新巴塞尔协议框架下商业银行操作风险管理以农业银行为例,该文是风险管理方面论文范文集与新巴塞尔协议和农业银行和商业银行方面本科论文开题报告范文.
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【摘 要】新巴塞尔会议举办的主要目的是协商有关银行业风险问题,如何面对金融市场存在的金融风险、信用风险、管理风险等问题,以及如何解决这些问题,使得银行业变得更加安全.目前在中国的商业银行中信用风险和管理风险是银行业面临的最大困难,银行业当中存在严重失信的现象.本文基于新巴塞尔协议框架,分析了农业银行面临的操作风险,并且从内部控制的角度阐述如何对这些操作风险加以防范和控制.
【关键词】新巴塞尔协议 操作风险 内部控制
花旗集团执行总裁曾指出：银行业的业务就是管理风险.在1988年的《巴塞尔资本协议》中,银行面临的困境主要在于自身问题,改革开放后,中国的银行等金融行业无法适应经济全球化当中的金融创新和新经济模式的出现,对银行的风险管理能力提出了更高的要求.《新巴塞尔资本协议》根据严格监管的需要,提出了全面风险管理的理念,其创新点在于利用金融行业自身去改进不足,改变现状,首先需要改进银行业的信用问题,贷款无法按时收回,失信惩戒制度不完善,给失信人可乘之机,给银行等金融机构造成重大损失,其次需要在金融机构内部的管理方面进行改进,提高工作效率,改进管理机制,健全内部管理办法,从内部进行管理,由内而外进行改革,增强内部活力,利用内部机制带动外部金融活动,从而使我国的金融机构更快适应经济全球化.
一、操作风险的含义
操作风险在银行等金融机构产生开始就一并存在了,而且操作风险很难进行控制,虽然近些年来银行业对于操作风险进行了预防,但是大多数银行认为操作风险不是严重的风险,因此国内银行并没有花费足够多的精力去进行制定计划来规避操作风险,但是根据统计在银行业之中各种风险造成的损失当中因操作而造成的损失是最多的[1],改革开放以后银行业才逐渐重视操作风险,但是由于早期的运营体制和经营框架一时间大多数银行很难制定出有效的管理办法,在巴塞尔新资本协议当中提到,操作风险是由银行内部人员和外部理财人员沟通不合理造成[4],对银行的正常经营以及收益都会造成重大影响,想要解决操作风险首先需要调整银行内部的操作管理[2].同时需要强调的是,尽管在操作风险的内涵上各大银行逐渐达成共识,但是时常还会出现各种风险交错关联的难以分辨的现象.
二、内部控制的定义
1992年COSO委员会提出报告《内部控制——整体框架》,1994年又进行了增补,COSO委员会在这份报告中指出：内部控制是通过银行内部的自我人员调节、控制来达到减弱操作风险的目的,在银行内部从上到下进行调整,对人员进行统一支配、统一管理,达到银行内部人员效率最优.巴塞尔委员会在COSO委员会定义的基础上,将内部控制定义为：内部控制是由银行高级管理人员进行管理的过程,从而使银行更好的实现经营的效果与效率、会计与管理信息的可靠、完整与及时以及经营活动符合现行法律、法规的要求.中国人民银行2002年10月在《商业银行内部控制指引》一文中提到：内部控制的好坏直接影响到银行的经济效益的大小,内部控制的好可以预防操作风险的发生,还可以提高效率,增加银行的效益,并且内部控制可以增强银行内部人员的集体荣誉感,内部控制工作是一项需要银行全体员工都参加的工作,是一项系统性的工程.从理论上消除了个别人持有的内部控制只是监管部门工作的错误观念.
三、内部控制与操作风险的关系
内部控制制度不健全,是形成操作风险的重要因素.据统计,造成我国商业银行操作风险损失的事件主要可以归因于内部人员操作不当、外部理财人员不遵守规章、内部外部人员相互勾结欺诈银行本身钱款,并且内外部共同欺诈银行所造成的损失是最多的[6].可以看出,我国银行机构面临的操作风险主要是由银行内部人员不正当操作造成,只有很小一部分是由外部人员操作不当造成,银行机构的操作风险主要是由“银行本身人员不遵守银行规定以及银行规定不完善”导致,所以想要预防操作风险的发生,首先第一道防线是严格的内部控制机制.
