中小企业内部控制的现状和优化措施,该文是中小企业相关本科论文开题报告范文和内部控制和中小企业和优化措施相关毕业论文范文.
中小企业论文参考文献：
●徐崇钦
摘 要：文章研究了中小企业内部控制工作现状与优化措施,分析了中小企业内部控制工作现状,并给出一系列可行的优化措施,对指导中小企业内部控制工作的开展与改进有一定帮助.
关键词：中小企业 内部控制 优化
中图分类号：F276.3
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2017）11-276-02
改革开放以来,中小企业快速发展,成为国家经济建设中最活跃的经济组成,随着国家经济实力的增强和全球经济战略的调整,中小企业在国民经济增长中的作用与地位快速增强.分析中小企业内部控制工作现状与优化措施,对促进国家经济发展和保持国家经济秩序稳定有重要意义.
一、中小企业内部控制工作现状
(一)研究背景
内部控制是指公司董事会、监事会、经理以及全体员工共同参与落实的控制目标实现过程,狭义上的内部控制只局限于财务报告内部控制,广义上的内部控制则逐步延伸到企业发展战略制定、经营有效性管理、财务可靠性分析、风险全面管理等方面.近些年对内部控制的理论研究以及工作实践经验日渐丰富,人们深刻认识到,企业的内部控制工作是企业现代化管理的科学方法,在治理财务信息失真、打击经济犯罪方面发挥着不可替代的作用.内部控制已经逐步发展为企业防范风险,确保自身运行安全稳定的重要措施和工具,进一步加强企业内部控制工作,对企业自身的长远发展以及维持市场经济秩序都有重要意义.
2002年,美国通过《公众公司会计改革及投资者保护法》,标志着美国对上市公司内部控制监管工作从宽松逐渐向严格过度,再一次掀起了全球范围内关于内部控制研究的热潮,科索委员会在内的多个组织以及政府都开始对内部控制进行深入探索研究,美国、日本、加拿大以及澳大利亚等国家都先后出台内部控制相关法律法规,建设指引或监督框架,但是对中小企业内部控制监管工作的研究进展相对缓慢.我国股份全流通大背景下,上市公司质量和股价之间的相关性随之增强,开展上市公司内部控制监管工作,对保证上市公司质量,提高公司内部管理水平和风险防范能力有重要意义,在保护投资者利益,增强投资者信心方面也有很大帮助.
长期以来,我国关于内部控制的研究主要停留在理论研究和国际经验学习阶段,缺少统一的体系框架和实证数据,2008年中国证监会出台《企业内部控制基本规范》,2009年开始正式施行.但是中小企业上市公司内部控制工作水平如何以及证监会如何开展中小企业的内部控制监管工作等很多问题都亟需分析讨论.可以肯定的是,中小企业内部控制工作现状分析以及解决措施的探索,在找寻并改善中小企业内部控制工作中存在的薄弱环节,提高公司运营水平,保护投资者利益方面都发挥着积极的作用.
(二)中小企业内部控制的现状
1.内部控制意识薄弱.中小企业一般是少数人成立的,产权主体相对单一,所有权以及发展权均比较统一,决策和发展管理工作的开展受所有者个人判断的影响,很多管理者都缺乏对内部控制工作的认识,不愿意建立并认真执行企业的内部控制制度.一些管理者认为,自身发展能够确保自身财产完整安全,另一些管理者则出于节省成本目的或者利益动机趋势.企业负责人在人事任用,尤其是财会人员时任人唯亲,便于为自己谋取利益,管理者自身不希望开展内部控制工作约束自身的财务行为.
2.会计基础工作水平不高.中小企业一般发展规模不大,企业人员组织机构简单直观一目了然,员工数量少,工作细分不够彻底.大部分中小企业都属于非国有私营企业,管理体系以业主为垂直核心,导致很多中小企业都忽视了会计基础工作和会计制度建设,内部牵制、稽核制度、计量验收制度、成本核算制度以及财务清查制度不完善,或者空有制度而无法真正执行.
3.缺乏内部控制环境.中小型企业管理者存在着自身素质水平有限的问题,受到自身文化水平、眼界限制,认为凭借自身直接控制和观察就能够比较真实客观的反映企业经营成果,没有必要借助现代管理技术和方法理念来对经营全过程进行有效监督,导致中小型企业容易出现家长制管理、按习惯办事的情况,例如一些中小企业沿用采购员一站到底的采购和管理方式,内部控制管理工作的开展缺乏良好的环境条件和氛围.
4.组织机构不严密.中小企业资产少规模小,重视短期利益,为了节约开始控制成本,一般不设置系统完善的内控机构,内部控制机构设置比较简单,甚至存在着一人多岗的情况,内部控制工作开展难度较大,工作水平不高.中小型企业普遍存在着经营权与所有权不分离的情况,很多中小企业成立了名义上的董事会和监事会,但是法人治理机构并没有真正实行,董事会和经营者基本是同一批人,导致授权监管以及内部控制工作流于形式,不能真正发挥作用.
