关于煤炭销售业务内部控制策略的探究,该文是有关内部控制论文范文素材跟内部控制和销售业务和煤炭类本科论文怎么写.
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内部控制是一种先进的企业管理观念,健全的内部控制系统能够有效实现公司内部互相协调与制约,确保公司安全稳定运转,从而实现公司战略发展目标.在现阶段市场经济条件下,中国公司面临的内部与外部环境越发的复杂了.公司在生产经营过程中的风险也在增加,健全公司内部控制体系对加强公司内部管理有非常重要的作用.此次研究就煤炭销售业务内部控制对策进行了分析与论述.
一、煤炭销售业务内部控制的重要作用
在经济环境条件下,煤炭公司加强销售业务内部管理控制有着非常重要的作用与现实意义.第一,需要加强煤炭销售内部管理控制工作,可以保证公司销售部分中各种应收账款的安全性与可靠性.伴随着经济的速度增长步伐的放慢,经济构建逐步产生了疲软的现象,这就导致煤炭公司承受着很大的销售压力.煤炭公司逐步经过提升高赊销比重将提高煤炭行业的竞争力,可是这就导致了应收账款的逐步增加.这个时候,只有经过持续的健全煤炭公司销售业务内部控制体系建设,才可以确保公司应收账款及时回笼,给公司提供稳定的流.第二,煤炭公司销售业务每部管理控制的有效开展可以保证煤炭公司多项资产的安全性与可靠性.因为煤炭贸易是大宗物资交易,该交易时期需要投入大量的费用,所以必须要有非常健全的销售业务内部控制机制,才可以增强对煤炭公司销售部分的监督与控制,才可以避免不法欺诈行为出现.
二、煤炭销售业务内部控制中存在的弊端
当前煤炭公司销售业务内部控制工作过程中,存在着一些问题与弊端.详细包含了：对于煤炭销售内部管理控制的重要性认识程度有待提高,设置的规章制度不够完整,各个不相容岗位没有开展分离设定,应收账款工作呈现出非常混乱的局面.除此以外,煤炭公司销售业务的内审管理工作还有着很大的不严格性.受到计划经济体制的影响,部分煤炭公司销售经营管理者错误的认为,太过严苛的控制管理体系从另外一个方面所反映出来的是对于公司职员的不信任,这样一来,必然会影响到实践的效率与市场敏感性,所以产生了严重的抵触感.虽中国一部分煤炭公司构建了非常健全且完整的销售业务管理制度,与此同时也统一规范了相关煤炭销售业务和工作程序,可是依旧有部分煤炭公司为了给予销售工作人员更大的权限,没有构建一套完整的规章制度,导致有关规范无法一一有效落实.销售工作人员具有的很大的操作空间,虽然可以针对市场环境与客户需要实施非常灵活的销售对策,可是却导致煤炭公司面临着非常大的风险,构成了很多的口头销售业务,给往后的结算管理工作、收款工作带来了很大的隐患.
三、煤炭销售业务内部控制对策分析
( 一) 煤炭销售业务内部控制设计
煤炭公司本身就是很大的销售公司,在强化公司管理的时候成立了较为完整的内部管理机制,涵盖了非常先进且有效的信息化方法及手段.依照财政部门等五部委制定的内部控制规范及多项运用指导,对现阶段业务程序展开整理和归纳,确立销售业务运转时候的关键风险,确立销售业务的关键部分与核心控制点.修正与健全现如今已经制定的管理机制,创建与煤炭公司内部控制相符的制度,将有关部门的职责以及权限进行明确的规定,编写制定和煤炭公司销售业务内部控制相关的小册子,设置授权标准和职责体系,达到了不相容职务分离的目的.把煤炭公司内部控制机制与控制小册子贯彻到公司销售业务的每一个环节,做好了全过程控制全体人员.设计了很多业务程序,通过运用信息化手段,充分达到了以自动控制为重点,人为控制为辅助的内部控制系统.
( 二) 煤炭销售业务内部控制运行程序
按照煤炭公司销售业务程序里面的每一个环节的权限与职责,依据销售业务内的工作步骤,设定了以下业务步骤：
1. 销售合同的订立.通过中国有关固定和煤炭公司内部规定开展,需要由每一个地区的煤炭销售分公司和专业销售部门负担一部分责任,分管领导进行审查,企管科审查,进而盖章,最终组织有关部分进行实践操作.
2. 开展定价销售.根据政府相关的指导价与市场明确销售,缺乏政府指导价与市场的可以通过招标价,经过集团委员会审查以后再开展定价销售工作.
3. 设置销售的计划或者策略.每一个专业销售部门需要依照每一个区域销售分公司上交的需求计划和生产计划,将这些计划进行整理归纳以后制定出月销售与年销售计划,进而安排调运中心进行实践.
4. 煤炭发运.这一环节通常是交由调运中心承担的,依照与计划和销售合同的相关规定,向国家铁路部门申请运力,而内部铁路运输部主动且积极协调国家铁路把煤炭发运方面的工作处理妥当.进而把发运的信息登记在管理系统里面,发运信息涵盖了始发站及最终到达的站点、车号以及煤种、数目等,这里所说的管理系统是运销管理系统.
5. 进行煤质的管理.煤质信息一般是由质量检查中心所需要承担的责任,依照煤炭发运信息把各煤质化验的最终结果登记在运销管理系统内,比方说,发热量和数目等.
6. 合同信息.专业销售部把每一车的合同信息记录在管理信息系统内,这里比较关键的一项内容就是以质计价的信息.
7. 开展结算开票.煤炭资金结算中心依照每一个部分在运销管理系统内的数目与质量、与发运信息等,自动合成涵盖销售数量和销售金属等各个方面的信息结算表单,以此达到自动化控制的目的.
8. 收款.该煤炭公司展开资金集中管理.现汇直接缴入煤炭公司银行账户,商业票据是由运销公司上缴煤炭公司股份.销售款的政策,对于小户实施预收账款机制,对战略用户与资本协作用户,关键用户分别开展预收款与当月货款结清机制.煤炭公司在开展内部控制的时候,把其整合到了绩效考核系统里面,设定的考核指标有销售量与吨煤销售等,实施阅读考核奖惩兑现,从而有效促使销售业务内部控制的开展.
四、结语
强化公司内部控制制度设计并不意味着做好了内部控制管理工作,公司内部控制并非是短时间就可以完成的,煤炭销售业务内部控制管理需要提高管理控制的有效性还在实施过程中,同时还需要持续健全与完善.
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