行政事业单位票据的内部控制方法,该文是关于内部控制相关论文范文文献跟行政事业单位和内部控制和票据有关自考开题报告范文.
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票据可以直观的反映出行政事业单位的经济收入源头,而票据管理作为财务管理的核心内容之一,制定行之有效的票据内部控制方法,是行政事业单位发展的根本性保障.本文以行政事业单位票据管理实际问题为出发点,深入剖析问题之所在,然后以问题为“引子”,构建行之有效的解决策略,将隐患消灭于摇篮之中.
一、行政事业单位票据内部管理面临的问题
1. 票据使用与规定不符
如今,行政事业单位票据适应与规定不符问题可分为三点：第一点是票据填写不规范.行政事业单位票据管理工作中,开票日期胡乱填写、交款单位名称不真实、收款项目与具体数量填写也不清楚；为填写收款人,开票人未盖章等,甚至还会恶意涂改等[1].第二点是票据的混乱使用.以收款收据的形式收取行政事业单位的费用,或是以票据的形式收取经营性收费,特别容易发生失真问题,非税收入与上交税款往往对应不上,甚至还会出现“小金库”等问题.第三点是违规收费.收费标准与收费范围并不严格,毫无规矩的篡改；有的行政事业单位违反规定,以收款票据的形式收取培训费用与资料费用等,然后将账与项目相挂,以达到转移非法税收的目的.
2. 票据内部管理有失规范性
行政事业单位对票据管理并未予以高度重视,甚至也没有构建科学、合理的票据内部管理机制[2].大多行政事业单位中票据领购、使用以及保管等工作均由一人负责,基本难以实现职务、职责的分离；此外,即便行政事业单位构建了相关规定,但事实情况也与之不符,基本难以落实,以致于单位埋下资金隐患.
3. 票据外部监督不力
如今,行政事业单位中票据外部监督内容复杂,比如业务范围广,工作压力大,对应的职员人数少,许多岗位都存在一人身兼数职的现象,以致于票据发放与使用等有关内容的审查只停留于表面,或者是票据管理过程中只侧重于合法性与规范性,而忽略票据使用与保管的有效监督[3].此外,实践工作中针对违反规定的行为,采用的惩处手段,很难发挥警示作用.
二、行政事业单位票据内部控制的有效方法
1. 组织票据管理职员参与业务培训
基于行政事业单位视角下,受编制的影响,无法确保由专业人员负责票据管理.基于此,需要挑选专业能力强、综合素养高的票据管理职员,同时组织其参与专业能力与职业道德培训活动,有效提升其政治觉悟与业务素养,以实现规范化的票据管理.
2. 构建行之有效的票据内部管理机制
以《行政事业单位内部控制规范( 试行)》规定作为参考,积极构建科学、合理的票据管理体系.对于事业单位中的申领、应用以及核销等有关工作内容,务必遵循规定*手续.针对票据的转让和以及的转售等内容,需要按照事业单位的详细规定实施,绝不可违反规定要求,同时也不能随意的使用票据,应该遵循顺序号科学的应用,并对废旧票据予以严格化管理[4].首先,行政事业单位需要安排票据专管员,构建票据台账,认真完成票据保管与序时登记.要求票据保管专员选择独立的保险柜进行票据保管,力求实现人走柜锁；其次,制定科学、合理的内部牵制机制,应该实现开票与收款的分离,借助于开票与收款等工作之间的彼此制约,实现各行其职.如果票据管理岗位发生人员流动,那么就需要安排财务机构实施监交工作；此外,按照项目和标准详细要求合理的征收政府的非税收,同时也要及时、有效的出具票据,将“收”、“缴”票款进行分离,必须足额上缴国库,绝不能挪用、私分.
3. 借助Excel 加大票据管理力度
信息时代下,行政事业单位极力倡导开发与单位业务相适合的收费系统,并于系统之内设置票据使用程序.但是大多基层行政事业单位并没有能力打造专门的票据管理系统,所以就需要借助有关的应用软件实现管理目标.Excel 作为功能全、使用方法简单、便于掌握的一种电子表格软件,而且能够提供丰富的函数形式,可以有效的完成报表统计与数据分析工作,对用户解决问题提供了巨大帮助,使之工作效率与质量明显提升.
(1)Excel 票据管理的基本模板.首先,票据管理职员负责妥善保管《单位票据领用存台账》,当票据管理职员购入票据之后,详细记录“票据编号以及购买日期”等有关信息.其中票据编号是根据顺序与规模所设定的编号,发挥的作用是加大内部管理力度.如果票据的形式为订本式,由此一本仅仅有一个编号；如果票据的形式是活页式,固定份额仅有一个编号.当领取票据时,需要开票人签字盖章,使用结束之后,要求验旧领新.同时,票据管理职员需要结合票据的具体使用情况,对于票面金额等务必要详细、认真的填写,同时在“验收人签章”的对应位置予以签字确认.《单位票据领用存台账》需要创建电子版与纸质版台账,由此利于票据管理职员通过Excel 更为快捷的完成查询与统计工作.
(2) 开票职员按月制定《单位票据使用情况月报表》,详细填写“票据编号”等有关信息.于备注合计栏内设定函数,使其等于本月开票金额加本月收到以前月份未达账票据金额减本月到账金额减本月已开票未到账金额,若是结果为零,则意味着票据全部纳入统计范围；若是结果为其他数值,那么就必须进行核查.
三、结语
票据内部管理工作,其能明确风险点,科学选择风险解决措施,合理编制内控岗位,有效划分职责权限,完成岗位分析.借用信息化技术实现票据内控,可以把经济活动的内控程序植入单位信息系统之内,避免人为操纵,从而使票据管理更为有效.
此文结论，这是适合行政事业单位和内部控制和票据论文写作的大学硕士及关于内部控制本科毕业论文，相关内部控制开题报告范文和学术职称论文参考文献.
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