四、农业银行操作风险管理内部控制发展概况
在“面向三农,整体改制,商业运作,择机上市”的十六字股改方针确定后,农业银行加快经营转型,不断夯实管理基础,在完善内控体系和构建全面风险管理体系方面进行了大量有益的探索和尝试,取得了显著进步.
(一)形成了全面风险管理的指导方针
例如农业银行在《中国农业银行全面风险管理体系建设纲要》中提出,对银行内部人员进行调整,改进内部人员管理办法,在内部人员当中形成相互制约机制,不仅银行人员受最高董事会管理,银行各个部门之间也需要形成制约,约束人员行为,并且在操作风险方面也做出诸多预防措施,合理分配职能,将银行内部管理人员权利进行分化,专门成立银行风险监督管理部门,对银行内部人员工作状况实现全面管理,通过横向监督和纵线管理,在银行内部形成全面风险管理指导方针政策,将内部操作风险降到最低,从而提高银行内部工作效率,实现更多经济利益.
(二)强化了关键岗位人员岗位轮换和休假制度
关键岗位人员岗位轮换和强制休假制度是农业银行适应银行业监管需要、完善内控机制、防范操作风险的一项重要举措.《中国农业银行关键岗位人员岗位轮换和强制休假管理办法》对岗位轮换的对象及期限、岗位轮换的形式、岗位轮换的程序作出了具体规定.对应当进行岗位轮换的关键岗位人员,确因特殊原因暂时难以操作的,规定必须强制休假.《办法》规定各级行行长及各一级分行营业部总经理是贯彻轮岗制度的第一责任人,如果执行制度不力,导致关键岗位人员发生严重失职现象,不仅要追究失职人员的责任还要追究监督人员过失.《办法》进一步强化了内控管理,有利于有效规避操作风险.
(三)完善了风险报告制度
《中国农业银行风险报告制度（试行）》和《中国农业银行操作风险报告管理办法（试行）》进一步完善了农业银行的风险报告制度.《中国农业银行风险报告制度（试行）》将风险报告分为风险分析报告、风险事项报告和风险管理报表三类,强调了风险报告应当遵循全面性、及时性、准确性和保密性的原则.《中国农业银行操作风险报告管理办法（试行）》将操作风险事件类型分为7类,将操作风险事件按影响程度由高到低分为一级到五级.《办法》要求按月度汇总统计操作风险事件,按季度、年中、年度提交操作风险分析报告.
(四)通过技术手段强化了操作风险控制
农业银行操作风险管理工作稳步推进,制定了农业银行产品线分类标准,全面梳理了各业务条线的操作风险点,建立健全各个部门管理机制,将部门内部风险发生状况进行管理,不断减少风险发生.普及和推广了客户身份核查系统,广泛应用了信用操作卡,加强对银行人员的管理和监督,完善内部的管理体制,创新管理办法,将工作任务分配到个人,实现全面管理人员.新的技术手段从银行内部制约了操作风险的发生,管理银行内部人员工作行为,减少风险发生的概率.
五、农业银行操作风险内部控制存在的问题
农业银行在操作风险的内部控制方面取得了长足的进步,但是仍然存在一些问题.主要是真正以客户为中心的服务流程还未完全建立,职能部门的分工不完善,监督管理部门分工不明确,工作效率低,监督人员任务量大,难以全面实施监督,监督部门监督体制不完善,管理人员标准不统一,监督管理人员的识别与控制能力还不能完全适应业务发展.农业银行内部控制存在的问题主要集中在以下几方面：
第一,从经营思想上看,经营思想错位导致内部控制没有得到足够的重视.当前,银行经营思想上普遍存在重业务经营、轻内部控制的问题,造成机构和人员行为的短期化.银行内部人缘固有思想严重,难以改变,银行内部管理机制也难以改变,仍然使用原来的人员效率评价标准,不能适应监督管理的新情况,银行内部管理人员与监督人员关系复杂,监督人员不能独立出来,导致监督效果弱,相关工作人员为单纯完成绩效,使用不合理手段,造成操作不当,增加银行发生风险几率,内部控制和操作风险防范得不到足够的重视.
