当前我国商业银行资产质量的评价从传统角度和角度进行对比,本文是角度类论文如何怎么撰写和资产质量和商业银行和传统角度相关论文写作技巧范文.
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【摘 要】我国当前经济形势险峻,信用风险受到高度重视,商业银行资产质量关系到银行业乃至国家金融的稳定性.本文简要介绍传统资产质量评价的三个指标“不良贷款率、资本充足率、拨备覆盖率”,以不良贷款率为例对2013—2018年9家商业银行的资产质量进行评估分析；同时从创新角度引入“公司定期存款占总存款比例、表外承兑汇票占总资产的比例、公司贷款利率”三个新型评价指标,从客户角度综合衡量银行资产质量.本文参照三个新型评价指标对9家商业银行在2017年的资产质量进行统计排序,将样本银行的资产质量分为“优质、中等、次级”三个水平,并与逾期贷款加重组贷款占比对比作为验证.
【关键词】资产质量 不良贷款率 公司定期存款占总存款比例 表外承兑汇票占总资产比例
一、引言
当前,国际金融场跌宕起伏市,保护主义明显抬头.在经济新常态下,我国面临结构性去杠杆和中美贸易摩擦等问题,经济下行压力持续增加.在经济出清的过程中,各类信用风险逐渐暴露,商业银行贷款恶化和不良资产增长,资产质量控制压力随之增大.在以“三去一降一补”为重点的供给侧结构性改革过程中,银行原有传统行业的客户普遍经营困难,产能过剩企业资金链断裂频发,银行信用风险集中暴露.而且伴随利率市场化改革,我国贷款利率下行较快、存款利率下行呈刚性,银行净息差不断收窄,使得商业银行盈利能力面临艰巨考验.商业银行的资产质量状况不佳,信贷及流动性等财务风险便会不断显现.2017年《中国金融稳定报告》中提到银行业整体资本充足率稳中有升,信用风险总体可控,但是资产量下行压力继续加大,表外业务风险隐患依然存在.这更使我们意识到我国商业银行资产质量在持续经营、行业发展乃至维持国家稳定中的重要地位,如何更准确、更全面的评估银行的资产质量也将成为解决问题的源头.
二、资产质量传统评价指标
前人对商业银行资产质量的评价主要集中在对于信贷资产质量的评价,传统的考核评价指标包括不良贷款率、资本充足率、拨备覆盖率、单一最大客户贷款比例、最大十家客户贷款比例、五级分类贷款占贷款总额的比例等.其中,三大常用评价指标的主要内容如下：
(一)不良贷款率
不良贷款率是衡量银行资产质量最重要的指标,信贷资产在城市商业银行的资产构成占较大比重,国内外文献普遍采用它来衡量银行风险水平.根据现行的贷款五级分类标准,以贷款本息预期是否会造成损失为依据,将次级类贷款、关注类贷款、损失类贷款划分为不良贷款.一般而言,贷款总量、当期新增的不良贷款和当期核销处置的不良贷款都会影响商业银行的不良贷款率.
(二)资本充足率
资本充足率指标是商业银行在出现风险事项时可以使用其自有资本来承担存款人和债权人资金损失的度,反映了银行抵御风险的能力.国际目前对银行自有资本的监管规定为资本充足率达8%,核心准备充足率达4%.提高城市商业银行的资本充足率,可促使其合理调整信贷结构,向收益率高、风险权重低的资产倾斜,控制信用风险.
(三)拨备覆盖率
拨备覆盖率指标是银行贷款可能发生呆账、坏账的计提比例,用于考察银行贷款的风险程度和银行财务的稳健性,反映了银行风险审慎监管的程度.拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对不良贷款的比率,该比率最佳状态为100%.当此指标提高时,银行的风险把控能力增强,可能降低不良贷款率.
三、商业银行资产质量——以传统角度进行评价
本文以商业银行资产质量传统评价指标“不良贷款率”为例,对2013年-2018年一季度的9家银行资产质量进行评价,其中2017年和2018分别按照季度记录当期不良贷款率.如下表格显示了不良贷款率的变化情况：
表1 2013-2018 9家银行不良贷款率（%）
数据来源：各银行年报、季报.
纵向来看,四家国有银行和五家股份制银行自2013年至2016年的不良贷款率普遍有所攀升.自2016年人民银行开始采用了不良资产证券化和债转股等工具,帮助商业银行改善资产质量、提升其不良资产的转让和处置能力,除浦发银行外其他银行自2017年一季度至2018年一季度不良贷款恶化状况均有缓解和改善.其中,农行的资产质量改善力度最大,从2015年的2.39%下降至2018年一季度的1.68%,降低了29.71%.其次是招行,不良贷款率从2016年的1.87%下降至2018年一季度的1.48%,下降了20.86%.只有中信银行在2018年一季度的不良贷款率较上季度仍有增长,不良资产继续保持恶化态势.