二、中小企业内部控制工作优化策略
(一)提高对内部控制工作的重视程度
企业内部控制工作的开展效果和领导层对内部控制工作的重视程度直接相关,企业领导重视内部控制工作,充分认识到了企业内部控制工作的作用和意义,在内部控制制度的制定以及落实过程中,领导层就会提供更多的支持,以身作则,坚持照章办事,带动企业内部其他人员自觉遵守企业内部控制制度.《会计法》也明文规定单位负责人是财务内部控制责任主体,对财务内部控制制度的制定和落实负有主要作用.会计工作比较好的中小型企业一般都设置有健全完善严密的内部控制制度,明确全职,内部控制规范严密,这和领导层的重视密不可分,中小企业领导一定要提高认识,为内部控制工作的执行和制度的制定打好外部环境基础.另一方面,为了确保企业内控制度能够真正有效落实,并对内部管理制度与方法进行持续完善,企业需要定期检查并考核企业内部控制制度的落实情况,了解内部控制工作成果、问题并分析其原因,一些部门和个人严格坚持内部控制制度,可以给予适当的物质奖励,一些违规违章行为则坚决打击并给予一定的经济处罚,从而更好地调动员工配合内部控制工作的积极性.
(二)完善内部控制制度
我国中小企业内部控制工作基础薄弱,企业组织形式比较复杂多样,内部控制的建设也不能搞一刀切,而是要根据企业内部实际情况区别对待.首先,中小企业内部控制工作要做好最基础的内部牵制和会计控制工作,制定货币资金、应收账款、成本费用、预算管理等物质控制制度,之后再在会计控制基础上升设计管理制度,包括组织结构、业务管理、质量控制、人力资源等多个方面,最后为了实现企业价值最大化的发展目标,中小企业要制定并执行价值长期控制战略,并开展企业风险管理与内部控制成本效益分析工作,加快内部控制执行力建设,达成控制目标.除了制度体系,信息与沟通系统也非常重要,高效准确的信息和沟通系统能够帮助企业更及时地掌握企业经营与组织事件信息,信息系统效率直接关系到企业生产经营以及内部控制工作效率和效果,企业会计系统所有环节都属于内部控制工作对象,企业信息系统主要包括企业财务信息系统与管理信息系统两方面内容,其中会计师企业财务信息系统的核心,为经营者和内部控制工作人员提供企业财务相关信息,完善高效的信息系统能够为企业决策者和管理者提供更加丰富准确全面的信息,提高决策与管理的科学性和合理性.
(三)规范会计工作
中小企业为了谋求长远发展,要有意识的进一步规范会计工作,依据国家相关法律法规,找寻企业自身财务管理工作中存在的不足与薄弱环节,严格落实财务计划、资金筹集、资产管理、成本管理、劳务用工相关管理制度,经营者自身要坚持履行会计人员职责,并自觉遵守会计制度,实事求是地分析企业经营实际情况,并努力维护会计人员合法权益.企业内部牵制制度落实过程中,要坚持财务公开和制约制度,管钱不管账,管支票不管印鉴,留有存量限额,从而有效防范各种违法违规行为.中小企业内部审计机构要直接向企业最高领导负责,单同时保持相对的独立性,通过内部审计制度与审计工作来真实评价管理层财务与管理活动能效和安全性,综合考察企业经营方针贯彻执行情况、财务信息真实性、管理人员绩效以及内部控制协调情况,企业高层直接聘任内部审计机构组成个工作人员,选择业务能力强、思想素质高、敢说真话、坚持正义的优秀员工负责内部审计工作.
(四)完善科学决策机制
要对企业的经营环节、经济活动以及操作者自身的权利进行有效监督和控制,各种经济业务都需要由多个部门共同完成,并且相关部门之间要互相监督,防止出现越权行为以及非程序化使用造成经济损失.另一方面在人力资源管理工作中,企业要进一步优化岗位设置,并设置有能力有经验的优秀人员负责岗位工作,现阶段中小企业关键岗位人才仍然通过社会招聘来获得,因此企业要重视对人才的培养和引进工作,选择经验丰富能力突出,同时有高度的职业精神和责任心的优秀人才为自己所用,为人才提供更广阔的发展和发挥空间,在引入人才的同时重视企业内部人才的培养,积极建设符合企业发展经营实际情况的员工培训和考核体系,开展必要的职业道德教育和职业技能教育,为企业经营活动提供充足的智力资源.
三、结语
中小企业内部控制工作开展难度很大,情况比较复杂,任何一种组织机构都存在着自身的优缺点和适应性,因此中小企业的内部控制工作需要对企业的特点、问题进行全面调查,具体情况具体分析,灵活机动地设计内部控制体系,才能够真正发挥出内部控制工作的积极作用.
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（作者单位：浙江省二建建设集团安装有限公司 浙江宁波 315000）
（责编：李雪）
结束语:本文论述了适合不知如何写内部控制和中小企业和优化措施方面的中小企业专业大学硕士和本科毕业论文以及关于中小企业论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料.
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