系统与客户加强沟通联系,掌握第一手的客户信息,了解客户对产品和服务的需求,并将这些客户需求进行汇总,为企业管理层制定生产策略、管理策略、营销策略提供依据,便于企业以市场为导向不断改进产品和服务.另一方面,企业可借助信息系统实现集成化管理,通过连接财务系统与业务系统,统一数据口径,使财务部门能够及时获取业务信息,进行相关账务处理,并生成电子化会计信息,避免信息失真.同时,财务部门还要将财务信息及时传递给企业决策层,提高财务信息利用的时效性.
5.加强内部审计监督.在信息化的背景下,企业应当加强内部审计监督,具体可从如下几个方面着手：其一,完善监督机制.企业可建立独立董事制度,由独立董事负责对企业内部人员及关联交易进行监督,借此来达到约束高层管理人员的目的.同时,应对监事会加强内部控制的职责进行明确,发挥出其监督和制衡作用,为企业战略目标的实现提供保障.其二,实行信息系统审计.这种审计方式是信息时代的发展要求,审计可分为两个方面,一方面是对系统本身进行审计,其目的是确保系统运行稳定、数据安全、完整,可将审计的重点放在系统的保密性和安全性上.另一方面可利用系统开展相关的审计工作,由此能够使审计的准确度大幅度提升,审计效率也会随之增加.在实际审计中,可利用U盘等设备获取相关信息,通过对信息的分析,找出企业运营中存在的风险,借此来提高内部控制效果.
结论
总而言之,企业内部控制体系建设必须充分考虑信息化环境因素,促使信息技术与内部控制相结合,共同服务于企业的经营发展.企业应认清信息化环境给企业内部控制带来的影响,促使企业从内部控制体系的五大要素出发,融入信息化管理理念,不断推进企业内部控制信息化建设,提高内部控制运行成效.
参考文献:
[1]李宏伟.信息化背景下的企业会计内部控制方式之研究[J].知识经济,2017(9):101-103.
[2]高志峰.信息化背景下的企业内部控制问题探讨[J].现代经济信息,2016(2):104-105.
（作者单位：海瑞克(广州)隧道设备有限公司）
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