横向来看,除农行外,其他三家国有银行不良贷款率变化趋势基本一致,2018年不良贷款率均维持在1.43%-1.68%之间,资产质量改善情况相差无几.而农行在2013年至2017年不良贷款率水平整体高于其他国有银行,其资产质量相较最差.另外五家股份制银行不良贷款率比国有银行略高,但2018年不良贷款率也维持在1.48%-1.71%之间,只有浦发银行仍处于2.13%-2.14%的较高水平,不良资产占比较大,资产质量最差,急需改善.
四、资产质量创新评价指标
通过上述不良贷款率的比较分析,可以看到各行不良资产占比的差异性,但不良贷款率差异性的根本原因仍未得到解释.解决这个问题需回归银行的本源.银行的资产质量取决于资产结构,资产结构取决于负债结构,负债结构取决于存款结构,存款结构又取决于客户结构,因此银行客户基础的强弱决定负债成本,负债成本反过来决定资产结构.以公司贷款为例,公司贷款的总成本是由利率和贷款的费用组成的.企业在不同银行间寻找贷款,同样银行也要与同行之间竞争优质的企业,因此信用度高的公司如国企背景公司或行业龙头等得以享受最优惠的贷款安排,经过双向选择,只有“被挑剩的”那些企业才愿意接受最贵的贷款.
资产质量最低的银行即“被挑剩的”企业最集中的银行有两个科目比较异常,即定期存款和表外银行承兑汇票.相对四大国有银行,一般股份制银行的结算以及储蓄存款没有优势,需要其他办法来吸收存款,其中一项附加条款就是要求企业在接受贷款后立刻转存为定期存款,以此留住存款.企业的对外支付需求则通过将定期存款质押再开出表外承兑汇票的方式满足,这给企业带来额外的负担和成本,只有“被挑剩的”企业才会接受这些要求.
故本文可以引入“公司定期存款占总存款比例、表外承兑汇票与总资产的比例、贷款利率”三个新型评价指标从客户角度来综合衡量银行的资产质量,以此反应商业银行在信贷过程中的客户质量和负债成本.如果一家银行的公司“定期存款占总存款的比例”和“表外承兑汇票占总资产的比例”较高,则间接证明该银行贷款客户相对较为“劣质”,需要被动接受银行贷款的附加条件,而这两个比例较低的银行其贷款的企业较为“优质”.此外,商业银行“公司贷款利率”越低则对优质客户的吸引力越大,该银行信贷实力更强,也更容易被客户选择.
五、商业银行资产质量——从创新角度进行评价
本文统计2017年9家商业银行的“公司定期存款占总存款的比例”、“表外承兑汇票占总资产的比例”,及“公司贷款利率”以更全面的评估各银行的资产质量,再将这三个新型评价指标与“逾期贷款加重组贷款占总贷款的比例（简称逾期加重组贷款占比）”进行对比作为验证,得到如下图表：
表2 2017年9家银行资产质量创新评价指标
数据来源：各银行2017年年报.
根据“公司定期存款占总存款的比例、表外承兑汇票占总资产的比例和公司贷款利率”数据,可从创新角度对9家样本银行在2017年的资产质量进行排序,并划分为“优质、中等、次级”三个水平.其中：
资产质量水平为“优质”的银行为“工行、农行、中行、建行、招行”,这四家国有银行和唯一一家股份制银行的各项评价指标保持着较低水平,该类商业银行的整体信贷实力较强,客户质量较高,负债成本相对较低,资产质量水平较为优质,所承受信用风险压力较小.
资产质量水平为“中等”的银行是“兴业银行、浦发银行”,这两家股份制银行的各项评价指标保持着中等偏上水平,该类商业银行的信贷实力一般,客户资源和客户质量有待扩展和提高,负债成本相对较高,其资产质量处于中等水平,面临一定的信用风险压力.
资产质量水平为“次级”的银行是“民生银行、中信银行”,这两家股份制银行的信贷实力最弱,客户质量最差,客户资源多来自“被挑剩的”企业,负债成本相对最高,资产质量水平整体较差,面临信用风险压力最大.
最后,再用“逾期贷款和重组贷款占总贷款的比例”来验证这9家商业银行资产质量的排序和分类,可知结果基本与上述排列相符.值得特别注意的是,招商银行的公司贷款利率为3.99%,远低于一年期贷款基准利率4.35%,可以看出招商银行的公司贷款越来越向优质客户倾斜,其逾期加重组贷款还有很大的下降空间,故将其资产质量水平同四家国有银行均划分为“优质”.
参考文献
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作者简介：张雅天（1994-）,女,汉族,河北人,首都经济贸易大学金融学硕士在读,研究方向：商业银行.
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