第二,从组织结构来看,银行内部组织构成不清晰,人员分配不合理,工作任务轻重不一,监督机制明细不统一,监督人员对纵向监督不作为,对高层管理人员无法形成有效监督,由于组织结构人员分工不明确,导致监督人员与工作人员不能形成有效分别,高层管理人员监督力量薄弱,尤其内部人员级别越高看,,受内部控制的约束力越小；二是某些职责岗位缺乏适当的分离,内部控制形同虚设.
第三,从内部控制制度上看,内部控制制度不完善,缺乏系统性.一是分割管理造成管理真空.对各部门进行分别监督管理,使得各个部门工作联系减少,不利于银行整理效率,而且各个部门相对封闭使得部门间管理变得更加困难,影响银行领导者对整个银行的整体布局.二是银行内部制度办法不完善,操作性不强.一些现行管理体制,不能满足监督体制,管理规定实施性较弱,大多数体制无法有效实行.
第四,内部控制手段比较落后.风险发生以后银行不能明确风险类别,无法进行有效地治理,并且中国银行业整体缺乏操作风险数据,无法对风险数据进行有效归纳.国际上大的商业银行在长期的经营中积累了丰富的经验和数据,并且形成了较为完善的风险计量工具和风险监控手段.与国外先进银行相比,农业银行在这方面还存在较大差距.
六、加强农业银行内控管理和操作风险防范的对策
针对内部控制存在的问题,有必要采取一系列措施,加强商业银行内控管理和操作风险防范.
商业银行内部首先完善管理监督机制,增强监督体制的可实施性,使内部监督体制适应全球化趋势,逐渐与世界接轨.其次加强银行内部人员的团队建设,是银行内部人员拥有集体荣誉感,让工作人员真正融入到整个银行集体中,高层管理人员应不断完善自身,做好表率作用,并积极培育更多管理型人才,增强银行实力,为今后银行各方面发展储备人才.再者对内审部门建立严格的问责制.工作人员、管理人员以及监督人员各司其职,任何一方发生失误,不仅对责任方问责还要对另外两方进行问责.
第二,加快内部控制的电子化建设,使其能够适应业务发展的需要.要使国内银行追上甚至超过发达国家银行业发展,不仅需要线下操作,更多的是在网上进行操作,建立电子工作平台,一方面实现银行操作风险的数据收集,完善银行在风险分类的薄弱环节；另一方面为计量风险损失和配置资本提供基础数据.同时对银行电子工作平台进行单独管理监督,明确监督部门的分工,线上监督与线下监督,监督人员必须进行严格培训,要将监督人员与工作人员严格区分,不得将监督人员与工作人员进行混合,在线上监督方面需要严格监督工作人员行为,防止发生银行内部信息泄露,给银行造成不必要的损失,规范管理人员行为.
第三,严格账户管理,加强对企业信息的掌握,学习西方银行信息管理机制,吸收有利于我国银行业发展的制度,不断完善中国银行业的管理监督体制,在加强内部管理同时,对外部人员进行管理,对新客户大额存款和开设账户,详尽审核外部人员信息,有无失信行为,对于银行合作人员进行严格把关,减少操作风险,对于银行熟悉的外部人员做到经常抽检稽审,超过一定金额的,要对合作人员进行再次审核,防止外部人员,信誉行为发生变化,银行内部不能及时获得信息造成损失,审核企业单据和关键栏目,通过审核及时发现问题,并采取相应的控制措施.
参考文献
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作者简介：张贺（1985-）,男,云南昆明人,云南大学发展研究院,经济学博士研究生,供职于中国农业银行云南省分行,研究方向：普惠金融、互联网金融、商业银行经营管理；淡燚(1971-）,男,汉族,云南景洪人,武汉大学高级工商管理硕士,现供职于中国农业银行云南省分行,研究方向：商业银行经营管理.
汇总:本文是一篇关于对不知道怎么写新巴塞尔协议和农业银行和商业银行论文范文课题研究的大学硕士、风险管理本科毕业论文风险管理论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料.
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