新常态下制造业资金管理风险因素和内控措施,该文是资金管理类开题报告范文和风险因素和内控措施研究和资金管理相关论文如何写.
资金管理论文参考文献：
新常态下制造业资金管理风险因素与内控措施研究
王宜坤 潍坊浩信康迈机械制件有限公司
摘 要：制造企业与其他领域的企业一样,以资金为生命线,也是企业经营管理可以正常运行的一个保障,缺少任何因素也不能缺少资金.由此,资金管理在一个制造企业之中也就显得尤为重要.在当前这个经济大发展大繁荣的市场背景下,制造企业需要加强自身的资金管理,合理利用手头资金,提高资金的利用率成为主要目的,但制造企业的资金管理依然存在许多问题.因此,本文通过对制造企业可能存在的风险进行原因分析,探讨出一些资金管理的重要举措,以供参考.
关键词：货币资金；资金风险；内部管理控制
中图分类号：F275?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2017)036-0-01
一、货币资金、货币活动与存在的主要风险
货币资金是指在企业在资金周转过程中停留在货币形态上的那部分运营资金.它可以分为、银行存款和其他货币资金三种形式.且需要说明的是会计上所界定的“”仅仅指企业的库存基金,与西方会计所指的“”有所不同；资金活动是指资金流入与流进流出企业筹资、投资与资金运营等活动的总称.其主要存在的风险如下：第一,若筹措资金的决策错误,就会使资本结构趋于不合理、不科学,极易引发企业债务危机；第二,企业投资决策失误可能引发盲目扩张或者是错失发展机遇,导致资金的使用效率特别低下,甚至是资金链断裂以致破产；第三,将资金分配使用的比例不合理,就可能使企业经营运营不畅,产生财务困境以及资金冗余等问题；第四,对资金使用时的监控不力,导致企业资金被侵占、被挪用现象的发生,最后使得企业破产.
二、防范企业资金活动风险、加强资金内部管理控制的措施
(一)建立健全企业资金管理的内部控制制度
实行集体决策审批或者联签制度是按照规定的权限和程序进行的必要的保证.只有制定这样的制度才会使“三重一大”决策得到顺利落实.“三重一大”也就是重大决策、重大事项、重要人事任免以及大额资金使用.与此同时,还要建立不相容职位或职务严格分离制度.这样做可以使得企业财务管理内部重要职务不会落到一人身上,权利不至于过于集中,降低发生舞弊现象的发生.明确每个职工的职责,有利于提高货币资金业务的*效率,进而保证货币资金的流动安全.然后还要建立健全内部资金调配控制制度,这个方面就是从授权审批制度、不相容职务分离制度入手,充分调动资金、职员以及其他部分内容,在此基础上,通过一套科学系统的风险预警系统的支持,其审计资金的能力会更有所提高.最后就是开展积极的内部控制与内部审计工作,将控制、监控融于一体,强化对资金流入流出的控制,在严格的监控系统下有效调配.
(二)做好企业的资金预算管理工作
“以收定支,量入为出”是对资金预算管理工作的最好诠释,在实施该原则的基础下,企业还要实现合理经营流、资金指标控制等目标.在实现这个目标的过程中,需要企业建立一套全面预算控制系统,用来进行预算编制、审批、监督等,且预算一经确定,就不能更改.对于规模比较打的企业来说,资金预算管理工作在企业内部当中更是重要一环,只有切实落实好企业资金预算的收付运行和日常控制管理责任,才能更好地经营运营企业.
(三)把握企业资金筹集、投资活动、营运环节的关键控制点
资金的筹措在一个企业中占有重要地位,企业需要在评估自身市里的情况下,才能对自身的筹措能力有一个更清晰的认识.当然,在选择项目时,企业应当突出主业,科学的选定最有利于企业本身发展的项目,同时还需要关注该项目实时能为企业带来哪些效益,关注到被投资方的财务状况、经营成果等等,将资金用在刀刃上,实现最有效的资金筹措与投资.除此之外,企业当然需要对资金运营的全过程进行监控、协调.当发现资金出现异常情况时,企业需要及时措施进行补救,避免资金冗余或资金链断裂现象的发生.
(四)实施资金集中管理
资金管理的首要任务就是要保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性等.要想实现上述的目标,企业必须对资金进行集中管理.首先企业需要建立结算中心制度或成立资金调度中心,来集中处理企业各个项目的具体资金的数量,使得企业的全部资金在强有力的控制下,发挥其应有的价值,达到完美解决严格控制多头开户和资金账外循环的问题,从而在一定程度上保证资金的统一利用,从而提高资金的利用率.
(五)加快应收款项及存贷周转
应收款项的加速回收有利于企业可以开展更多项目,使企业产业结构多样化,可以避免过度单一所带来的市场竞争力弱问题的发生.因此,加快应收款项就要严格控制存贷和应收款项规模与增长速度,减少流动资金占用,减少企业产品的积压,实现产品的快速销售才是企业应收款项和存贷周转的必要一步.当然,不仅仅是在企业产品的生产与销售环节上需要做好加快应收款项与存贷周转的活动,还要及时检查产品库存,以及客户的信用管理提款回收管理.只有事事巨细,才能加快资金的快速流入与流出.
(六)加强票据管理
资金的流入与流出需要进行记录并永久保存,票据则是企业的其他货币资金,在资金流动上有很大的作用,需要做好完整地记录,首先,要确定资金流动的实际情况与真实业务背景；其次则需要根据企业与被投资方二者之间的交易关系,按照法定程序与条件进行规范票据的签发,这一步非常关键；然后就是要对票据进行回收与保存,在企业资金可能出现问题的情况下,票据是对资金流动的最好证据和法律依据.
(七)建立预警监测机制
建立健全资金风险预警监测机制,从各个方面评估资金的指标体系,从而确定重点资金监测对象与检测领域,做到提前检测与监督,更有利于一个企业资金的流动与利用.
(八)以计算机信息系统为技术手段,加强资金管理与控制
企业要想加强对资金的管理与控制,仅仅只靠财务工作人员是远远不够的,还要以计算机信息系统为技术手段,将资金流动数据具体而完整的记录在计算机信息系统中,可以分析出普通人可能看不到的领域或区域,对于资金的管理有一个更深入与更具体的检查,这是我们普通人做不到的,也使得管理工作更加系统化、科学化.计算机统一的财务管理软件,是未来企业资金管理与控制的必要与有效手段之一.
参考文献：
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